公司财务工作管理制度内容（通用3篇）

财务部组织机构设置、日常核算工作管理、财务预算与计划管理、财务账款管理、财务分析管理、财务控制、财务审计管理、税务筹划、财务风险管理、货币资金管理、财务成本管理、利润中心管理、财务筹资、投资管理等多方面。那么，财务管理有哪些有效的制度及流程呢？一起来看看吧。读书破万卷下笔如有神，下面求职面试网为您精心整理了3篇《公司财务工作管理制度内容》，希望能够对困扰您的问题有一定的启迪作用。

礼仪

公司财务工作管理制度 篇一

第一章一。财务主管的职责范围1. 严格遵守、执行公司规章制度。

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统一管理财务科各项工作并拟定本公司财务管理制 度。

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2、 协助总经理制定公司各项财务计划。 qzm4

3、 协调公司与财政、税务等有关国家部门的关系。 求职面试

4、 开展财务分析，并定时向总经理汇报，不断改进财务工作。

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5、 监督、掌握公司各部门财务收支情况，并及时向总经理反映。

6、 正确处理本部门与其它部门的工作关系。

7、 审核各项费用报销，检查账，编制对外会计报表。 求职信息

8、 负责保管公司财务章。

9、 监督管理并定期组织盘点公司各项财产物资，并将盘点情况汇报总经办。

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10、 对财务工作内容及资料做到绝对保密。

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11、 对本部门财务人员的任免、调动提出建议。

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二。会计人员的职责范围 1.审核原始凭证的合法性、合理性、真实性。

2、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证；登记总账和各类明细账，并按期编送会计 报表。 求职面试

3、管理收款收据及销售发票，不定期盘点现金。 qzm4

4、负责核对和掌握公司各部门的财务收支情况以及销售明细情况等。

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5、每月核算员工工资及业务奖金。

6、定期清理其他应收款明细账，月末编制其他应收款余额明细表、销售统计汇总表、 费用明细表。

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每月末向公司总经办和财务主管汇报当月资金动作情况。 礼仪

7、对异常经济活动，应及时报请财务主管和总经办进行处理。 面试问题

8、妥善保管各种会计凭证、会计账簿、会计报表心脏其它会计资料。 礼仪

9、与本职相关工作内容及资料做到绝对保密，并对公司负责。 面试网

三。出纳人员的职责范围 1.根据复核无误的收付款凭证办理现金和银行存款的收付业务，并在已支付的费用报 销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，对已收到款项的凭证上加盖“现金收讫” 或“银行收讫”章。 求职面试

2、输现金收付业务时，应当面点清，反复核对，以防差错。

3、每日末、每月末盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金收支日报表、银行存款 周报表交予总经理。 礼仪

4、每月底负责发放员工工资及奖金，及时缴纳各项电话费、水电费等。

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5、登记现金日记账、银行存款日记账和银行结算凭证备查簿（附件 15） ，月末编制银 行存款余额调节表（附件 16） 6.慎密保管库存现金、现金日账、银行存款日记账、出纳印章，并保证其安全完整。 礼仪

7、每日整理费用单据交予会计。 面试问题

9、保证对财务工作内容及相关资料做到绝对保密。

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10、其它相关事宜第二章 财务管理制度第一条。财务管理体制 公司各部门采取统一核算方式。

财务管理权限集中于总经办， 由总经办统一安排各项 资金、处理财务收支、核算成本和盈亏。 求职面试

其他各部门只负责登记所使用的财产物资，记 录直接开支的费用和代收款等工作。

第二条。财务管理规定 1. 各部门财务人员工作统一受财务科管理安排。 礼仪

2、 各部门实行备用金报账制。 qzm4

各所属部门财务人员按照实际情况向公司领取备用金， 每月 25 日至 30 日期间与公司财务对账。 求职面试

3、 公司财务人员在每月对账中， 如发现下属部门已报销单据中有不符合报销规定之事

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项，可拒签，并责成该部门行政人员负责收回该笔已报销之款项，无法收回者，由 该部门行政人员及部门领导承担相应赔偿责任。

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4、 各部门财务人员办理汇款、代付款、退任何贷款事务时，须由总经理签章并盖有公 司财务专用章之证明（或传真）作为凭据，但直接汇入本公司账户之款项除外。

