会计财务管理制度最新9篇

2023-03-17 21:40 作者 :admin 围观 : TAG标签: 工作职责 审计报告 验资报告 财务会计管理

在发展不断提速的社会中,制度的使用频率逐渐增多,制度是维护公平、公正的有效手段,是我们做事的底线要求。想学习拟定制度却不知道该请教谁?以下内容是求职面试网为您带来的9篇《会计财务管理制度》,希望朋友们参阅后能够文思泉涌。 礼仪

章固定资産管理 篇一

第二十四条固定资産的管理:有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品,单位价值在20xx元以上,并且使用期限超过2年的。 求职面试

第二十五条固定资産要做到有帐、有卡,帐实相符。财务部负责固定资産的价值核算与管理,综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部应建立固定资産明细帐。 面试问题

第二十六条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐,固定资産折旧采用直线法分类计提,分类折旧年限爲: 求职信息

第二十七条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧,提前报废的固定资産,不再补提折旧。当月增加的固定资産,当月不提折旧,当月减少的固定资産,当月照提折旧。

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第二十八条对固定资産和其他资産要进行定期盘点,每年末由综合管理部负责盘点一次,盘点中发现短缺或盈馀,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报财务部审核後,经总经理批准後进行帐务处理。 礼仪

第二十九条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産,包括:专利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐,在受益期内或有效期内按不短於20xx年的期限摊销。 求职信息

第三十条递延资産是不能全部计入当期损益,需要在以後年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起,分期摊入成本。分摊期不短於5年,以经营租入的固定资産改良支出,在有效租赁期内分期摊销。

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会计财务管理制度 篇二

第一章总则 qzm4

为适应会计师事务所有限公司(以下简称“事务所”)发展的要求,规范事务所的内部治理和财务行为,保护股东、员工和其他利益相关者的合法权益,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《企业财务通则》、《会计师事务所内部治理指南》、《会计师事务所财务管理暂行办法》(财政部印发财会[20xx]14号文),结合本所的实际情况,特制定本制度。 礼仪

第二章会计机构和会计人员 面试问题

一、事务所设立独立的会计机构,明确会计主管人员和配备专职会计人员。

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二、会计人员必须遵守国家的法律、行政法规、会计制度,努力维护财经纪律,廉洁奉公,忠于职守。

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三、会计人员应按照《中华人民共和国会计法》、财政部颁发的《会计人员工作规则》和本制度的具体规定,办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督。 求职面试

四、事务所行政负责人,应保证会计人员正确行使职权,支持会计人员的工作。

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五、事务所应建立内部稽核制度,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 礼仪

第三章会计核算一般原则

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一、事务所设置完整的会计账簿、所有收入与支出,都必须入账核算,一切会计核算业务,均须有合法、真实、正确的会计凭证。 面试问题

二、事务所的收入与费用按权责发生制的原则确认。对于本期已经实现的收入和已经发生的费用,不论款项是否在本期收付,都应作为本期的收入和费用;对于不属于本期的收入和费用,即使款项已在本期收付,也不应作为本期的收入和费用。

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三、事务所的会计核算和会计报表的编报按照公历年度确定,即自每年1月1日起至12月31日止。 面试问题

四、事务所的会计记账以人民币元为单位,元以下至角分。

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五、事务所会计核算采用借贷记账法。 礼仪

六、事务所的会计业务处理方法、会计报表各项目的编报方法,前后期应当一致,如需变更,应当自新的会计年度开始时变更,并在变更年度的会计报表和财务情况说明书中予以说明。

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第四章会计凭证和会计账簿 面试问题

一、事务所对于发生的经济业务,应取得或填制原始凭证、原始凭证包括以下几类: 礼仪

(一)各种支出款项的凭证。

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(二)各种收入款项的凭证。

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(三)与银行及其他往来单位的结算凭证。 礼仪

(四)其他证明经济业务发生的单据、票证、表册等。各种原始凭证应当具备合法性、真实性、正确性。 求职面试

二、事务所原始凭证应当包括以下基本内容: 求职面试

(一)凭证的名称和填制日期; 求职信息

(二)填制凭证的单位或填制人、单位公章;

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(三)接受凭证的单位名称;

