财务管理办法【优秀10篇】

当我们经过反思，对生活有了新的看法时，可以寻思将其写进心得体会中，这么做能够提升我们的书面表达能力。那么要如何写呢？读书破万卷下笔如有神，以下内容是求职面试网为您带来的10篇《财务管理办法》，可以帮助到您，就是求职面试网小编最大的乐趣哦。

财务管理管理 篇一

一、课程的性质、教学目的和要求 求职面试

（一）课程性质和目的 qzm4

财务管理是财经类专业的共同基础课，其特点主要是政策性、综合性和应用性较强。结合旅游管理专业方向介绍的《财务管理》侧重于财务管理的基本理论和方法在旅游企业的具体运用，专门探讨旅游企业的理财之道。

本课程的教学目的：学生学习《财务管理》这门课程后，掌握财务管理的基本理论、基本知识、基本方法；能结合旅游企业的经营特点，系统掌握旅游企业生财之道、聚财之道、用财之道，促进旅游企业经济效益的提高。

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（二）教学方法

鉴于《财务管理》应用性学科的特点，本课程教学将采取课堂讲授和案例教学相结合的教学方法，以培养学生的独立思考能力、创新能力和实践能力。

通过系统教学，使学生通过学习，理解并掌握财务管理的基本理论；通过每次上课的多提问，促使同学们及时消化和巩固所学的知识，并积极开动脑筋。通过课堂练习和课后布置作业及批阅，使学生全面掌握财务管理的各种专门方法。 面试问题

（三）教学安排

通过本课程的教学，使学生明确企业的财务目标，树立正确的财务管理观念，掌握旅游企业财务管理的特点，了解旅游企业财务管理外部环境；熟练掌握资金时间价值的含义与计算，学会资金时间价值运用分析；掌握资本的使用成本和资本结构的相关理论和方法；全面掌握旅游企业筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理的内容；掌握预算管理的内容和企业财务分析的方法。 求职面试

本课程总学时为51，其中讲课44学时，课堂讨论、案例分析5学时，课堂练习2学时。 面试问题

二、课程内容与学时分配 qzm4

第一章 概论（5学时）

通过本章学习，使学生了解财务管理的基本概念，包括财务管理的定义、旅游企业财务管理的概念，旅游企业财务组织、旅游企业财务管理目标，旅游企业财务管理的观念，旅游企业财务管理的外部环境。 求职信息

本章重点：财务管理的定义，旅游企业财务管理的概念，旅游企业财务组织，旅游企业财务管理目标，旅游企业财务管理的观念，旅游企业财务管理的外部环境。

本章难点：旅游企业财务管理目标和企业理财体系的改革 礼仪

第一节 现代酒店的种类及投资机制 面试问题

一、现代酒店的种类 求职信息

二、现代酒店投资机制

三、现代酒店经营过程 求职面试

第二节 现代企业的财务关系

一、 企业与其所有者之间的财务关系 面试网

二、 企业与其债权人之间的财务关系

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三、 企业与其税务机构之间的财务关系 qzm4

四、 企业与其他企业之间的财务关系 礼仪

五、 企业与客户之间的财务关系

六、 企业内部的财务关系

第三节 旅游企业财务管理目标

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一、 经营目标

二、 财务管理目标 礼仪

第四节 现代企业理财体系的改革

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一、 体系发展

二、 体系目标

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三、 会计体系的质量标准与控制

第二章 企业经营资金的筹集

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通过本章学习，使学生了解和掌握资金时间价值的概念及资金时间价值的经济意义，了解终值与现值的含义及掌握计算方法，掌握年金的概念及年金的终值与现值的计算。使学生掌握不同资金筹集的类型，了解普通股、优先股的概念及种类，了解并掌握内部筹资的概念和程序及内部筹资的优缺点。 求职信息

本章重点和难点：终值与现值的含义及计算方法，年金的概念及年金的终值与现值的计算方法。 求职信息

第一节 资金时间价值的经济意义 面试问题

一、资金时间价值的概念 礼仪

二、资金时间价值的经济意义

第二节 终值与现值

一、单利与复利

二、终值与现值的计算 面试网

第三节 年金的终值与现值 求职信息

一、年金的概念 礼仪

二、年金的终值与现值的计算

第四节 资金筹集的概述

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一、资金筹集的原则 求职信息

二、资金筹集的种类

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三、资金筹集的渠道 礼仪

第五节 债权人权益与股东权益 求职信息

一、债权人权益与股东权益的区别 求职信息

二、债权人权益与股东权益方式的选择 面试问题

第六节 资金成本与筹资风险 qzm4

第三章 企业长期资产投资购置的管理 （6学时）

通过本章学习，使学生了解资金投放的管理，掌握企业投资的种类，无形资产投资购置管理的主要内容，固定资产投资特点及投资购置、更新改造的财务评价方法等。 求职信息

本章重点和难点：固定资产投资特点及投资购置、更新改造的财务评价方法、投资风险的评价。

第一节 企业投资种类 求职信息

第二节 无形资产的投资购置管理

一、无形资产的投资购置的意义

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二、无形资产投资购置的种类方式 qzm4

三、无形资产投资购置的管理 礼仪

第三节 固定资产投资购置的管理

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一、固定资产投资及其特点

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二、固定资产投资决策应遵循的原则 求职面试

第四节 固定资产投资的财务评价方法

第五节 固定资产更新改造的决策分析及管理

一、固定资产更新改造的意义

二、固定资产更新改造的财务决策方法

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第六节 投资风险分析 面试网

一、风险种类 求职面试

二、投资风险决策方法

第四章 企业流动资产及其他资产的管理 （6学时）

通过本章的学习，使学生了解并掌握有关营运资本的概念和特点，学习现金管理的特点、现金的持有动机、现金的成本、现金的日常管理，应收存款与信用管理，学会有关存货的管理。 面试问题