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5、 公司原则上不允许私人借款，如因特殊原因借款者，须填写借款单并注明理由传真 至总经办，经总经理或助理签章，再由公司财务盖章（财务专用章）后生效。

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6、 会计、出纳、部门财务人员、仓管应编制下列报表（公司内部报表）交予总经办：会计出纳部门财务 仓管 人员备注资金运作周 周报 报表 银行存款周 周报 报表 销售统计表 月报 √√√附件 2√√附件 8销售收入统 月报 计表 库存周报表 周报附件 19 √ √ √ 附件 4 附件 5库存汇总周 周报 报表 业务员每周 出差费用明 周报 细表 业务员销售 月报 业绩及差旅 费对照表 √ √附件 3附件 9

物资盘点表 员工考勤表 费用统计表季报 月报 月报√√ √√附件 10 附件 24 附件 18√第三条。审核原始凭证的要求 1.审核的原始凭证所记录的经济业务必须与实际情况相符，必须符合公司规定的审批 限额。

2、从外单位取得的原始凭证原则上以发票或由财政部门统一印刷的行政事业性收据作 为报销凭证，且应盖有填制单位的公章。 面试问题

3、从个人或公司内部取得的原始凭证应有填制人员及负责人的签字或盖章。

4、对于无法取得证明经济业务发生的支出，经办人员须写明原因并由单位主管签名， 按公司规定审批限额处理。

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5、一式多联的原始凭证须复写，凭证项目应填写齐全准确，尤其是原始凭证不能有涂 改擦挖痕迹，否则不予报销。 求职面试

6、外购物凭证附有外购申请单及购物清单；差旅费报销应填写差旅报销单并附有外差 申请单。 礼仪

第四条。各部门编制费用报销单的要求 1.严格财务收支审批制度， 公司发生的各项开支都必须由经手人填写 《费用报支凭证》 ， 经办人签名、部门主管签字、财务审核（按照有关规定办理） 、总经理审批后，出纳 方可付款。 qzm4

2、《费用报支凭证》必须注明填制日期、所附原始凭证的张数、报销金额，并在“摘 要”栏或“备注”栏内简明扼要地说明经济业务的内容，交通费用还须注明起止地 点。 求职面试

3、单据必须以使用碳素墨水钢笔或签字笔填写，报销的大小写金额必须准确一致。

4、加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日。

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5、为了分清责任， 进行部门核算， 不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

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第五条。登记账簿的规则 面试网

1、登记账簿时，必须先填列“账簿启用表”及“经管账薄人员一览表” 。

2、必须根据审核无误的会计凭证登记账簿，对于已经登记入账的，要在记账凭证上划 “√”防止漏记、重记及错误的情况发生 3.登记时必须用碳素墨水书写，不得用圆珠笔或铅笔入账。 qzm4

4、必须按规定的页次逐页逐行连续登记，不得隔页跳行，如果发生错误时不得随意涂 改，应将隔页跳行用红对角线划掉，加盖“作废”章并由记账人员签章，对于订本 账不得随意撕毁账页，也不得任意抽换账页。 面试问题

5、账簿每记满一页时，应加记本页发生额，结出余额，填在最未一行，并在“摘要” 栏内注明“承前页”字样。 面试问题

6、在记账过程中，若发生错误，须根据具体情况采取正确的更正方法处理，切记涂改 补挖刮擦或用涂改液更正字迹。 面试网

第六条。公司及各部门所发生的费用项目规定如下： 1.电话费：指办公室及业务人员因行政业务需要所发生的市话费及长话费。 求职面试

2、差旅费：指出差人员办事所发生的交通费、餐费及住宿费等 3.物料消耗：为生产和管理所购置的各种消耗性材料。 面试网

4、员工福利：指公司为员工提供的生活补助及保险费用。

5、交际费：指办事人员因业务需要而发生的餐费、礼品费等。

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6、广告费：指为公司推广产品通过报刊电视广告等媒体进行宣传性质的费用。

7、办公费：指因工作需要收寄文件及购买办公用品所发生的费用。 面试问题

8、水电费：指公司及各办事处所耗用的水费、电费等。

9、工资：指公司支付的员工工资，包括各项津贴在内。

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10、 11. 12. 13. 修理费：指公司资产的修理支出。