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(四)经济业务的内容、品名、数量、单价和金额; 面试网

(五)本单位经办人员签名或盖章。 求职信息

三、会计人员对原始凭证的合法性、正确性、真实性应进行严格审查。对不真实、不合法的原始凭证,应拒绝受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,应退回更正、补充。

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四、事务所通用一种记账凭证,记账凭证应包括以下基本内容: 求职信息

(一)填制日期、编号; 面试问题

(二)经济业务内容摘要; 面试网

(三)会计科目名称及金额;

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(四)所附原始凭证的张数; 求职面试

(五)填制凭证人员、记账、复核人员、会计主管人员的签章。收付款的记账凭证还应由出纳人员签章。会计人员应根据审核无误的原始凭证及时编制各种记账凭证,期末业务结转和错账的更正可以不附原始凭证。 面试问题

五、会计人员在编制记账凭证时,必须做到: 礼仪

(一)每一会计分录,都要记借方和贷方会计科目,借贷方科目应保持正确、清晰的对应关系,所记金额应平衡。 求职面试

(二)记账凭证根据每项业务的原始凭证编制,对当天发生的同类会计事项可以适当归并后编制。 求职面试

(三)记账凭证每月或第季编顺序号,连同所附原始凭证装订成册,妥善保管。 求职信息

六、事务所设置总账、明细账和日记账三种主要账簿和各种必要的备查账簿,并根据会计凭证和其他有关资料及时进行登记。 面试问题

七、总账和各种明细账都必须按月结账、现金日记账和银行存款日记账应按日结账,并经常与库存现金、银行对账单核对,做到账款、账账相符。 礼仪

八、启用账簿时,必须在账簿封面上写明事务所名称、账簿名称和所属会计年度,在账簿扉页上写明启用日期、账户目录、账簿页数,并由会计主管人员、记账人员签章。记账人员调动工作时,应注明交接日期,并同交接和监交人员签章。

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九、新年度开始时,除固定资产明细账可在年终结账后连续使用旧账外,其他各账必须另建新账。建立新账时,应根据上年各有关账户的余额直接转入新账的有关账户。 求职面试

第五章会计交接和会计档案

面试问题

一、会计人员调动工作或离职时,必须按照规定要求办理交接工作,交接工作应符合以下要求:

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(一)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续由事务所负责人监交;一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人、会计主管人员监交。

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(二)会计人员办理移交手续前,对于已受理的经济业务尚未填制会计凭证的,必须填制完毕,尚未登记账目的,必须登记完毕。记账人员应在账册所记最末一笔数字处盖章,同时在所经管账册的“经管人员一览表”注明移交日期并签章。对于尚未办完的事项和文件,如不可能在移交前完成,必须把经办过程向接替人交代清楚,由接替人继续办理。

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(三)办理交接时,应移交和交代的事项有:有关印鉴;库存现金、支票簿、有价证券;会计凭证、账簿和其他会计档案资料;有关的文件规定、规章制度;各种应经办的未了事项及其他应交代的工作。

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(四)编造移交清册一式3份,由移交人、接替人各执1份,一份报领导审阅后归档。 礼仪

二、事务所会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料,都必须按照《中华人民共和国会计法》第十五条的规定建立会计档案,妥善保管,并按财政部、国家档案局制发的《会计档案管理办法》的具体规定严格执行。

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第六章会计科目及核算 面试问题

一、事务所实行独立核算,自负盈亏,如实反映财务状况和经营成果,依法纳税,并接受主管财政机关的检查监督。

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二、事务所资产包括流动资产和非流动资产。

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流动资产包括现金、各种存款、短期投资、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、其他流动资产等。事务所的存货包括物料用品和库存账册等。存货按实际成本核算;物料用品在领用后,一次计入业务支出。 礼仪

非流动资产包括长期投资、固定资产、在建工程、递延资产等。 面试问题

事务所按规定制定固定资产目录,折旧方法采用直线法(平均年限法),折旧率参照旅游、饮食服务企业。固定资产的净残值率,按照固定资产原值的5%确定。事务所按照规定提取固定资产折旧,计入业务支出。事务所发生的固定资产修理费用,计入当期业务支出。固定资产有偿转让或者清理报废的变价净收入与其账面净值的差额,计入其他收入或其他支出。事务所应当于年终决算前对固定资产进行一次盘点清查,发生盘盈或盘亏的固定资产净值计入当期损益。

