宾馆财务管理制度（6篇）

目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。这次帅气的小编为您整理了6篇《宾馆财务管理制度》，在大家参考的同时，也可以分享一下求职面试网给您的好友哦。

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酒店财务管理制度 篇一

第一节概述 qzm4

财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。 qzm4

查核部通过设在前厅和餐饮部门的'各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。

会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。

成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。

面试问题

电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。

采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。 面试网

部门的重要性

任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。

财务部的功能和作用

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酒店财务部的功能和作用主要体现在三个方面，即提供酒店经营管理的财务信息资料，提高经济效益和促进经营管理水平的提高。财务部根据经营管理人员及各部门对管理的要求而提供的信息资料有：

礼仪

一、提供预测和规划所需要的信息 qzm4

管理人员可以通过财务部所统计的营业收入历史资料预测来年的营业收入，根据酒店积累的自有资金决定是否开展扩建，改建等规划工程。 求职面试

二、提供控制所需要的信息 求职面试

成本和费用是酒店经营中要控制的两大因素。管理人员可以根据财务部提供的成本和费用报表上成本与费用的变化情况做出保持或降低等控制决策。

三、提供测量经营成果所需要的信息

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酒店经营成效最终表现在其经营成果上，经营取得是财务部通过及时、准确的核算后获得。营业收入的核算，工资核算，原材料成本核算，各种费用核算等都是财务部日常的工作。四、提供酒店外界所需要的经营和资金信息 面试网

酒店是一个有机整体，但不是个封闭的整体，酒店内外信息的沟通，接受专门机构和社会的监督也需要财务部提供有关资料，接受财税检查，审查机关检查等。 面试问题

财务部组织酒店的资金运动，通过财务计划制定出经济核算，经营效益的总目标，加强对经营活动中各种消耗及资源的控制。以最少的人、物投入而获取最大的经济效益。

求职面试

酒店经营管理就是为了使酒店系统的功能效益不断提高而从事的一系列活动，财务部在指导酒店日常经营活动中，往往以下述的方式主动参与： 面试问题

一、指导日常经营活动，避免盲目性。

面试问题

二、完善内部经营管理机制，实行目标管理。

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三、监督经营方向，端正经营思想和营业行为。

四、参与经营决策。

财务部的基本任务 礼仪

财务部的基本任务是遵循国家的方针政策和会计制度，依据酒店经营运筹规律，合理组织各项财务活动，正确处理财务关系，加强资金计划管理和经济核算，促进规范服务质量，降低成本，改善经营管理，提高经济效益，加强财务监督，保护酒店财产，维护财经纪律，具体有以下内容：

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一、正确、及时、完整地核算和反映酒店经济活动和经营成果，为管理人员提供准确可靠的财务会计信息资料。 面试网

二、加强资金计划管理，认真编制年度财务计划，做好财务预算和各项经济指标的分解。三、加强成本费用的核算，做好各项指标控制工作，降低成本和费用，多创收，多创汇。四、加强财务分析，考核各项经营指标的内外情况，反映经营管理现状，通过深入实际的调查研究，总结经验教训，揭露矛盾，促进酒店改善经营管理。

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五、筹集和管理分配、运用资金、积累资金、监督资金的运用情况，加速资金周转，以尽量少的资金占用，取得较大的经济效益。

礼仪

六、坚持会计监督，维护财会纪律，保障酒店利益。 求职面试

七、协助指导各部门做好节支开源工作，加强成本核算； qzm4

八、确保各部门的经营活动正常开展，做好服务工作。 面试问题

财务工作是纷繁复杂的，财务工作的严肃性要求从事这项工作的人员必须一丝不苟，细心周到，财务部每天处理各种财务事项，综合性很强，因此要与其他部门协调好关系，财务部每天的收和成本报表是反映各部门经营成果的睛雨表，收入的增加或减少，成本提高，都反映酒店经营上的优势或存在的问题。 qzm4

第二节组织结构和职位介绍

财务办公室 求职信息

一、财务总监

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（一）工作关系 求职面试

上级：直属总经理室领导，向总经理负责。 面试网

下级：统领财务部、采购部及部属人员。 面试问题

（二）岗位职责 礼仪

1、在总经理领导下，认真贯彻执行《会计法》和有关的法律、法规、制度。监督考核酒店有关部门的财务收支、资金使用和财产管理等计划的执行情况及其效果，保护酒店财产，维护财经纪律，对本酒店的财务状况负责。 qzm4