本章重点：现金的。成本、现金的日常管理，应收存款与信用管理，存货的储存期管理和存货的日常管理

本章难点：应收存款与信用管理，存货的储存期管理。

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第一节 营运资本概述

一、营运资本的概念

二、营运资本的特点

第二节 现金管理

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一、现金管理的特点

二、现金的持有动机 面试问题

三、现金的成本 面试网

四、现金的日常管理

第三节 应收账款与信用管理 求职面试

一、应收账款管理的意义

二、应收账款的成本分析 求职面试

三、企业信用政策分析 求职信息

四、应收账款的日常管理

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第四节 存货管理

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一、存货的概念和成本

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二、存货的储存期管理 qzm4

三、存货的日常管理 求职面试

第五章 企业债权人权益的管理（6学时）

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通过本章学习，使学生了解和掌握长期负债的特点和种类，长期借款的种类和条件、长期借款的利率，债券筹资和租赁融资的特点及类型。 求职信息

本章重点：长期负债的特点和种类，长期借款的种类和条件、长期借款的利率，债券筹资和租赁融资的特点及类型。 求职面试

本章难点：租赁融资的租金计算方法。

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第一节 长期负债的特点和种类

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一、长期负债的特点

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二、长期负债的种类 求职信息

第二节 长期借款筹资

一、长期借款的种类和条件

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二、长期借款的利率 qzm4

三、长期借款的保护性条款 面试问题

四、长期借款的优缺点

第三节 债券筹资 面试问题

一、债券的种类

二、发行债券的资格与条件

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三、发行债券的程序 面试网

四、可转换债券

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五、债券的发行价格 求职面试

六、债券的优缺点 礼仪

第四节 租赁融资 面试网

一、租赁的概念与特点

二、租赁的主要类型

三、租金的计算方法 qzm4

第六章 企业成本费用管理与控制（6学时）

通过本章学习，使学生了解和掌握企业成本的内容和计算的基本公式，掌握企业成本费用管理的规范，了解企业成本费用日常控制及考核的基本内容。

本章重点：成本费用控制的基本方法。

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本章难点：成本费用控制的基本方法及成本费用的预算。 面试网

第一节 概述 面试问题

一、成本费用的分类 qzm4

二、成本费用管理原则

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三、成本费用管理的意义作用

第二节 成本费用控制的基本方法 qzm4

一、成本费用控制的基本方法

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二、保本点分析法及其在企业费用控制中的运用 面试网

第四节 成本费用日常控制

一、客房费用的日常控制 qzm4

二、餐饮成本费用的日常控制 礼仪

三、商品销售费用的日常控制 面试网

第五节 成本费用控制的考核 qzm4

第七章 收入、税金、利润的管理（7学时）

通过本章学习，使学生了解并掌握企业的价格管理，酒店价格特点及定价因素分析、价格制定的方法，熟悉营业收入的概念、特点和分类及日常控制的方法，了解并掌握企业税金政策和税金日常管理的基本内容。 求职信息

本章重点和难点：价格制定的计算方法，税收筹划手段和利润管理对策。

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第一节 营业收入管理 求职信息

一、 价格管理 qzm4

二、 营业收入管理 qzm4

第二节 税金管理

一、 税金政策

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二、 税金日常管理 求职信息

第三节 利润管理

一、 企业利润的形成和净利润的分配

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二、 利润管理

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第八章 企业财务报告信息的分析 （6学时） 求职面试

通过本章学习，使学生掌握企业财务会计报告的信息特征，熟悉并掌握现代企业财务会计报告信息质量的评价标准，掌握现代企业财务会计报告信息的分析评价方法，了解企业经营失败的财务预警的意义和模型。

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本章重点：财务会计报告信息的分析评价方法。

本章难点：财务预警的模型。 面试网

第一节 企业财务会计报告的信息特征

一、财务会计报表信息 礼仪

二、财务会计报告信息 求职面试

第二节 财务会计报告信息质量的评价标准

面试问题

第三节 财务会计报告信息的分析评价方法

一、 资产负债表的分析评价方法 求职面试

二、 利润表的分析评价方法 面试网

三、 现金流量表分析评价方法

礼仪

四、 成本费用报表信息的分析评价方法

五、 综合财务分析

礼仪

第四节 企业失败的财务预警 qzm4

一、 财务预警的意义

礼仪

二、 财务预警的模型 礼仪

三、教科书和参考书 礼仪

(一)教科书

《酒店财务运筹与评价策略》20xx.12，徐金仙、胡小健著，北京：群言出版社

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(二)参考书 面试问题

1、《酒店理财》20xx，严金明、谢东风编著，清华大学出版社、北京交通大学出版社

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2、《现代饭店财务管理》1999.5，马桂顺编著，东北财经大学出版社

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3、《现代旅游企业财务管理》（第二版）20xx.12，龚韵笙编著，东北财经大学出版社

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4、《饭店财务管理》（第2版）20xx.8，宋雪鸣、费志冰编著，旅游教育出版社 面试问题

5、《现代企业理财学》20xx.6，刘翌、郑向炜、竺素娥编著，浙江大学出版社

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6、《旅游饭店财务管理》（修订版）20xx.7，徐虹编著，南开大学出版社

礼仪

7、《旅游业成本控制》20xx.3，程尽能、王向宁编译，旅游教育出版社 qzm4

8、《饭店财务管理》20xx.1，马润洪、梁智编著，旅游教育出版社 面试网

9、《新编酒店财务管理》20xx.1，黄丽丽、章晓盛编著，广东旅游出版社 礼仪

财务管理心得体会 篇二

透过我们对财务管理基本理论与基本方法的运用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度以及运用潜力进行综合考察，为我们即将从事的财务管理工作打下坚实的基础。 礼仪

从一开始，拿到实训材料，看着一道道的题目，不知所措，甚至想过要放弃，到之后自己拿出财务管理的书，一个个知识点的查阅，理解，再运用到具体的题目，到最后完成每个案例的问题，以及完成这篇实训报告。实训只是一种形式，但这次实训培养了我自主学习的潜力，给我上了很好的一课。 qzm4