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运输费：指公司及部门所发生的有关货物的运输费、装卸费及邮寄种子费。 qzm4

销售佣金：指根据有关协议、合约等规定支付给客户的佣金。 面试网

业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。 面试问题

各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消

费。

业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全 体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名 称、数量；快递费单据上请注明客户名称。 qzm4

未按规定填写说明或签字的，财务人员 应将报销凭证退回并说明原因。 求职面试

14、 其它：不属于以上所罗列的各项合理费用。 礼仪

第七条。报销规定 任何报销单据都必须经各部门领导或负责人核准签字后，财务人员复核无误，再交 由总经理审批后方可报销。 礼仪

报销单据中如有不实之处，可拒签不予报销。

隐瞒事实进行 报销的有关人员，经查出后，除应退回虚报款项外，按所报销金额的两倍处以罚款，情 节严重者予以开除。

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一。 购物报销1.各部门、办事处及农场购买各项物资时，须填写购物申请表（附件 13） ，注明所需 用物资名称、规格、数量、估计金额、用途等。

2、申请购物金额在 100 元以内由主管签字生效， 100 元以上由主管签字并报备总经办， 经总经理或总经理助理签字后方可购买。

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3、报销时须由物品签收人签字，并将购物申请表附在原始凭证后以便会计对账。 求职面试

二。生活费报销 生活费开支范围：伙食费及生活杂支。

1、生活费每人每天补助 10 元。 求职信息

2、公司每月补助各部门其它生活杂支 50 元。 qzm4

3、客户来访之客餐由公司承担，承担标准：早餐 4 元；中餐 8 元；晚餐 8 元。 面试网

4、各部门行政人员须如实记录本部门人员及客餐人员用餐情况，并填制伙食费统计表 （附件 17） ，于月底结算出各人当月伙食费进行报账。 qzm4

（请假者或出差未在公司用餐 者，不得统计入内） 5.厨师以预借方式领用生活费 （不得一次性领完） ， 月底结算按伙食费统计表金额报销。

二。 业务员差旅费报销

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1、经理级人员出差前须填写外差申请表（附件 12） ，经总经理批准后方可出差。 面试问题

2、员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。 面试问题

3、业务员出差前须填写外差申请表 （须注明拜访客户数） ， 经主管部门及助理批准后方 可出差。 面试网

4、外差人员出差（一天以上） ，每人每天住宿费不得超过 50 元，超过部分自负，若夜 宿客户处，每人每天补助 10 元。

5、外差人员出差，经理级人员早餐补助 10 元，中、晚餐各补助 20 元；业务员早餐补 助 4 元，中、晚餐各补助 8 元。 礼仪

6、无手机业务人员车资、 电话费一律实报实销。

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业务人员公司每月电话费补助 150 元， 车资实报实销。

7、业务员手机开机时间为 8：00-20：00，如发现无故关机者，视情况降低当月话费补 贴。 qzm4

8、业务员出差借款，须在出差表上注明金额，原则上不可超过 200 元，如超出 200 元， 必须经总经理或授权人签字并盖财务专用章后方可预支。

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9、外差人员出差结束后，必须在三天内报销有关费用及结清借款。

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未按公司规定及结 清有关借款者，不得再次出差并停发当月所有福利、奖金，只发放基本工资。 面试问题

10、 外差人员报销差旅费时，须标明被访客户姓名、地点、到访时间、联系电话，并在车票背面注明始发地至终点地，如乘坐摩托车，还须注明起始距离、报销金额。 面试网

外宿旅店须注明旅店电话。

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三。 办公费报销1.办公费包括：复印费、传真纸、办公文具（笔、笔记本、胶水、账本、尺、小刀、 剪刀、订书机、墨水、文件夹等） 2.办公费每月最高限额 100 元。

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3、办公用品由财务部统一购买并管理，各部门按需领用，不得多领或浪费。 礼仪

4、所有费用必须凭发票报账，否则不予报销，超过最高限额部分由各办自行承担。

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四。 电话费报销

第八条。现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责 2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流 水收支帐目，并每天结出余额核对库存。