2、领导财务部的全体人员认真落实岗位责任制，健全和严格实施经济责任制，建立良好的财务工作秩序，并对其工作负责。

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3、有权向下级下达工作和生产任务，向他们发指示和进行工作策划。根据本部的实际情况和工作需要，有权增减员工和调动他们的工作。 面试问题

4、负责财会部、采购部、电脑房的全面工作。加强财务部队伍的建设，制定各级人员培训计划，提高财务部全体员工的业务素质，拟定财务部各部门机构设置和人员配备方案，并实施各级人员的任免和奖惩方案。 求职面试

5、控制预算案，指导制订酒店经营政策。根据董事会下达的任务和酒店领导要求测算和制订经营责任制方案。

6、管理现金流量、货款及货币兑换。

7、贯彻执行总经理下达的各项工作任务，处理所管部门的日常业务。8、审查和批示各部门的营业报表和工作报告。

9、协调与酒店各部门的关系，并负责与财政、银行、税务、外汇和保险机构联系。10、组织各部门编制财务收支、成本费用等计划和预算，审查核定计划外重大收支项目，并负责各项经营计划的协调平衡，落实完成计划的措施，对执行中存在的重要问题提出改进意见。

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11、参加总经理召开的部门经理例会、业务协调会议，建立良好的工作关系。定期向总经理如实反映酒店经济活动和财务收支情况，正确及时地提供管理信息，作为改善酒店经营管理决策的依据。

12、对部属的工作进行策划与督导，培养他们不断提高管理水平和业务能力。 求职面试

13、需与上级主管部门、财政、税务及金融机构等有关部门保持良好的合作关系。 礼仪

（三）素质要求

求职信息

1、财务总监属酒店高层管理人员，要求对酒店业务特别是财会、采购、仓库管理方面的业务非常熟悉。 面试网

2、熟悉和掌握会计的基本理论及实际工作方面的知识，包括掌握会计的基本原理、常规、标准、原则及限制等基本会计知识。 面试网

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律及法规。 礼仪

4、了解和掌握酒店经济活动的情况。 qzm4

二、财务部经理

（一）工作关系上级：财务总监 面试网

下级：财务部副经理、审计主管、收银主管、成本主管、采购部经理、电脑房主管

（二）岗位职责 面试问题

1、在财务总监的领导下，直接负责财务部的日常管理。 面试网

2、督导查核部、会计部、成本部和电脑房的业务操作。

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3、协助财务总监起草各种管理制度，并监督检查落实各有关制度。

礼仪

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4、协助财务总监编写年度、季度、月度财务计划。审核财务日报表、月报表及年度报表。

求职信息

5、负责酒店的财产管理。 面试问题

6、监督审查酒店内部的财务收支情况，确保酒店一切营业收入、开支及有关经济活动能按国家有关法规和制度进行。 面试网

7、财务总监不在岗时，代行总监职责。

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（三）素质要求

面试问题

与财务总监的素质要求一致。 求职面试

三、文员 qzm4

（一）工作关系上级：财务总监下级：无

礼仪

（二）岗位职责 qzm4

1、负责接待财务部的来客和接听电话。

面试问题

2、做好各类文件、信件、报表的收发、存档、传送工作。3、建立财务档案，以便随时通知财务总监当天应办事项。

4、本部门召开主管会议时，做好会议记录。 面试网

5、根据财务总监的要求起草、打印各类文件，熟悉酒店各部门工作程序和流程。6、办理本部门员工的到职、离职、调动、手续以及人事部委办的工作。 面试问题

（三）素质要求 面试问题

1、熟悉财务部的工作程序和各项规定，性格开朗，工作踏实，精通电脑中、英文打字，工作细致、耐心、快捷。 求职面试

2、年龄在24岁以上，女性，品貌端正，气质高雅。身高，１．６５-１．６９米。3、财会专业大学专科以上或同等学历。 面试问题

4、熟悉掌握英文，达到中级以上水平，且具有一定的文字阅读写作及翻译能力。5、反应灵敏，保守秘密，能帮助财务总监协调本部门及与外部门之间的工作。 求职面试

（四）工作内容

1、每月收取各班组排班表、交部门经理、总监审核批准后送人事部。

礼仪

2、掌握并准确发放办公用品、工衣、工鞋、劳保等物，并了解使用情况。

3、负责本部门每日的考勤，每月总各班组考勤情况，并上交人事部，收、放考勤计时卡， 求职信息

做全勤奖、饭费补贴、奖金等各类表格。4、担负部门的资产管理责任。5、自觉遵守《员工守则》，协助部门经理检查部门员工纪律的执行情况，并作出记录，向部门经理汇报。 求职信息