在完成实训资料的同时，我也在实训过程中发现了自身的一些不足。在此总结了以下几点： 面试网

首先，作为一名未来从业者就应具备扎实的专业知识和良好的专业思维潜力，这是每个工作岗位对员工最基本的要求。

其次，作为一名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工作是一门很精准的工作，要求准确的核算每一项指标，正确使用每一个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。或许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强； 求职信息

也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。 求职面试

我们所学习的理论知识，对什么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预料不到的问题，可能在许多时候能够运用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。理论需要假设，但是现实中这些假设不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。

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现代社会是讲究速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业当然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经验又要有高学历。如何将所学的。理论知识较好的运用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极其重要的。因此实训是我们大学生活的一个重要部分。这一次的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。 qzm4

实训是每一个大学毕业生务必拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；

求职面试

实训又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多课堂之外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。 qzm4

透过这次的实训，不仅仅从中发现了自身的不足，还巩固了所学的知识，对于我一个即将毕业的大学生来说，这次实训能够说是对大学四年知识的再次温习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。

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财务管理制度 篇三

第一章总则 求职面试

第一条根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》。 礼仪

第二条本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。 面试问题

第三条公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。

面试问题

第四条公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。 礼仪

第二章财务部门职责

第五条严格执行《会计法》、《企业会计准则》和《商业企业会计制度》及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。 qzm4

第六条根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。

礼仪

第七条及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。

第八条及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和资金提供财务依据。

建筑财务管理制度9

面试网

第一条

根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则。 面试问题

第二条 求职信息

本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的。最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。 面试问题

第三条

公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。 面试网

第四条

礼仪

公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。 礼仪

财务管理办法 篇四

公司所属各科室、项目部： 求职信息

为加强公司财务管理，完善项目财务管理，规避项目财务风险，防止项目资金体外循环。现结合本公司的具体情况，吸取以往经验教训，特制定本办法。

一、项目资金管理 求职面试

财务科是公司履行资金管理的职能部门，负责整个公司的资金统一管理，公司的一切收支一律由财务科统一收付并管理，任何项目和个人无权自行收付，具体包括：

⑴所有项目的工程款必须由财务科开具正式预收工程款收据，汇入公司指定帐户，分公司保证项目资金专款专用，严禁项目经理以借款或由建设方代付材料等其他形式逃避公司对项目资金的监管。 礼仪

⑵所有项目不单独开户，××以外的项目由财务科开立帐户。 礼仪

⑶所收工程款由财务科或委派会计按内部承包合同比例划收应上交公司管理费，代扣建安税、职工个人两金和质量、安全、贯标、文明施工押金后，汇入项目会计和承包责任人的双控帐户，由项目经理或承包人自行安排付款计划（承包人签名），项目会计按付款计划付款，项目资金只能用于项目部施工生产活动的支出，不许挪作他用，严禁将资金全部交由项目经理并由其支付，如工程进度款到位而内部合同未签订，所收工程款一律暂不支付，待内部合同签订合再行支付。版权所有 礼仪

⑷项目经理可借少量备用金，备用金比例控制在所收工程款的'10以内，备用金必须及时冲帐。

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⑸委派人员必须掌握项目资金流向，并及时向公司领导和财务科汇报。

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⑹建设方需交押金工程，承包责任人必须先将押金汇入公司财务科，再由公司财务科汇入建设单位，以便掌握押金具体数额，押金返回以外部施工合同为准。 qzm4

⑺需垫资工程，承包责任人必须将垫资款汇入公司财务科或项目财务双控存折上，以便掌握项目具体垫资数额。 面试问题

⑻工程竣工后来第一笔工程款时，财务科根据工程量大小，除按合同扣除有关款项外，另加扣1-5万元竣工资料押金（具体金额由工程科定），以确保资料及时备案归档，押金在资料备案归档后如数退还。

礼仪

⑼付工程尾款时，必须由各部门、科室、分公司领导签字确定无遗留问题后，财务科才能支付。 求职信息

二、项目会计管理 礼仪

××市区项目财务人员实行委派制或兼任制，××地区以外的项目财务实行委派制，项目会计工资由××公司统一发放，××公司对所属项目按工程总造价3‰收取财务代理费，财务代理费用于发放委派会计和兼职会计的工资等，具体由财务科自行安排。

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三、项目会计责任

面试问题

1、全体财务人员必须加强职业道德教育，增强服务意识，提高服务质量。 礼仪

2、兼职会计必须确保机关工作和项目服务两不误，提高工作质量。

3、项目会计必须确保项目工程款进公司指定帐户，保证公司各项目税、费、押金的及时收取。 面试网

4、项目会计应对项目资金实行监控，防止项目经理或承包人将资金挪作他用，确保民工工资、材料款的正常发放。 求职信息

5、项目会计要加强工程后期资金监管，及时向主管领导汇报项目资金使用情况，如因项目会计监管不力而给公司留下后遗症，将追究项目会计责任（不包括不可预见因素如建设方原因造成拖欠人工工资、材料款等）以上办法自2××*年*月*日起实施。 求职信息

财务管理办法 篇五

1、每学期开学一周内编制本期收支预算计划，在开学三周内以书面形式上报教体局。预算计划经领导班子、教代会审议通过后不得变更。

礼仪

2、中小学取得的各项收入（房屋租金、土地租金、小卖部、学前班收入、教师节捐款、其它捐赠收入等）全部纳入核算中心管理，取得收入20天内到核算中心办理有关手续。

3、凡是发生经济关系的费用支出，必须开具正式税务发票或行政事业收款收据，严禁白条入帐（如买方无法提供正式发票，让其到税所由税所代开）。经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签好经手人姓名，然后交单位报账员，最后报学校校长审批同意并签字，然后由报帐员按时到会计核算中心报帐。否则，会计核算中心一律拒报。

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4、正式税务发票必须写清所购商品名称，不能出现办公用品、体育用品等字样，如数额较大（1000元以上），要附有购物清单。否则，中心学校校长不予签字，一律拒报。 求职面试