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三、事务所负债分为流动负债和长期负(求职面试网★www.chayi5.com)债。流动负债包括短期借款、应付账款、应付工资、应付福利费、未交税金、其他应付款、预提费用等。长期负债包括长期借款等。事务所按时偿还各项负债,如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项,转作其他收入处理。 qzm4

四、事务所的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

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五、事务所的收入包括主营业务收入和其他收入。

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主营业务收入是指本所接受委托对外提供审计、会计咨询和会计服务业务所取得的收入,包括各类审计业务收入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。 面试网

其他收入是指本所投资净收益、固定资产盘盈收入、处理固定资产净收益及其他收益。 求职信息

本所取得的各项收入都要及时入账,严禁收款不入账。本所的各项收入应于业务已经完成、款项已经收到或者取得收取款项的凭证时,确认收入的实现;跨年度的项目可根据完成进度合理确认收入。 礼仪

六、事务所的支出包括业务支出和其他支出。 面试网

业务支出是指事务所开展业务所必须的`各种费用开支。包括工资、福利费、工会经费、办公费、差旅费、修理费、租赁费、折旧费、物料用品费、职工教育经费、业务招待费、营业税及附加、其他税金、存货盘亏等。

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1、工资是指专职人员和聘用人员的工资、奖金、各种补贴和津贴。

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2、福利费用于专职人员和长期聘用人员的医药费、因工负伤和职工生活困难补助费等。

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3、工会经费是按职工工资总额的2%提取拨交给工会的经费。

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4、办公费是指用于办公文具、印刷、邮电、水电等费用。 面试网

5、差旅费是指事务所工作人员因公出差费用。

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6、修理费是指固定资产的日常修理费和大修理费用。 求职信息

7、租赁费是指租入固定资产的租金(不包括融资租赁费)。 求职面试

8、折旧费是指按规定计提的固定资产折旧费。

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9、物料用品费是指因消耗使用各种材料和低值易耗品而计入业务支出的费用。

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10、职工教育经费是指事务所为职工岗前培训、在职培训、后续教育而支付的费用。

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11、业务招待费是指事务所为正常业务往来的需要而支付的费用,节约使用,据实列支。

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12、营业税及附加是指事务所按规定应缴纳的营业税及教育费附加,城乡维护建设税。 qzm4

13、其他税金是指企业按规定应缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税和印花税等。

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14、职工待业保险费是指按国家规定缴纳的待业保险金。 qzm4

15、劳动保险费是指按国家规定缴纳的职工退休统筹金,支付退休人员的医疗费,6个月以上病假人员工资、退职金、丧葬费、抚恤金等。 面试网

16、存货盘亏处理是指事务所存货发生正常盘亏损失的处理。盘盈冲减业务支出,除以上开支项目以外的业务费用,如开办费摊销、财产保险费等作为其他业务支出,其他支出是指业务支出以外的开支,包括财务费用、坏账损失、罚款支出、捐赠支出、固定资产盘亏和处理固定资产净损失、非常损失等。

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七、事务所会计年度的收入减去支出后的净额,在按照国家税法规定作相应调整后,依法缴纳企业所得税。 面试网

八、事务所缴纳企业所得税后为净利润,可以按规定依照程序进行分配。 面试问题

第七章财务报表

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一、事务所在规定时间内按照本制度的规定编制各种会计报表,做到编报及时,手续齐备,内容完整、数字准确、说明清楚。不得借故任意做计数字、弄虚作假、篡改数字。

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二、会计报表的报送时间应遵守以下规定:

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月报:应在月份终了6天内报出; 礼仪

季报:应在年度终了12天内报出;

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年报应在年度终了30天内报出。

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三、事务所应按规定向财政部门提供财务报告,事务所报送的年度财务报告包括资产负债表、资产负债表补充资料、利润表以及财务情况说明书。 礼仪

四、会计报表应按表号顺序装订,加具封面、加盖公章。

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五、会计报表必须由主要负责人和会计主管人员签名和盖章。 面试问题