6、接受并完成总监、经理临时指派的其它工作。

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查核部

一、查核主管 求职面试

（一）工作关系上级：财务部经理

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4 求职信息

下级：查核员（日审和夜审） 求职信息

（二）岗位职责 礼仪

1、在财务部经理的指导下，负责酒店收银结算查核具体管理工作。 礼仪

2、督导查核员遵守有关财务规定和结算查核程序，保证酒店的资金安全。 qzm4

3、合理排班，遇有员工休假，主管必须顶班或对班次进行调整，并做好考勤。 面试问题

4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

（三）素质要求 面试问题

1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识。

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2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。 礼仪

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。

4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。 求职面试

（四）工作内容

1、督促查核人员认真复核各收银点的营业报表、帐单，发现错误，加以纠正，以保证酒店营业收入帐目准确，对已复核过的报表，都必须签字，以示负责。 礼仪

2、复核夜班完成的收入晨报表：主要核对开房率、房租收入、散客和团体的平均房价是否正确，每个餐厅的平均消费、人数、总数是否正确，并签名确认。 礼仪

3、审核汇总前一天的营业收入情况，编制收入日报表，及时将日报呈酒店领导。 求职信息

4、复核早班所核的单据。

5、对所属员工进行培训，以确保工作正常运转。

二、查核员（日审和夜审） 求职信息

（一）工作关系 礼仪

上级：查核主管下级：无

求职面试

（二）岗位职责 礼仪

1、在查核主管的领导下，负责酒店收银结算查核工作。

2、遵守有关财务规定和结算核查程序，保证酒店的资金安全。

3、查核领班还负责指导查核员开展工作的职责。 求职面试

4、积极参加培训，遵守酒店规章制度，完成上级分配的其它工作。

求职面试

（三）素质要求

1、熟练掌握酒店会计的基本理论及实际工作方面的知识

面试问题

。2、熟悉酒店的收银管理的电脑系统，并能熟练操作。 求职面试

3、熟悉经济法、酒店法及本地的法律、法规。 面试问题

4、忠诚酒店事业，维护酒店利益。

礼仪

（四）工作内容

求职面试

每天按各班次收银员送审的帐单、原始单，核查数据是否准确，并核对该班次营业报表。 求职面试

酒店财务管理制度 篇二

总则 礼仪

第一条、为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防物资积压和铺张浪费，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，获得最好的效果。坚持勤俭办酒店的原则，坚持积累资金，扩大再生产原则。

面试问题

第二条、根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品和零星物品等。 求职信息

1、低值易耗品和物品购入作为流动资金占用，领用时作费用列表。

2、搞好财产管理，必须严格控制财产请购计划的审批，以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。

3、建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名称”统一分类编号设置账页、账卡。分级管理，定期复查、核对，要求账、卡、物相符。 面试问题

第三条、酒店全体员工必须自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产，使酒店财产不受任何人的的侵犯。

1、各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产验收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修和保养。 求职面试

2、要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产，认真执行制度者给予表扬与奖励，对于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批评、教育，以至赔偿经济损失，极其严重者要受到有关行政处分。

第四条、固定资产：由酒店贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。

1、单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产；单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产（沙发、沙发床、地毯等）也应视为固定资产。

2、房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽然低于规定标准，但也应一律列入固定资产。 qzm4

第五条、低值易耗品：由酒店流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用具为低值易耗品。

面试问题

1、单位价值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理，开业后领用的作为待摊费用在一年内摊销。 面试网

2、消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等，处理方法同上。 qzm4

第六条、基建材料及设备：凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。必须专门保管与核算。

第七条、废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产。 求职面试

1、此类物品包括废的棉织品、机电设备、各种器材、家具和用具等物资，以及由机器或建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物和各种废旧材料。 求职信息