5、强化民主理财，实行重大支出审批制度。凡小学20xx元，中学3000元以上的单项支出必须经单位领导班子研究决定（班子成员5人以上，不足5人全部参与），学校领导班子的集体研究决定要形成会议纪要，原件学校存档，复印件交中心校存档，审批时需携带审批单、会议纪要复印件，然后报上级审核，实际报帐时要将支出批复附在支出发票后面报帐（发票日期必须在审批日期之后）。未经审批直接报帐的。，不予入帐。 qzm4

6、维修费必需到地税所开正规发票，报账时必须提供协议或合同，同发票一并入账。 礼仪

7、学校必须有取暖降温设备。取暖用煤需开正规发票。 面试网

8、控制学校负债，每期制定还款计划，中心校、核算中心监督执行情况。

9、学校大额借支和借贷的管理。严禁学校任何人借支和借债。10、规范代收费用的管理，做到依计划收取，按时上缴。

11、实行月报账制度，每月20号-25号为报账时间，其余时间不再报账。如没到核算中心报账，隔月票据核算中心将不予受理。如有特殊情况，需写出情况说明经主管单位和会计核算中心批准后方可列支。 qzm4

12、加强固定资产管理，健全固定资产台帐，每年12月对学校固定资产进行清查，做到帐物相符。

13、按教体局文件要求每学期账面预留5%预留费。 求职信息

财务管理管理 篇六

论文摘要：世界范围内企业间竞争日益激烈，为了提高我国国有企业的核心竞争力，一个有效的途径就是通过并购进行资源整合。实现规模经济优势。而融资问题乃是决定国企并购能够成功的关键环节。文章针对我国国有企业并购融资活动中存在的问题，提出了相应的建议。

论文关键词：国有企业并购融资 面试问题

一、我国国有企业并购融资存在的问题

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1资本市场融资发展迟缓。在并购实践中我国国有企业大部分股权融资是通过发行新股和增发配股等方式筹集所需资金的。企业通常以首次上市公开发行时募集的资金作为并购资金，或是一些业绩较好的企业通过配股的方式继续募集资金，为并购做准备。但是我国企业是否具有股票发行资格以及股票发行的规定都比较严格，募集资金数额一般不能超过其发行前一年净资产额的两倍，上市公司发行新股的，募集资金数额一般不能超过其发行前一年净资产额。加之我国资本市场正处于调整阶段。系统性风险以及政策因素不容忽，这都限制了国有企业的融资发展。导致了只是很少一部分企业能够利用上述手段进行并购融资。

礼仪

2贷款融资应用有限。银行信贷资金受银行短期偏好信贷倾向、资本金偏低及计划性经营理念等方面的限制，只是一定程度上解决企业维持与扩大生产的正常经营所需，很难在企业并购中发挥应有的作用。而且根据有关规定，通过银行借款所融资金不能用于股票二级市场对上市公司的收购，一般只能用于非上市企业的并购或只能用于收购国家股、法人股。而且银行对企业的并购贷款常常需要提供担保或需要贷款企业以一定的资产作为抵押才能发放。再加上贷款利息比较高，使企业难能负担此项贷款，因此银行贷款在企业并购融资中发挥的作用不是很大。

礼仪

3债券融资比例小。在我国一般只有上市公司或重点国有企业才可以发行公司债券。影响一般国有企业通过发行债券进行融资的因素有，一是发行债券要经过复杂的审批，往往导致资金筹集与需要的时间上不搭配，由于指标的限制，有限的规模决定了发行人选择的局限性和筹资数量的有限性。二是发行债券的严格条件将许多国有企业拒之于债券筹资的。门外。三是债券筹资难以用于并购支付。我国对债券筹资的用途有明确的规定，企业发行企业债券所筹资金不得用于房地产买卖、股票买卖和期货交易等与本企业生产经营无关的风险性投资。股权并购涉及股票买卖，因而该条款限制了为股权并购而发行的企业债券融资。债券融资在企业并购中的应用也十分有限。

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4我国企业并购融资受到法律法规的制约。由于金融机构不得为股票交易提供贷款，而股权并购也属于股票交易范围之列，因而就限制了银行为股权并购提供贷款的行为。而债务性融资方面同样存在诸多限制，规定公司制企业累计债券总额不超过公司净资产额的40，，债券的利率不得超过国家限定的利率水平等，<企业债券管理条例)规定“企业债券的利率不得高于银行相同期限居民储蓄定期存款利率40%，这些规定都对债券的发行起到了很大的约束作用。一般而言企业债券的风险比银行存款的风险要大，高风险下没有高收益的预期，企业债券就失去了吸引力，再加上债券交易不如股票交易活跃，因而限制了国有企业的融资渠道。 礼仪

5不规范操作现象严重。由于我国市场经济体制尚不完善，许多企业的并购行为均由政府机构操纵，并非企业自愿，而是政府行为。政府行为对国有企业并购的干预现象比较严重。由于政府的干预，不同的企业在计算并购融资需求量时面临的情况会有很大的差别，一部分企业可以以较低的价格收购目标企业，融资压力较轻，而另外一些企业有可能会有相对较重的融资压力。这一方面阻碍融资市场的公平发展，另一方面也造成了企业并购中缺乏应有的积极性与自主性，抑制了企业并购融资的内在冲动。此外行政控制等非市场手段的应用，也很难保证企业并购融资的外在资金支持。政府只关注并购时的资金需求，而并购后的资金支持及企业运作往往因资金缺乏而影响其正常经营和整合效果。 面试网

二、国有企业发展并购融资的建议

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1拓宽融资渠道。内源融资是企业并购融资的首选，利用内部资金进行并购，一方面不会增加企业的财务负担，财务风险小，另一方面不会向市场传递不利于企业价值的影响因素。在国有企业并购中，应尽可能合理地从企业内部筹集并购资金，除企业自有资金外，利用企业除现金以外的其他资产进行产权置换或产权出资，不仅能降低融资成本，减少融资风险，而且可以盘活存量资产，实现某些领域退出，收回债务等等，对企业是极为有利的。 面试问题