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作到日清月结，帐实相符。 qzm4

3、 库存现金超过****元时必须存入银行。 礼仪

4、 出纳收取现金时，须开具《现金收款单》 ，缴款人、业务部门、出纳、会计各留存 一联。 求职信息

5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度） 。

因出差或其他原因必须 预支现金的，须填写外差预支申请单，经总经理签字批准，方可支出现金。

借款人要在 出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定） 。 礼仪

6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章， 并在原始单据上加盖现 金收、付讫章，防止重复报销。

第九条。应收帐款管理 (一)收款方针 1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由 客户确认，并及时催收款项。 qzm4

2、 收款时间：次月**日前。 面试网

3、 回款方式：银行转帐；现金；抵实物， （所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临 破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示） 。

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严禁业务员垫付业务款，否则 公司除追收客户款，没收业务员所垫款项，并通报批评。 求职面试

对收款不报或积压收款的'业务 员，一旦发现，公司将从重处罚。 面试问题

4、 本部门人员调动或离职等，部门主管必须监督其业务款项的回收及移交，必须填 写移交清单一式四份（财务部、本部门、移交人、接受人各执一份） ，移交人、接受人、 监交人及财务部相关统计人员均应签字， 并报财务备案。 面试问题

接受人应核对帐单金额及是否 面试问题

经过客户确认。 面试网

（二)未回款考核办法 1、未回款处罚 1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额； 2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 3)由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，扣业务成本。 qzm4

2、 未回款项不计入业绩。

3、 财务部对部门未回款进行监督。 礼仪

对 3 个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。 面试问题

第十条。应付帐款管理 （一)付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行； 2、 3、 (二） 付款方式： 1、银行转帐； 2、现金； 3、实物或其他，要有公司总经理的批示。

（三） 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 礼仪

公司财务工作管理制度 篇二

一、会计人员内部牵制管理(一)管理原则 根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结 合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制约。

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（二）内部牵制管理内容 1 。 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。 礼仪

2 。按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券， 且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记 工作。 qzm4

其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得 兼任出纳工作。 面试网

3 。各类支票与印鉴分地保管。

支票与印章分别由两人以上财会人员 单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。 面试网

4 。出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。

5 。材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应 办理出入库手续。

6 。经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规 定办理财务手续。 求职信息

（三）不兼容职务分离控制

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1 。管理员不能同时兼任采购员职务。

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2 。填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

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3 。销货人员不能同时兼任会计记账工作。 求职面试

4 。财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。

5 。保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

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二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制， 保证财务工作正 常运转，促使财务人员业务水平不断提高。 面试问题

1 。参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条件，能够胜任岗位要求。

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2 。在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。 面试问题

根据人 员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。 面试网

3 。调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两 个月内达到独立完成任务的水平。

三、会计人员交接管理 1 。 中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。 qzm4

2 。中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行 监交。 求职信息

3 。会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须填制登记完毕。 礼仪

记账人员办理交接时，应在重要账册所记数 字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并 签章。

4 。在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完 了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。 qzm4

5 。会计人员交接时，应交接以下主要事项： （ 1 ）有关财务方面的各种印鉴。 礼仪

（ 2 ）会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。 面试网

（ 3 ）各种财务文件、规章制度等。

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四、会计内部稽核管理(一)内部稽核管理原则 1 。由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会 计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。

2 。内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚 持原则、事业心强的会计人员担任。

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（二）稽核人员职责 1 。审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。

审核其计算是否正确；各项指标之 间是否衔接平衡；计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并 提出修改意见和建议。 面试问题

2 。审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制 度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。 求职信息

对不符合财务制度的经济活 动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。

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明知不报给 工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理。 礼仪

（三）稽核管理内容 1 。复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数 字是否正确。

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2 。对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。

是否符合会计制度规 定。

3 。 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度， 账证、 账实、账账、账表是否相符。

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4 。复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种 类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各 项指标是否真实。 面试问题

复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因 作出更正和处理。

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按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填 写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。 面试网

5 。稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。

（四）稽核管理要求 1 。审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报 告领导，并按有关规定进行处理。 礼仪

2 。审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现 象：一是补交应税数；二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上 的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。

五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极 性，明确对财务人员的奖励。 礼仪

（一）凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励 1 。在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管 理水平和经济效益方面取得显著成绩的。 礼仪