2、此类物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务处理，凭报损单交库房入账保管，并在报损物上盖上报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品处理时，需列清单报酒店财务负责人。在店务会上批准后执行。

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第八条、其它物品，包括客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物品、拣拾物品、退还赃物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登记，一份交各单位留存。以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，部门或班组需用时须经过经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定应上缴者，要造表上缴，属于本单位可以处理的也要造表，经店务会议讨论作处理。

酒店财务管理制度 篇三

仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。 求职信息

仓库应对各项物料设立“物料购领存货卡”，凡购入领用物料，应立即作相应的记载，以及时反映物资的增减变化情况，做到账物卡三相符。

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仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈盘亏报告手续，填制“商品物料盘盈盘亏报告表”，经财务部会计和总经理批准，据以列帐，并报财务部会计和总经理各一份。 礼仪

为配合采购人员编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管人员应每月终编制“库存物资余额表”，于次月日前送交总经理财务部一份。

各项材料物资均应制订最低储备量和最高储备量的定额，由仓管根据库存情况及时向采购人员提出请购计划，采购人员根据请购数量进行订货，以控制库存数量。

仓管因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低存量提出请购，而采购人员不能按时到货，责任则由采购人员承担。 求职信息

盘点制度 求职面试

为了加强酒楼的财物管理，确保财物盘点的正确性，准确核算营业成本，特制定本制度。 面试网

一盘点范围及要求

盘点范围包括：现金存货固定资产。 面试网

各项财务账册应于盘点前登记完毕。对盘点期间已收到而尚未办妥入账手续的物资，应另行分别存放并予以标示。 面试网

二存货盘点

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存货盘点包括原材料燃料物料用品低值易耗品库存商品。 礼仪

盘点方式：采用每月盘点和终盘点。

盘点人员： qzm4

盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。

面试问题

监点人：由各部负责人财务会计担任，负责盘点监督。盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。 面试网

所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停制物的进出及移动。

所有盘点数据必须以实际清点称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。

盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，一式两联，一联由财务部门留存，供核算盘点盈亏金额；二联留存各部门备查。 礼仪

鲜货及蔬菜采用“实地盘存制”确定成本，其他存货采用“永续盘存制”确定成本。 面试问题

三现金盘点

现金盘点：包括现金银行存款支票等。 qzm4

盘点方式：采用定期（每月日和终盘点）和不定期抽查。

盘点人员：出纳（盘点人）会计（会点人）。

现金盘点的时间，应于盘点当日上午发生收支前，或当日下午结账后进行。 qzm4

盘点前应将现金柜封锁，并于核对账册后开启，由会点人和盘点人同盘点。 求职面试

会点人依实际盘点数详实填写“现金盘点表”一式三联，经双方签字认可后，一联出纳留存，二联会计留存，三联交办公室留存。 面试网

四账实不符的处理

账载数额如有漏账记错算错未结账或账面记载不清者，记帐人员应进行更正，情况严重者，报总经理董事长处理。

面试问题

账载数字如有涂改未盖章又无凭证可查难以查核或有虚构数字者一律报总经理董事长处理。， 求职面试

酒店财务管理制度 篇四

第一章：总则 qzm4

第一条：为加强酒店财务管理，规范酒店财务行为，统一会计核算标准，保障会计信息的真实、完整。根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店实际情况，制定本制度。

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第二条：酒店的财务会计工作，在总经理的领导下，授权财务经理负责管理。财务部下设《会计核算、营业收入、收入审查、成本核算、采购工作、网络管理》等部门，承担酒店物资采购、收支管理、会计核算、网络信息管理等工作，对总经理负责。

第三条：财务人员必须认真执行国家法律法规的规定，依法行使监督职权，认真做好会计核算工作和财务管理工作。 求职信息

第二章：会计核算 面试网

第四条：根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《旅游饮食企业财务制度》的有关规定，结合酒店的实际情况，制定酒店会计核算政策和办理会计核算业务。 礼仪