其次，在保证并购企业控制权并保证每股收益增长的前提下进行换股并购。不仅可以解决资金支付的问题，而且可以降低收购价格被高估的风险和并购整合风险，获得目标企业管理层支持等多方面的好处，对于大规模的并购尤其如此。目前。我国大多数急需扩张的国有企业并不具备大规模向金融机构融资或者公开发行的条件，利用换股方式进行并购运作不失为一种好的选择。 求职信息

再次，国有企业可以利用借款和发行证券（包括债券、股票和可转换债券）等渠道进行融资。选择这种融资渠道应综合考虑融资规模、期限、成本，确定企业的最佳资本结构。如果最佳资本结构要求采用权益融资，那么就采用发行股票。否则应优先考虑银行借款，再考虑发行债券。

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2发展利用创新融资工具。与国外相比。在国际并购融资中广泛使用的垃圾债券、认股权证、可转换债券、优先股、票据等融资工具在我国并购融资中应用很少，有些并购融资工具如杠杆收购中的过桥贷款等尚不完善，但是吸收借鉴国外先进融资手段，应该成为国有企业进行并购活动的明智选择。

（1）股权租赁。股权租赁是指各类投融资主体作为联合收购者，与收购方合作收购企业，持有目标企业拟转让的全部或部分股权。在收购完成后，投融资主体将所持股权作为租赁标的物，通过设定租赁期限和收益的方式，逐步将所持股权转让给收购方，以完成并购。对收购方而言，股权租赁可简单归结为出售一租赁一回购。出售是指收购方在资金不足的情况下，将无力购入的股权出售给融资机构。此时，投融资机构实际承担了为收购方融资的功能，以减轻收购方的收购资金压力。投融资机构作为一个过渡性的股东，不以长期控制股权为目的，因此，必须与收购方签订租赁和回购合同。租赁期间，收购方可以有充足的时间来调度资金，等租赁期满后，再将这部分股权正式回购过来，从而完成整个收购。 qzm4

（2）票据融资。企业并购交易中通过票据融资在我国很少应用。目前，我国的票据功能仅局限于支付信用结算工具，其融资功能未能得以充分发挥。

求职面试

票据发行融资比企业发行债券融资具有更大的灵活性，能随时根据市场、资金供求变化采取不同的融资策略及应变对策。同时商业票据融资又可以避免其他股权融资方式带来的企业机会成本的增加。随着我国对票据管理的逐步放松。票据市场参与主体的逐步扩大，以及票据交易机构的建立，国有企业（特别是效益良好的大型国有企业）可尝试利用票据的担保、买卖和抵押来进行融资，以满足并购活动的临时资金需求。

财务管理管理 篇七

实习目的： 面试网

通过财务管理模拟，使我们能够比较系统地掌握财务管理的基本程序和具体方法，加深对所学专业理论知识的理解，提高实际动手能力。 qzm4

此次的实训为我们在学习财务管理过程中将理论与实际完美地结合起来。让我能够认真学习财务管理理论，学习相关法律，法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的财务管理技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础！ 礼仪

实习经过：

求职面试

首先，我们进行的是为期四周的财务管理模拟题，通过大量的模拟题的训练，使得我们对财务管理有了一定的了解。紧接着，我们开始分小组设立公司，模拟我们即将进行一个项目的投资。通过计算项目与之相关的各种报表以及制作商业计划书，再对其他小组进行我们项目的答辩，完成了整个财务管理的过程。 实训体会：

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财务管理实训是非常重要的课程，经过对初级财务管理以及中级财务管理的`学习，财务管理实训是由理论到实际操作的重要转变。

财务管理这种职业，在理论研究方面，并不需要多少人，需要的是实际操作好、专业技能强的人才。在没有上财务管理实训这门课程之前，我所懂得的，都只是一些理论知识。就如同第一次做财务管理实训时一样，只剩下了手忙脚乱。发现自己真的实际操作起来一塌糊涂，什么都错。随着时间的推移，以及老师的指导，我才渐渐对财务分析这件事熟悉起来，不再手忙脚乱。

从一开始的做财务管理模拟题，到财务分析，然后商业计划书答辩等一系列繁琐的工作，其中的酸甜苦辣，只有经历过了，才正真的了解到什么是财务管理。原来财务管理工作并没有想象中的那么简单，那么轻闲。 求职信息

以前，我总以为自己的财务管理理论知识扎实较强，正如所有工作一样，

面试问题

掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实践，才发现，财务管理其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。书本上似乎只是纸上谈兵。倘若将这些理论性极强的东西搬上实际上应用，那我们也会是无从下手。这次实训，我刚开始还真不习惯，才做了一天，就感觉人都快散架了，加上天气又热，心情更加烦躁，而财务管理最大的忌讳就是心烦气燥，所以刚开始做的时候，那真是错误百出啊！！ 面试网

上财务管理实训课，要有“上学如上班，上课如上岗”的意识。“精于计算，善于管理，勤于理财”是我们的岗训。作为一名财务人员，丢三落四可不行！上课过程中一定要集中精神，紧跟老师的思路，稍不留神，就不知道接下来要做什么了，要赶上，就更不容易了。

财务分析是最考验人细心和耐心的。做财务分析计算的时候，我觉得遇到的第一个难题不是什么财务管理知识的问题，而是excel 软件的操作。众所周知，财务这个行业是离不开excel的，而平时看着很简单的一个软件实际操作起来真的不简单。表与表之间的联动这些如果老师不说我根本就不知道，以为只是单纯的把数据填上去而已。也只有到这个时候，才知道自己的计算机知识多么匮乏。

我觉得我此次财务管理实训做得不好的有几个方面： 面试问题

（1）我们之前的理论基础学的不好，以至于在做的时候还要不停的翻书； 求职面试

（2）以前没有接触过财务管理，很多题都是第一次看到，刚开始根本无从下手，怕做错。

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（3）年轻人，心浮气燥，对做财务管理没有兴趣！ 面试网

所以我们要在接下来的时间里，把财务管理理论知识好好的复习一下，培养对财务管理的兴趣！！争取下次再做的时候能够快点！ 求职面试

财务管理本来就是烦琐的工作。在实训期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的数字而心生烦闷、厌倦，以致于做题做得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！ qzm4