第八章附则 礼仪

本制度(修订版)自发布之日起执行

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会计师事务所有限公司 面试网

年月日 qzm4

会计财务管理制度 篇三

为建立与日常运行相适应的组织结构,明确有关人员的职责、设备的配置及分工,明确人机关系、保证人机协作,制定本制度。 qzm4

一、财务电算化管理职责

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根据目前实际情况和实现电算化的需要,财务部需具备如下职责:系统管理、系统维护、数据录入、数据复核、数据管理。 面试网

二、岗位职责 面试问题

财务部岗位和财务电算化职责对应关系如下: 面试问题

1、系统管理(财务部经理)

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(1)参与制定本公司财务电算化发展规划; 礼仪

(2)根据财务软件的特点和本单位业务发展实际情况来建立本单位的财务电算化体系和核算方式。会计科目的'设置必须符合会计制度与本单位核算管理的要求,报表数据格式必须符合财政部门和其他有关部门的要求; 礼仪

(3)负责会计电算化系统的日常管理工作,并保证和监督系统的有效、安全和正常运转,发生故障时应及时查明原因,尽快纠正;

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(4)协调系统内各类人员之间的关系;

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(5)负责系统运行环境的建立、完善以及系统建立中的各项初始化工作;

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(6)负责系统信息资源(包括设备、软件及文档资料等)的调用,提出更新软件的需求报告;

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(7)对系统的安全性、正确性负责,并做好上机记录的整理工作和系统运行情况的总结,按规定及时归档; 礼仪

(8)负责管理上机人员的使用权限。 qzm4

2、系统维护(公司信息管理员)

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(1)定期或不定期地检查硬件和软件的运行情况;

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(2)负责监督系统的安装和调试工作;

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(3)按规定的程序对实施软件的质量性、适应性和正确性进行维护;

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(4)除实施数据维护外,不允许随意打开系统数据库进行操作,实施数据维护时不准修改数据库结构。

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3、数据录入(会计) 求职信息

(1)执行财务部经理和信息管理员对数据录入的具体指挥和要求;

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(2)按规定标准输入手工记帐凭证,以生成机制凭证及帐本;

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(3)及时、准确地为领导提供所需数据; 求职信息

(4)严格执行财务电算化管理中有关操作、使用的各项规定; 面试网

(5)发现问题,及时反映给财务部经理和信息管理员。

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(6)根据有关财务规定,及时进行对帐、结帐、结转下年等工作

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(7)对硬盘上的会计数据和作为正式备份软盘上的会计数据和作为正式备份软盘上的会计数据负责,不允许任何人进行非会计系统许可的任何操作; 面试网

(8)注意保管、查阅计算机操作记录,发现问题及时向信息管理。 求职面试

4、数据复核(财务部经理) 求职信息

(1)对输入计算机的凭证负责质量把关,保证录入凭证与手工凭证的一致性; 礼仪

(2)对已录入的凭证及时复核,最迟应在次日复核完毕;

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(3)发现凭证错误,分析责任原因,通知有关人员进行修改,财务部经理不得擅自修改;

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(4)复核后的凭证要加盖本人印章,并对审核结果负责。 礼仪

员报告并负责操作记录的整理、装订及归档。 qzm4

会计财务管理制度 篇四

一、目的 qzm4

为了规范本餐厅的现金管理,特制定本办法。

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二、适应范围

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适用于本餐厅营业款、备用金、费用扣销等各项现金业务。 求职信息

三、管理规定 求职信息

(一)营业额的管理 面试网

1对所收到的营业额作认真核对和检查(收银下线单与实际金额相符,收银员签名)

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2、认真填写当班所收的实际营业额,并如实填写收银误差、退酒水、退菜品、兑奖(发票)、少票抹零等。 面试网

3、收银员(当班小会)对本餐厅营业额的存缴负责。 礼仪

4、餐厅于每日早上10:00前将营业额存入指定银行或存入指定的银行卡 qzm4

5、为明确责任,缴款后必须在营业收缴情况表上签注姓名和时间。

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6、如有特殊情况需动用营业款的,餐厅应向总经理申请,同意后方可使用,不得擅自主张,从营业额中抵扣。

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7、餐厅财务及值班经理须每日对营业额的存缴情况检查和签字确认。 面试网