2 ，在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转 方面取得显著成绩的。 求职面试

3 。在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方 面有突出贡献的。 求职面试

（二）凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责 任 1 。违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。 面试网

2 。 偷税漏税、 截留收入、 挥霍国有资财， 致使国家利益遭受损失的。 求职面试

3 。由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。

六、审计工作管理(一)外审 上级主管单位通知， 外审机构下达审计通知书， 根据外审机构的要求， 财务人员配合工作。

（二）内审 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财 务收支真实合法效益的活动。 求职信息

内部审计人员接受中心主任的直接领 导，接受上级审计部门的业务指导。 求职面试

公司财务工作管理制度 篇三

（一）会计监督制度 1、 会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。 qzm4

要经 常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照《会计法》和《会计 人员职权条例》以及有关规定，坚决做好会计监督工作。

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2、 会计监督是每个会计人员的责任。

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在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地做出规 定并定期检查落实。

3、 各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。

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对不合法、 不真实、 不完整、 不清楚、 手续不健全的原始凭证， 不予受理并要求其更正、 补充、补办手续。 求职面试

4、 凡购入物都必须履行审批、采购、验收入库、入帐等手续。

对不合格的设备仪器以及非 正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，库仓保管员不予验收， 会计不予报销。

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5、 经批准外购材料、设备，严格按合同办事。 qzm4

对外地的一切托收要严加管理和控制，货没 到或未到齐，以及品种、规格、质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或 部分拒付。

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6、 对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。

超计划、无计划、无申报手续自行购 置的物品，一律不予付款。

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7、 对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一 面向上级有关部门反映。 礼仪

对控购物品的购置，要事先申报，未经批准，财务不予报销。 qzm4

（二)财务报销制度 1、 对原始单据的一般要求 (1）发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔直接 填写，存根联、发货联、记帐联不能作报销单据。

（2）内容要齐全、台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚， 金额要准确，大小写要一致，涂改无效。

（3)印章要齐全，必须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字(章）；事业单位的收 据，要有帐务专章；企业和个体户的必须是税务部门统一印制的收据。

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（4）自制单据购买农民的农副产品需正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，需用墨 水笔填写，内容要填写齐全。 面试网

（5）从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负， 不予受理。

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2、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由经手人签字后，园长签字，再由校监、总务 校监签字，出纳方可付款。

3、差旅费报销单，必须用蓝(黑)墨水笔填写。 求职面试

数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要 将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。 求职面试

4、购买仪器、设备、材料等各种物品，由采购组按计划统一购买，各使用单位不得自行购 买。 面试问题

在特殊情况下， 必须自己购买时， 要经校监、 总务校监批准， 使用负责人验收入库。

5、临时工的工资，由幼儿园财务制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、校监的签字。

（三)原始凭证管理制度 1、 所有原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称、业务内 容、数量、单位和金额；填制单位名称的财务(会计）专用章；经办人员签章。 qzm4

内容必须 真实、完整。

2、 经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。

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经领导人、验收人、经办人签字后，及 时送交财务部门。 礼仪

3、 财务部门对原始凭证要认真进行审核。 求职信息

审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全， 数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。

对违反财经纪律和制度、内容填写 不实、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或 执行。 求职面试

对于弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向 有关单位报告。 求职面试

4、 会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，严肃认真、实事求是地记录各项经 济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。 求职信息

（四）现金管理制度 1、 按照现金管理制度， 严格掌握库存现金限额， 超过部分应及时存入银行。 求职面试

未经银行批准， 不准透支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。

2、 派人到外地采购教学设备、仪器、幼儿用书时需要的采购款项，必须由财务通过银行汇 款，不得携带大额现金到外地采购。

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3、 预借差旅费，财务按出差时间的长短，路途的远近，框算出所需金额，由出差人员填借 据，校监、总务校监审签后借支。