“只有经历过，才知道其中的滋味”，对我而言，可以说通过上财务管理实训课，真真切切的让我了解了什么是财务管理，让我对财务管理的观点也有了本质的改变，财务管理不仅仅是一份职业，更是 一份细心，一份耐心，一份责任心等于人生价值的诠释。

面试网

希望在接下来的学习中，多上财务管理实训，以便让我能不断的查漏补缺，这样更能帮助我们财务管理专业的学生学好财务管理这门课，为走上社会奠定良好的基础。 礼仪

财务管理心得体会 篇八

通过参加四季青镇党委组织的财务管理学习班，使我对财务管理又有了一个新的认识。怎样通过有效的财务管理使四季青医院的经济水平稳步提高，让病人满意、让员工满意、让上级主管部门满意，让社会满意，如何在做好医院科学经营的同时做好为区域百姓的服务，如何做到经济效益与社会效益的有效衔接与平衡，这是摆在自己工作中必须面对的一个问题。 求职面试

一、确定财务管理目标的必要性

礼仪

通过《财务管理》课程的学习，我认识到财务管理目标是企业财务管理活动所要达到的根本目的，财务管理是研究企业的资源和行为的管理，是企业管理中不可缺的部分。经济的发展使得经济环境日益复杂，企业将面临更多的机遇和挑战。虽然我院是公共服务类机构，但是当前医疗发展日新月异，群众对卫生服务医疗的要求和期望越来越高，为了医院资源的有效整合和为民服务的水平不断提高，因此，新形势下每个单位、企业、社会组织加强财务管理目标的确定势在必行。四季青医院的财务管理目标就必须与医院的长期发展目标相一致。 面试网

二、实现财务管理目标的重要性

面试问题

财务管理目标是企业财务管理活动的出发点和归宿。财务管理目标决定了单位建立什么样的财务管理组织、遵循什么样的财务管理原则，运用什么样的财务管理方法、建立什么样的财务指标体系。财务管理目标是财务决策的基本准则，每一项财务管理活动都是为了实现财务管理的目标，因此，无论从理论意义还是从实践需要的角度看，研究财务管理目标，具体准确地表述和界定财管理目标都十分重要。 礼仪

三、财务管理目标的实现手段

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企业财务管理目标受企业管理思想、管理目标的制约。本来，由于财务管理是企业管理活动中的一部分，二者的目标当然是有差别的，一般把企业管理的目标表述为生存、发展、盈利，但由于财务管理是一项综合性的价值管理活动，企业管理目标与财务管理目标的内在差异从某种意义上讲是很小的甚至可近似地认为二者根本上是一致的。例如，利润最大化是典型的财务管理目标，而学者们关于厂商利润最大化的行为假设显然是指企业管理的目标。也正因为如此，有人把企业价值最大化当作企业管理的目标。

财务管理目标与企业管理目标的逻辑关系，源于企业财务管理活动与企业管理活动的逻辑关系。企业的经营管理权力来源于企业所有者，即所有者授权。而财务管理活动的权力一般是来源于管理者授权，即所有者——董事会——总经理——财务副总经理（如理解为所有者授权，则为所有者——董事会——财务副总经理）的管理与授权关系。因此，企业确定什么样的财务管理目标是由其企业管理活动决定的。医院财务管理目标的实现也必须建立组织架构并通过严格控制逐渐靠近最终目标。 qzm4

理解财务管理目标，应把握财务管理活动的逻辑基础即管理授权，因此，虽然我们承认它对于财务管理理论的起点与核心意义，但它不是什么假设，财务管理由于其授权关系，必然服务于企业管理活动。因此，财务管理的目标是由企业管理活动决定的。从系统论的角度来看，企管理与财务管理是整体与部分的关系，整体目标决定部分目标，这是显然的。总之讨论财务管理的目标，必须以企业管理活动为起点。作为一名管理人员，学习必要的财务管理是相当必要的，工作中要做到理论联系实际，分析运用相关制度和政策才能把财务管理工作做得更好。 qzm4

财务管理管理 篇九

1、负责集团全国业务的财务管理工作，为企业盈利提供理性的。决策依据，对企业的财务工作承担主要责任；

礼仪

2、组织、建立、健全集团财务管理制度和内控管理制度，并推动和执行制度落地实施； 礼仪

3、组织和推动全面预算管理，包括制度完善、编制预算、执行分析等； 求职信息

4、对集团业务进行整体税收筹划和税务管理，按时完成税务申报工作； 礼仪

5、根据公司总体发展战略，完善财务中心的各项规章制度，并监督实施； qzm4

6、负责运营资金管理、融资管理和投资管理； 面试问题

7、负责对集团本部及所属企业的财务收支及其有关经济合同及执行国家财经法规情况等进行审计监督。 qzm4

财务管理制度 篇十

一、总则

第一条、为加强公司的财务管理工作，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，并做到准确、及时地核算公司的资金运作和效益情况，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》等有关法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 面试网

第二条、公司财务管理部门的职能：

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1、认真贯彻执行国家有关的财务会计管理法规的规定。

求职信息

2、在公司经理层的领导下，建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析财务预算的执行情况，监督各部门对各项财务管理制度和财务预算的执行情况。 礼仪

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 qzm4

4、协助并参与公司经理层的各项经营管理决策，对高效地调度、使用公司资产提出合理的意见。 面试网

5、按照国家颁布的会计制度要求，准确核算公司的收入和成本，及时缴纳应缴的各项税费。 面试问题

第三条、公司财务部的人事组成：财务经理、会计、出纳。

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财务经理由公司的一名董事或副总经理以上（包括副总经理）的人员兼任，财务经理是公司的会计主管。 求职面试

担任会计、出纳岗位的人员的基本要求必须符合国家的相关法规规定的基本条件和公司的人事管理制度规定的要求；会计、出纳岗位人数的具体设置视公司的经营发展状况而定。 求职信息