(二)备用金的使用及管理 面试问题

1、备用金是用在营运中支付本餐厅零星支出及收银机收款备用的。不可作私人用途或转借他人。 面试问题

2、备用金是实行定额管理的,要明确记录使用用途及支出情况。

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3、定额数量应保持不变,不可挪作他用。

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4、餐厅值班经理及财务将不定期地对备用金的数额进行抽检。 求职面试

(三)费用的报销程序 求职面试

1、餐厅经理对所支出的`原始票据(凭证)的真实性、合理性负直接责任。

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2、大宗和较稳定的材料款(如计划内的房租、购置设备和月结材料款等)可先送餐厅经理审核、财务审查,总经理审批后,方可付款。

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3、相关人员向餐厅出纳报销时,餐厅出纳检查和注意以上几点: qzm4

(1)采购物品的真实性。 qzm4

(2)是否有经手人签名、证明人签名、餐厅经理审查签名、总经理签名、日期、用途、金额等。 求职信息

(3)是否有正规的发票。

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(4)办公用品报销时需附原始发票。

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(5)原材料在自行采购时,报销时需附经过验收的“入库单”及原始发票。 求职信息

(6)差旅费报销时需附有关的原始票据,票上须签字并注明日期,经办事情等。

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(7)其他费用报销时需附有关原始票据。 面试网

(8)在检查完后方可签名、付款,并保管发票。

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(四)营业收记帐本的填报方法

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1、收银员按规定在值班经理的监督下点钱上线和下线,并负责将本班次的营业状况填写在记帐本上。 qzm4

2、记帐本上填写金额须同下线条一致。(退菜、退酒、收银误差、抹零、签单、跑单等)收银员填好后找值班经理检查并签字确认。

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3、收银员负责于将每日的营业额于下午14时(早班)、22时(夜班)、及4时(夜堂)等三个时段销售及汇总营业额以短信的方式发送给餐厅经理及餐厅总经理。

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财务会计管理制度 篇五

总则 面试网

第一条为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 礼仪

第二条公司财务部门的职能是:

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(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 qzm4

(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。 qzm4

(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。 qzm4

(四)厉行节约,合理使用资金。 礼仪

(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。

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(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。 qzm4

(七)完成公司交给的其他工作。

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第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 面试问题

在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。 面试问题

第四条公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。

面试问题

财务工作岗位职责

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第五条总会计师负责组织本公司的下列工作: qzm4

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;

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(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

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(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析: 求职面试

(四)承办公司领导交办的其他工作。 qzm4

第六条会计的主要工作职责是:

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(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。 求职信息

(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。 求职面试

(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 qzm4

(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 礼仪

第七条出纳的主要工作职责是: 面试网

(一)认真执行现金管理制度。

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(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。 面试网

(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。

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(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。 礼仪

(五)积极配合银行做好对账、报账工作。 求职信息

(六)配合会计做好各种账务处理。 礼仪

(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

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第八条审计的主要工作职责是: 面试问题

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

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(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

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(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

面试问题

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。 qzm4

(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。 面试问题

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

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(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

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财务工作管理 面试问题

第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 求职信息

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。 面试问题

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必须在记账凭证上签字。

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第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。 求职信息

第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 qzm4

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。

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财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。 求职信息

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。

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财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

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第十六条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 qzm4

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 求职面试

第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理。 面试网

第十八条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。

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财务工作人员办理交接手续,由总经理办公室主任、主管副总经理监交。

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支票管理 求职面试

第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。 qzm4

第二十条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 礼仪

第二十一条财务人员月底清账时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报账手续后再作补发工资处理。 求职面试

第二十二条对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办,到月底按第二十一条规定处理。

面试问题

凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时,会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承办人文字性报告总经理。

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第二十三条凡1000元以上的款项进入银行账户两日内,会计或出纳人员应文字性报告总经理。 求职面试

第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知,同意后可先付款后补签。 qzm4

现金管理

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第二十五条公司可以在下列范围内使用现金: 面试问题

(一)职员工资、津贴、奖金;

礼仪

(二)个人劳务报酬; 求职信息

(三)出差人员必须携带的差旅费; 求职面试

(四)结算起点以下的零星支出;

面试问题

(五)总经理批准的其他开支。

礼仪

前款结算起点定为100元,结算规定的调整,由总经理确定。

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第二十六条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。 面试问题