面试问题

4、 对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记帐，并结算出余额。

礼仪

帐面余额要与实 际库存现金核对相符，日清月结。 求职面试

若有长短款要及时向机构会计报告，查明原因及时处 理。

5、 负责保管库存现金及现金支票、 空白收据、 有关印章的人员， 要确保其安全和完整无损。

面试问题

如有短缺，要追究其经济责任。 求职信息

6、 各类外出人员返回后，一周内必须到财务结算报销。 面试网

如有特殊情况，应经领导批准，同 时要指定他人按期结帐。

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凡逾期不结者，必须从借款人工资中扣。

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（五）财产管理制度 1、 分类编号，登记建帐。

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根据机构财产种类繁多，规格不一的特点，按照一定的标准，把 幼儿园资产分为固定资产和低值易耗品等二大类， 固定资产不论是购入、 自制、 调拨的， 在使用前必须进行验收编号， 逐项登记、 造表册。 qzm4

建立固定资产总帐、 分类帐及明细帐。 求职信息

坚持每月底由会计根据保管员的验收入库单及报销单登记入帐的做法，做到帐物相符。 面试问题

2、 低值易耗品，用量较大，又要保持一定的库存数量。 礼仪

3、 建立《库存物品明细帐》 ，进行核算管理，月底时会计与保管员核对余额，并互相签字 负责。 qzm4

4、 购物验收制度。 求职信息

购货物，必须带实物和发票经保管员验收登记签字，领导审批，出纳才 能付款，以防弄虚作假。 求职信息

5、 领发登记制度。

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领取物品必须办理领物登记手续并签字，以明责任，防止幼儿园财产的 漏洞和遗失，掌握幼儿园财产的去向及用途。

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6、 保管责任制度。

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各组、部需要的办公用具，电工、炊事等必需的工具，幼儿的课桌凳， 职工寝室的床铺、玻璃等均应在期末办理交接手续。

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把保管责任落实到班、组、部及每 一个人。 面试网

7、 赔偿制度。

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凡是损坏、遗失幼儿园财产者，决不姑息迁就，一定照价赔偿。

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（六）固定资产管理制度与规定 1、固定资产的分类 固定资产：预计使用年限在一年以上，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有的物 质形态的资产。 面试网

参照《中小学校财务制度》的规定：学校固定资产的价值标准指一般设备单 位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上，单位价值虽不能达到规定标准，但 耐用时间在一年以上的大批同类物资（图书）， 也作为固定资产管理。

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具体为如下几个项目： (1)房屋和建筑物。 求职面试

指自有的办公房屋、生活房屋、围墙、仓库、门市以及与此相关连的 不可分割的各项附属设备等。

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（2）交通运输工具：购买车辆及办理相关证照，缴交的税费、手续费等费用的支出。

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（养路 费、车辆保险除外） 。 礼仪

（3）教学设备：购买电脑、钢琴等用于教学方面的大型教学用具、仪器及相关的安装调试 费用支出 （专用设备）。

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（4）电器设备：购买空调、电扇、冰柜、消毒柜、电视和音响及相关的安装、调试等费用 支出。 qzm4

（5） 玩具： 购买幼儿大型游乐玩具， 大批量的小型玩具及相关的运输、 安装等费用的支出。

礼仪

（6）炊具：购买安装食堂炊事机械、炉具、烤箱及批量的用具等费用的支出。 求职面试

（7）家私：购买床、柜、桌、椅、凳及相关的运输安装等费用的支出。 面试问题

（一般设备）。 礼仪

（8）床上用品：购买用于幼儿方面的床垫、褥子、被服等床上用品系列（不包括发给职工 的被套） 。

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（9）办公设备：购买安装通信设备，复印机，传真机，过胶机，办公用电脑软、硬件等费 用的支出 （一般设备）。

（10）其它设备：购买安装防盗、消防、保健、医疗器械、大型道具、摄像照明器材等费用 的支出。

( 备注：幼儿园在管理时，应根据在用情况可分为固定资产、未使用固定资产和不 需用固定资产；根据其产权可分为自有固定资产和租入固定资产进行分类管理。

) 2、固定资产登记与计价 (1) 所有固定资产， 由幼儿园建立固定资产明细登记簿， 及时反映、 记录固定资产的购入、 安装、使用、修理、报废、调拨等变动情况，财务部办理固定资产明细帐。