第四条、为了便于公司的管理，公司的下属分公司在现阶段不单独设置会计、出纳岗位，其相关职能由公司财务部门统一进行管理。 面试网

第五条、公司各部门和所有工作人员办理财会事务，必须遵守本制度。 礼仪

二、财务管理基本要求

礼仪

第六条、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。

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第七条、公司工作人员办理经济业务事项必须填制或取得原始凭证，财务会计人员根据经审核的原始凭证编制记账凭证。财务会计人员记账，必须在记账凭证上签字。

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第八条、财务会计人员应当会同相关部门的工作人员定期进行财务清查和资产盘点，保证账簿记录与实物、款项相符。在清查盘点中发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 求职信息

财务会计人员对上述事项无权自行作出处理。 礼仪

第九条、财务会计人员应根据账簿记录编制会计报表，并按公司制度的规定报送相关信息需求方。公司内部使用的管理分析性报表，须经编制工作人员和主管负责人签字后方可发出；公司对外报送的会计报表，须经编制人、财务经理（会计主管）、单位负责人签字并加盖公章后方可发出。

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第十条、财务会计人员对公司内部各部门及所有工作人员的会计行为进行监督。

财务会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 面试问题

第十一条、财务部门必须建立内部牵制稽核制度。

出纳人员不得兼任会计，不得兼管稽核、会计档案保管等工作。

会计人员不得将原始凭证的审核、会计事项的处理、登记帐簿等会计工作事项交予出纳人员完成。

第十二条、财务会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 qzm4

一般财务人员办理交接手续，由财务经理监交。 面试网

财务经理办理交接手续，由单位负责人或其授权人员监交。

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三、主要会计政策

第十三条、执行《企业会计制度》。

第十四条、以每年公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

第十五条、以人民币为记账本位币。 面试问题

第十六条、会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法进行核算；资产计价以历史成本为计价基础。

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第十七条、现金等价物是指公司持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 求职面试

第十八条、坏账核算方法：直接转销法。

第十九条、存货 礼仪

存货主要包括原材料、在产品、产成品和低值易耗品。以实际成本入帐。原材料的成本由买价加运费、装卸费、保险费等构成。在产品和产成品以生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。

求职信息

产成品（包括半成品）的发出以品种法[即：个别计价法]计价。原材料以加权平均法计价。 求职信息

低值易耗品采用一次摊销法核算成本。 qzm4

第二十条、长期投资包括股权投资和一年以上的有价证券投资（即债券、股票等）。 礼仪

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以下（含20%）或对被投资企业的经营管理无重大影响的，采用成本法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额20%以上且对被投资企业的经营管理有重大影响的，采用权益法核算。

股权投资占被投资企业资本总额或股本总额50%以上的按权益法核算，并编制合并会计报表。

第二十一条、固定资产及折旧 面试问题

固定资产的标准：使用年限在1年以上，单位价值在2000元以上的物品。固定资产按实际取得的成本计价。 求职信息

固定资产折旧采用年限法，从其投入使用之次月起按固定资产类别、预计使用年限和残值率确定折旧率；各类固定资产的折旧年限和残值率如下：类别 面试问题

房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具办公设备

求职面试

残值率5%5%3%5%3% 面试网

使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年 求职面试

第二十二条、在建工程是指兴建中的厂房、待安装或正安装机器设备及其他固定资产，按实际成本入帐。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安装及试生产期间所发生的实际成本和财务费用。在建工程在实质上已经完成、并实际投入使用时转入固定资产，并停止相关费用及利息的资本化。 求职面试

第二十三条、无形资产

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公司外购的土地使用权以实际成本入帐，按土地使用期限平均摊销。 面试网

投资方投入的土地使用权以评估值入帐，按“土地使用期限与公司存续期孰短”的原则确定摊销年限并在期限内平均摊销。 求职面试

其他无形资产，以实际成本入帐，按受益期分期平均摊销。 求职面试

第二十四条、收入的实现

销售产品的收入以企业已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施控制，与企业相关的经济利益能够流入企业，相关的收入和成本能够可靠地计量，即作为收入的实现。 求职信息

在同一会计年度内开始并完成的劳务，应在完成劳务时确认收入。提供劳务的开始和完成分属不同的会计年度，按完工百分比法确认为营业收入。 求职信息

利息和使用费收入在与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认为营业收入。

第二十五条、其他会计政策参照《企业会计制度》的相关规定执行。

四、工作岗位职责

礼仪

第二十六条、财务经理的主要工作职责是： 求职面试

1、具体领导公司的财务会计工作。

对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守国家的有关法律法规和公司的各项规章制度，不断地提高财务会计工作的质量和效率，为公司的长远发展提供坚实的财务保障。

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2、组织制订公司的各项财务会计制度，并督促各部门和相关人员贯彻执行。在公司经理层的领导下，拟订各项财务会计制度，并提交公司经理层或董事会研讨制定。制度正式公布实施后，要积极向公司内部各部门和人员宣传、讲解，并随时检查各项制度的执行情况，发现违反法律法规和公司财务管理制度的，要及时制止和纠正，重大问题应向单位负责人或公司董事会报告。对制度执行中出现问题要及时总结，不断地提出修订意见和措施，以完善各项财务会计制度。 求职信息

3、组织编制公司的财务预算等，经公司经理层或董事会通过后，组织实施。 面试网

4、会同公司内部各部门，定期组织实物资产的清点核实工作，加强对实物资产的管理，提高资金使用效益。

5、开展财务预算完成情况的分析，提高经济效益。

根据月、半年、年的预算情况和实际完成情况分析差异原因，找出管理中的漏洞，提出改善经营管理的建议或措施，进一步挖掘增收节支的潜力。

6、参加公司经营管理会议，参与经营决策。

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充分运用会计资料，分析经济效果，提供可靠信息，预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