第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式,不得使用现金。 qzm4

第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。

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第二十九条财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 礼仪

因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准。

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第三十条财务人员从银行提取现金,应当填写,并写明用途和金额,由总经理批准后提取。

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第三十一条公司职员因工作需要借用现金,需填写,经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 qzm4

第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。 面试问题

第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。

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第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,当月发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。

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第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由部主任签字,会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。

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第三十六条无论何种汇款,财务人员都须审核,分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。

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第三十七条出纳人员应当建立健全现金账目,逐笔记载现金支付。账目应当日清月结,每日结算,账款相符。

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会计档案管理 求职面试

第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。 面试网

第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记账、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订。 面试网

第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录。 求职信息

第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。

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处罚办法 礼仪

第四十二条出现下列情况之一的,对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍: 礼仪

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

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(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

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(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

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(四)利用账户替其他单位和个人套取现金的;

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(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

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(六)保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

礼仪

(七)违反本规定条款认定应予处罚的。 求职面试

第四十三条出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。

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(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的; 面试网

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的; 求职面试

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的;

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(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

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(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及挪用公司款项的; 面试网

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

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(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

礼仪

附则

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第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。

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第四十五条本规定自发布之日起生效 面试网

会计财务管理制度 篇六

【摘要】在我国大力推行医疗事业改革的关键时期,医保体系逐渐完善。但是从我国现阶段医保资金管理现状来说,尚存在一些问题,在一定程度上阻碍了我国医疗保险事业的发展。本文首先对现阶段我国医保资金管理中存在不足进行分析,然后提出加强医保资金管理的有效对策,望有关人员参考。

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【关键词】医疗保险;资金管理;财务管理

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新时期,人民的生活水平逐渐提升,人们的健康意识也不断增强,医疗保险已经跟人们生活联系起来。在医院运营模式发生变化的同时,医保资金管理的难度也不断增强,创新医保资金管理模式才能满足新时期医疗事业的发展。基于此,加强对医保资金管理提高财务管理水平具有十分现实的意义。

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一、现阶段医保资金管理中存在的不足

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1、医保资金管理队伍建设不足

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目前,医院财务管理人员没有经过系统的医保培训,其工作主要是机械的业务核算,没能真正的了解医保政策及医保结算方式,对相关的制度、医保考核指标等理解不透彻。在医学技术发达的新时期,医院中各种新的医疗机械、药品等层出不穷,医保目录库也逐渐扩大,这对医保资金管理人员提出了更高的要求。然而大部分的医保资金管理人员缺少专业性的医疗知识,在应用现代化信息技术方面也存在较大的问题,无疑给医保资金管理工作造成较大的困扰。

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2、医保资金预算管理不够科学

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从医院财务报表中可以看出,大多数医院每年都能够超额完成医院的总控预算,然而在将医保费控制在医院考核指标范围方面还存在一定的不足之处,医保资金缺少科学的预算管理。很多医院的财务管理人员不熟悉国家医保政策,没有正确的认识到医保财务预算的重要性,将医保财务管理与医院临床科室财务管理混淆,在预算编制上太过混乱,不够科学,后期也没有实行有效的实时监督,导致实际与预算存在偏差。 面试问题

3、医保资金核算不够全面

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一些医院预算会计工作往往依照事业单位的标准执行,通过差额预算拨款补助的形式,根本没有全成本核算的意识,也没有相关的知识。由于现阶段采取不完全成本核算方式,不能将会计核算当作医疗费用的核算基础,在核算医保受益对象的分配费用以及成本过会层中没有考虑到成本核算与会计核算的一致性,导致医保资金成本核算目的无法实现。 礼仪

4、缺乏完善的医保资金内控制度 求职信息

医保资金管理不仅需要具备完善的预算、核算,更需要有完善的内部控制制度,但现阶段医院医保资金尚未形成完善的内部控制制度,对重大财务事项也没有完善的会议审批制度,在决策方面存在较大的随意性。由于医保资金付款审核审批不够健全,在监督上也较为松散,有时甚至会出现违纪行为,导致医保资金流失,给国家带来不必要的损失。 求职面试