第五条：酒店发生之经济业务，按规定填制会计凭证，登记会计帐本，编制会计报表。 求职信息

第六条：会计期间分为年度、季度和月度，年度会计期间自公历1月1日起至12月31日止，月度会计期间自每月的第一日起至最后一日止。 面试问题

第七条：会计核算以“人民币”为记帐本位币。采用“借贷”复式记帐法记帐。 礼仪

第八条：按权责发生制原则核算，按《旅游饮食企业财务制度》设置会计科目。 求职信息

第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计核算资料，必须符合国家统一会计制度规定，做到口径一致，相互可比。

第十条：收入与成本费用应相互配比。 面试问题

第十一条：划分收益性支出和资本性支出。 面试网

第十二条：各项财产物资均按取得时的实际成本计价。 面试网

第十三条：会计核算政策 礼仪

1、存货按加权平均法核算；

2、低值易耗品摊销采用一次摊销法和分期摊销法核算； 面试网

3、无形资产和递延资产在受益年限内平均摊销； 求职面试

4、固定资产采用平均年限法计提折旧；

求职信息

第十四条：记帐程序

求职面试

1、酒店发生之经济业务按照先单据、后款项的原则办理。发生之经济业务必须凭审批有效的、手续完备的原始凭证记帐。 求职面试

2、出纳凭审批有效的、手续完备的收支凭证办理收支业务，登记现金日记帐和银行存款日记帐。按管理要求编制现

酒店财务管理制度 篇五

第一章资产及项目交接 求职信息

第一条新开业酒店由总公司将其有关会计账务事项，编制移交清单，各酒店应根据所接收资产逐一登记，实行建账管理。

第二条按酒店管理制度，进行资产、用品等的购、领、耗、存、盘点管理。 面试问题

第三条酒店开业前由运营部协助酒店制作开业用品预算，经总公司分管副总审核后，安排统一订制。 求职面试

第四条总公司统一订制的开业用品，由各酒店验收，并列入酒店库存商品管理，货款由各酒店在自有流动资金（或开业备用金）中支付。

礼仪

第五条筹建期间的工程款项由总公司代为支付，待工程完工后，统一结转给酒店，原件一般保留在总公司，酒店可从总公司索取盖有"复印件与原件一致"印章的复印件。

第六条工程决算后，由各酒店分别记入"固定资产、长期待摊费用"等科目，所需工程资金由代垫或从银行借款，酒店分期归还总公司（或银行），工程尾款由总公司统一支付。

面试问题

第二章营业收入

第七条经审核后的账单方可入账 礼仪

每天的营业收入必须解入银行（应按每天的金额分别填写解款单，不要凑整数），月末同样以银行解款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”） 求职信息

按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，月为总计分录如下： qzm4

借：银行存款（当天收到，并已解入银行的现金）

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应收账款——散客待结账（客人当天消费但未结账的金额）

面试网

应收账款——信用卡未达（客人已消费并签字，但银行尚未结算入账的信用卡金额） 礼仪

营业费用——客用品（用"红字"反映客人赔偿的金额）

贷：营业收入——客房收入（房金收入）

营业收入——商品收入（商品收入） qzm4

营业收入——餐费收入（餐饮收入） 礼仪

营业收入——其他收入（商务、房租收入、金卡收入等）

其他应付款－代收客人话费其他应付款－代收客人洗衣费预收账款－预收客人押金（向客人预收的客房押金，负数则用红字表示） 求职面试

第八条所有收入必须作明细统计，如金卡收入，代币券收入等（可以电子表格形式统计）

第三章存货 面试网

第九条酒店按实际情况存货分为以下几类客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉织品物料消耗－清洁用品物料消耗－印刷品；餐饮部：原材料饮料；卖品部：库存商品

第十条其中每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字（如：客房客用品消耗，必须有客房人员清扫单，后附签名） 面试问题