7、审查或参与拟定经济合同、协议及其他经济文件。对于违反国家法律法规和公司规章制度、损害国家和公司利益的，以及没有资金来源等的经济合同和协议，应拒绝执行，并向公司负责人报告。对重要的经济合同和协议，要积极参与拟订，加强事前监督。 面试问题

8、负责向公司领导层和股东会报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

要定期或不定期地向公司领导层和股东会报告各项财务收支和盈亏情况，以便领导层进行决策，加强经营管理。要按照公司财务管理制度的规定，及时报送财务会计报告。报出的财务会计报告和其他会计资料，都要经过认真审查，保证真实可靠。 礼仪

9、承办公司领导交办的其他工作。 qzm4

第二十七条、会计的主要工作职责是：

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1、按照国家会计制度和公司财务制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账，编制财务会计报告。

2、根据国家税收政策和公司的收入成本，正确核算应缴税金并按时缴纳；若因核算原因造成税收少缴、漏缴，相关会计人员应承担由此而造成的公司损失。

3、协助财务经理和主管领导编制有关财务计划或预算，并监督其执行情况。

4、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务状况、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务经理和公司管理层提出合理化建议，当好公司参谋。

5、协助财务经理，在其他部门和人员的配合下，搞好定期和非定期财务清查和资产清点核实，并及时对清查和清点核实情况进行汇总并编制有关说明；协助财务经理对清查和清点核实结果提出处理意见和建议。 礼仪

6、协助财务经理和主管领导完成各()项成本定额、费用标准的制订，并将制订的方案提交公司领导层讨论定案。

7、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

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8、完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 礼仪

第二十八条、出纳的主要工作职责是：

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1、办理现金支付和银行结算业务。 qzm4

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据公司财务制度的程序要求办理款项支付事项。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

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库存现金不得超过公司财务制度中核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。

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严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须经单位负责人书面同意，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

2、登记现金和银行存款日记账。 求职面试

根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。

要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 面试网

出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核、会计档案保管工作。 面试网

3、保管库存现金和各种有价证券。

对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 面试问题

4、保管有关印章、空白票据和空白支票。

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

礼仪

对于空白票据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

5、完成总经理或主管经理交付的其他工作。

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五、支票管理 礼仪

第二十九条、支票由出纳或由总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第三十条、支票付款后凭支票存根和发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证，按规定登记银行存款日记账，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 礼仪

第三十一条、已领用而未注销的支票，财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。

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第三十二条、公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字（本制度另有规定除外）。总经理外出时，应授权财务经理负责审签一般性、金额不大的款项支付；对于特殊性或金额较大的款项，财务经理应请示总经理，经其同意后可先付款后补签。

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六、现金管理 求职信息

第三十三条、公司可以在下列范围内使用现金： 面试网

1、职员工资、津贴、奖金。 面试问题

2、个人劳务报酬。 礼仪

3、出差人员必须携带的差旅费。

4、结算起点以下零星支出。 求职信息

5、法律法规规定可用现金支付的其他开支。

前款结算起点定为1000元，结算起点标准的调整由总经理确定。 求职信息

第三十四条、出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 求职信息

第三十五条、除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。 求职信息

第三十六条、公司因购买固定资产等而发生的资本性支出必须采取转账结算方式，不得使用现金。 qzm4

第三十七条、日常零星开支所需库存现金限额为10000元。超额部分应存入银行。 qzm4

第三十八条、财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。 qzm4

因特殊情况确须坐支的，应事先报经总经理批准。 面试问题

第三十九条、公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款审批单》，经财务经理审核；交总经理批准签字后方可借用借款。 求职信息

第四十条、差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门主管签字确认，会计审核费用、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字后，出纳员方可办理付款或清帐手续。

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第四十一条、每月发生的固定性费用支出，如电话费、房租、水电费等，由具体经办人填制自制凭证和取得原始凭证（经办人员应在相关凭证上签字和注明经办时间），经财务经理审核签字后报销。 求职信息

第四十二条、工资由财务人员依据人事部及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交财务经理审核、总经理签字，财务人员按时提款发放。 礼仪

第四十三条、符合现金支付条件的、除上述“第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十条”所规定费用外，其他费用报销应由具体经办人取得原始凭证并填制费用报销单，说明费用发生事由，经部门主管签字确认，财务经理审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第四十四条、使用非现金（银行转账或抵债等）支付费用，应参照上述程序办理。

礼仪

七、会计档案管理

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第四十五条、公司的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报告、验资报告、财务会计制度、会计档案清册以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会议记录等各种会计资料。

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第四十六条、会计档案的保存 求职信息

财务部门应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记造册。

会计档案的保管期限最低要符合法律规定，具体保管年限详见下表：

礼仪

会计档案保管期限表 求职信息

档案名称保管期限 面试网

1、会计凭证类： 求职信息

（1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证15年

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（2）银行存款余额调节表5年 求职面试

（3）银行对账单5年 面试问题

2、会计账簿类： 求职信息

（1）日记账15年 求职面试

其中：现金和银行存款日记账25年

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（2）明细账、总账、辅助账15年

（3）固定资产卡片15年

礼仪

固定资产报废清理后保存5年 面试问题

3、会计报表类： 面试问题

（1）主要财务指标报表3年 qzm4

（2）月、季度会计报表（包括文字分析）3年 求职信息

（3）年度会计报表（决算）永久

4、其他类：

（1）财务成本计划3年 求职信息

（2）会计移交清册15年

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（3）会计档案保管清册及销毁清册永久 求职信息

（4）主要财务会计文件、合同、协议永久

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会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务经理审查，总经理批准，报公司董事会批准后执行。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁。

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第四十七条、会计档案的借用 求职信息

财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。 求职面试

各部门工作人员若因公需要查阅会计档案时，必须经部门主管批准，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅或者复制。 面试问题

外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复印时，必须经财务部经理批准，并限期归还。 面试问题

查阅或者复制会计档案的人员，应在档案查阅登记簿上签字，并严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 求职面试

第四十八条、由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 礼仪

八、附则 礼仪

第四十九条、本制度由公司董事会负责解释。 礼仪

第五十条、本制度自发布之日起生效实施。

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