二、加强医保资金管理的有效对策

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1、加强医院医保资金管理队伍建设

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现阶段,我国医疗保险制度逐渐完善,但与西方发达国家相比,仍然处于探索阶段,不断出台的新政策也给医院医保资金管理人员提出了更高的`要求。医保管理部门需要引导财务人员认真的学习医保政策,提升自我的业务素质以及政治觉悟等,严格的按照相关的政策制度执行。作为医院医保资金管理人员,不仅需要了解相关的政策,掌握资金管理的方法,还需要对医疗知识有一定的了解,以便在医保费用核算过程中,能够保证医保拨款情况核对的有效性,对医疗活动费用使用情况实施监督。

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2、强化医保资金预算的科学化管理

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在实施医保资金预算管理过程中,作为医院医保财务管理人员,需要从全局的角度出发,将财务预算的编制、执行、核算、考评等当作是一个完整的系统,对每一个系统环节都需要进行严格的控制,同时医院各个临床科室之间需要全面重视医保资金预算管理工作,有效控制医保资金经营活动,各个部门需要将其实际资金情况等反映出来,合理的编制预算,然后根据预算编制对不合理的支出结构实施调整,对医疗资源合理配置,为医保事业健康发展打下坚实的基础。

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3、推行医保资金全成本核算 qzm4

医保财务部门需要利用全成本核算的方式,核算医保项目,对医疗服务的成本实施准确的测算,提高医疗服务成本测算的准确度。医院开展全成本核算应实施统一管理,规范核算标准,明确费用控制责任人,将医院经济活动各环节全部纳入核算范围,最后形成诊次成本、病种成本和医疗项目成本等。医院全成本核算应实行权责发生制原则,确保院科两级全成本核算结果保持一致、医疗全成本核算数据与医院会计核算数据保持一致。财务人员应对成本核算的各个环节和具体流程进行考核、评估,将医疗服务管理和经济管理结合起来,通过财务指标对医疗服务效果进行量化,为政府部门进行价格调整、制定医保定额提供科学依据。

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4、健全医院医保财务内部控制与管理 礼仪

医保资金管理工作必须依靠健全的内部审计制度,必须建立在相关制度下。目前,医院需要采用计算机控制管理,对医保相关费用的审核、申报等工作环节进行确认,执行实施监督与管理,保证财务核算工作的可靠性。这样还能够节约人力资源成本,保证财务核算过程中出现不必要的问题。同时在医保覆盖范围日益扩大的今天,大大增加了医保工作量,财务人员需要更加细心,建立相应的责任制度,将工作责任落实到个人。 面试问题

三、总结 qzm4

通过上述分析可知,随着我国经济社会的发展,人们的生活水平日益提升,人们对医疗保险事业也更加的关注。但是,现阶段我国医疗保险资金管理工作水平尚且存在不足,一定程度上影响了医院财务管理的整体质量。因此,必须壮大医院医保资金管理队伍,提高医保资金管理水平,同时建立健全的医保资金管理内部控制制度,确保医保工作顺利实施,为我国医疗卫生事业健康发展做出贡献。 qzm4

章收入管理 篇七

第三十一条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。第三十二条营业收入要按照规定列入相关的收入专案,不得截留到帐外或作其他处理。 面试问题

财务会计管理制度 篇八

本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》,本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。 qzm4

一、会计年度

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会计年度自公历xx月xx日起至xx月xx日止。

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二、记帐本位币和货币折算

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会计核算以人民币为记帐本位币。

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三、记帐方法、核算原则和计价基础 礼仪

会计记帐采用借贷记帐法; 面试网

会计核算原则为权责发生制,收入与其相关的成本、费用应当相互配比; 面试网

计价基础为实际成本法。

礼仪

四、现金等价物的确定标准 求职面试

凡持有的期限短(从购买日起,三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资,确认为现金等价物。

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五、坏帐准备核算方法

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(一)坏帐的确认标准:

礼仪

1、因债务人破产或死亡,以其破产财产或者遗产清偿后,仍然不能收回的应收帐款;

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2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等,确认不能收回的应收帐款; 求职信息

3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应收帐款。 礼仪

(二)坏帐的核算: 面试问题

1、采用备抵法核算坏帐损失。

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2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比例为:帐龄、计提率