（2）固定资产必须分类编号，幼儿园建立固定资产明细登记簿，一式三份，一份交使用部 门，一份幼儿园留存，一份财务部留存。

（3）每年定期核对二次，保证帐、物相符。

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（4）固定资产的计价，依据有关规定执行。

3、固定资产计提折旧 固定资产折旧提取按照各单位固定资产分类折旧年限表执行。

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4、固定资产管理 (1)凡需新增固定资产，由使用部门根据当年预算核定报出计划，经幼儿园行政领导班子 审核同意，报机构财务部、采购组列入采购计划，经校监、总务批准后方可让采购组进 行采购，购入后经使用部门办理验收手续，登卡后由财务部做帐务处理。

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（2）幼儿园部门之间互相调拨的固定资产，由后勤园长办理一式四份调拨单，双方部门各 留一份，幼儿园留一份，一份报财务部办理转帐手续。 面试网

（3）固定资产对外执行有价调拨，调拨时必须由后勤园长办理调拨申请，报校监、总务批 准后方可办调 拨手续。

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（4）固定资产发生损毁报废时，由幼儿园提出申请，经财务部鉴定同意，并报经校监、总 务批准后，由使用部门填制“固定资产报损表” ，办理有关手续，由财务部转帐、办理销帐 手续。 求职信息

（5）固定资产盘亏时，应分析原因，查清责任，由使用部门填制“固定资产盘亏报告表” qzm4

报幼儿园审核，并经校监、总务批准后，进行帐务处理。 面试问题

（七）固定资产添置制度 1、 机构幼儿园固定资产的添置，主要来自基建、购入、自制与调入。

机构采购与固定资产 管理人员共同深入现场，根据固定资产的交接凭证认真做好验收与交接工作。

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2、 清点数量，看实物与凭证所列数量是否一致。

3、 所附备件是否齐全，检查质量，看设备的性能是否良好，质量是否符合技术要求。

4、 核实造价，看新增固定资产的造价与购进、调进的价格是否符合实际。

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5、 对捐赠的各种设备、仪器、文物等，凡达到固定资产标准的，应原价（无原价者估价） 单独入帐，加强管理。 面试问题

（八）低值易耗品管理制度 1、 机构幼儿园低值易耗品实行定额管理、定期核销、财务室核算的原则。 面试问题

2、 机构幼儿园低值易耗品是指文具和纸张，还有各项维修配件，节假日用品，如党旗、 国旗、彩旗、横幅及劳保生活用品等等。

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3、 幼儿园后勤园长根据幼儿园各年级、部门的低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并 结合当年幼儿园经费的可能和库存情况，在认真调查研究基础上，做出采购计划，报 校监审批后购买。 面试问题

年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定 额内组织采购。

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4、 低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收，办理入库手续。

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验收时必须注意质量的 检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或机构采购组提出，及时办理退换 或赔补手续。

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5、 仓库低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、帐物对号、固定存放， 便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。 求职信息

6、 严格领退手续，在用低值易耗品时，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况， 定人保管。

使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。 求职面试

建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。

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盘点内容一般包括收发有无错误、帐物是否 相符物品有无变质及损坏情况。 面试网

7、 清查盘点多年不用的积压品、低值易耗品，应按有关规定，积极进行修旧利废、改制 利用、变价出售和调剂处理。 面试问题

使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理 退料手续。 面试网

8、 建立对帐制度，保证金额帐目相符。

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仓库保管应做到帐、卡、物相符。 面试网

9、 对管理不善造成机构财产浪费、 损失、 私自挪作它用的部门或个人， 按有关规定处罚。

（九)报废及赔偿制度 1、报废 (1）凡教学器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修 复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。 礼仪

（2）需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。

（3）大型设备报废时，由使用部门写出该设备使用后效益分析及报废理由的书面报告，由 总务校监处组织鉴定报废单，一式两份，随同物品一起送交财务室（无法搬动的现场查 勘处理） ，办理报废手续。

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如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。 qzm4

2、赔偿 (1)由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。 qzm4

工作中不慎损坏的低值易耗 品，按其原价的 50%赔偿。

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（2）由于责任心不强，未按要求操作，造成设备损坏，损坏设备价值 1000 元以上，按 10% 赔偿；1000 元以下按 30~50%赔偿；1 万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。 求职面试

设备损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理。 礼仪

（3）各类物品发生损坏后，对隐情不报者加倍

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