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1年以内、0%

礼仪

1~2年、10%

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2~3年、20% 面试问题

3年以上、50% 礼仪

应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。 求职面试

关联企业的经济业务不计提坏帐准备。 求职信息

六、存货核算方法 求职面试

存货分类为:船用燃料、库存物料。 求职面试

各种存货按取得时的实际成本记帐;存货日常核算采用实际成本核算,存货发出采用加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低计价,并按单个存货项目提取存货跌价准备,计入当期损益。

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低值易耗品是单位价值在200元以上(不含200元)至XXXX年元以下(含XXXX年元)并且使用年限在一年以上的物品,在领用时采用一次摊销法进行核算。

礼仪

七、短期投资核算方法

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(一)短期投资计价方法:短期投资以实际支付的全部价款(包括税金、手续费等相关费用)减去已宣告但尚未领取的现金股利,或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。

面试问题

(二)短期投资收益的确认方法:短期投资持有期间所获得的现金股利或利息,应于实际收到时,冲减短期投资的帐面价值,但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时,按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。

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八、固定资产及其折旧核算方法 求职面试

(一)、固定资产标准: 礼仪

单位价值在XXXX年元以上,使用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设备的物品,单位价值在2.000元以上,并且使用年限超过二年的均应作为固定资产。

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(二)固定资产计价 面试问题

固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐(若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明)。 面试网

(三)固定资产折旧方法:

礼仪

固定资产折旧方法采用年限平均法,并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和预计残值(原价的、5%)确定其折旧率如下:

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资产类别、估计使用年限、年折旧率

礼仪

运输工具 10 9.5% 求职面试

电子及其他设备 5 19%

面试问题

办公用具 5 19% 面试问题

九、在建工程核算方法

面试网

本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。 qzm4

(一)用借款进行的工程发生的借款利息,属于在固定资产尚未交付使用前发生的,计入在建固定资产的成本,固定资产交付使用后发生的,计入当期损益。

礼仪

(二)工程完工交付使用(竣工验收)时,按工程的实际成本转入固定资产或长期待摊费用。

礼仪

(三)期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价,对可收回金额低于帐面价值的差额,计提在建工程减值准备。 求职面试

十、无形资产和其他资产核算方法 求职信息

无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价,本公司的无形资产和其他资产具体项目及摊销情况如下: 礼仪

(一)无形资产的成本,应当自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销,计入损益。如合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,推销年限不应超过十年;

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(二)、经营场地的装修费用按受益期五年摊销;

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(三)、筹建期内实际发生的各项费用,除应计入有关财产物资价值者外,应当作为开办费入帐,其开办费用应当在开始经营的当月起一次性计入当月的损益;

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十一、借款费用的会计处理方法: 求职信息

(一)为专门购建固定资产而发生的长期借款费用,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的,予以资本化,计入所购建的固定资产成本;在固定资产达到预定可使用状态后所发生的,直接计入当期损益。 礼仪

(二)对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款,其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。 求职信息

十二、收入确认原则 面试网

一、小企业应按以下规定确认收入实现,并将已实现的收入进入当期损益。

面试问题

(一)本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方,并不再对产品实施继续管理权和实际控制权,相关的收入已经收到或取得收款证据,并且与销售产品有关的成本能够可靠地计量时,确认营业收入实现。

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(二)本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量,与交易相关的经济利益能够流入本公司,劳务的完成程度能够可靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。 礼仪

(三)小企业提供劳务的收入,按以下规定予以确认: 面试问题

1、在同一会计年度内开始并完成的劳务,应当在完成劳务时确认收入;

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2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度,可以按完工进度或完工的工作量确认收入。

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二、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认: qzm4

利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定;发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足:

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1、与交易相关的经济利益能够流入本公司。 面试网

2、收入的现金能够可靠的计量。

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十三、税项

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按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费;个人所得税由公司代扣代缴;本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。

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十四、利润分配

面试问题

企业当期实现的净利润,加上年未分配利润(或减上年未弥补亏损)和其他转入后的余额,为可供分配的利润,具体分配方案与提取法定盈余公积、法定公益金等按照企业章程和董事会决议 面试网

章资本金和负债管理 篇九

第十二条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入帐。

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第十三条经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 求职信息

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 面试网

第十五条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。

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第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理,及时核对馀额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的`应付款项报公司总经理批准后处理。 求职信息

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