第十一条分录如下：

购进入库时（凭证后必须有入库单）

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借：库存商品（为小卖部）

礼仪

物料消耗——客用品

求职面试

物料消耗——棉织品 求职信息

物料消耗——清洁用品 面试问题

物料消耗——其他

原材料

饮料

贷：现金（够零星菜款时） qzm4

银行存款 qzm4

应付账款（必须注明供应商）

每月出库时（可按旬或在月末填列，后附出库单及月收发存报表及盘点表，及时注明盘盈亏说明，并做分录） 礼仪

借：主营业务成本——餐饮

礼仪

主营业务成本——卖品

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营业费用——客用品 面试问题

营业费用——印刷及文具

营业费用－维修费

面试网

贷：库存商品（卖品部） 求职信息

原材料（餐饮） 求职信息

饮料（餐饮） qzm4

物料消耗 求职面试

内部用餐或使用时 求职信息

借：其他应收款——公司等

营业费用——工作餐 面试网

营业费用——业务招待费

贷：主营业务成本（借方用红字表示）

第四章债权债务

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第十二条应收账款、预收账款：只用于记录应收及预收客账，其中：包括不能入PMS系统的团队应收及预收款（财务后台操作），未达的信用卡金额 面试网

第十三条其他应付款：用于核算与客账无关的其他应付款项，与总公司的往来账，统一通过本科目核算（如：应收公司款，及公司代垫的款项）

借：长期待摊费用（安装、装修、配套工程等，可设明细账管理） 面试网

固定资产（按类别设置明细） 面试问题

待摊费用（按类别设置明细）

贷：其他应付款 求职面试

第十四条应付账款：核算营业过程中，与供应商之间的往来款项（如购客用品、原材料等）

第十五条其他应付款：除应付账款外的其他应付款项 求职面试

第十六条每天必须核对应收及预收客账（即PMS统计报表同财务日报表的吻合性），每月必须核对往来账，与公司及其他店的往来账必须月月结清。

面试问题

第五章费用、税金

第十七条为了准确核算各酒店当月（年）的有经营情况，可通过"预提费用"科目进行核算，包括：水、电、煤气、蒸汽、电话费、销售佣金、棉织品、大修理等。

礼仪

第十八条月末将当月预提费用明细表（月末一并填列并做分录），酒店暂不设"管理费用"账户，相关费用通过"营业费用"科目核算。

礼仪

第十九条借：营业费用——水费 面试问题

营业费用——电费

营业费用——煤气费

营业费用——蒸汽费

营业费用——电话费

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营业费用——销售佣金 面试问题

贷：预提费用（按明细设置分别填列）

礼仪

第二十条每月预提的费用必须有依据，可根据相关部门提供的月度抄表数等，计算出当月应承担的费用。

求职信息

第二十一条每月预提费用的凭证尽量做在一张凭证上，以免漏提、多提及遗忘。

第二十二条酒店员工工资标准及工资总额，由酒店提出初步方案，报总公司审批，店长及财务主管的工资标准，由总公司决定，经过批准工资的发放，由酒店计入营运成本。 面试网

第二十三条养老金等"四金"由酒店统一缴纳。

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第二十四条工资管理实行预提制，即月末必须计提当月实际应发放工资，会计分录如下：

礼仪

计提时

求职信息

借：营业费用——工资 qzm4

贷：应付工资——工资（实际发放数） 求职面试

借：营业费用——工资

贷：其他应交款——养老金（个人）

其他应交款——医保（个人）

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其他应交款——失业保险（个人） 面试问题

其他应交款——公积金（个人） 面试问题

应交税金——个调税（个人）

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营业费用——缺勤冲回（借方以红字表示）

支付时： 面试问题

借：应付工资——工资

求职面试

贷：银行存款 求职面试

现金

求职信息

借：其他应交款——养老金 求职信息

其他应交款——失业金其他应交款——医保其他应交款——公积金 礼仪

应交税金——个调税

贷：银行存款

礼仪

第二十五条每月必须计提当月应缴营业税及其他税金，分录如下： 面试问题

计提时 礼仪

借：主营业务税金及附加——营业税 面试问题

主营业务税金及附加——城建税

面试问题

主营业务税金及附加——河道管理费

主营业务税金及附加——教育费附加 礼仪

贷：应交税金——营业税 qzm4

应交税金——城建税

其他应交款——教育费附加 求职信息

其他应交款——河道管理费 求职面试

支付时

借：应交税金

求职面试

其他应交款 面试网

贷：银行存款 求职面试

第二十六条上述项目，根据各地区实际需要设定，税率根据当地执行比率计提。

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第二十七条新开业酒店应及时争取本地政府部门的税收优惠政策。

第二十八条“待摊费用”科目，年底保留余额，装璜及开办费一般列入“长期待摊费用”管理，分摊期为5年。

分录如下

支付时 求职面试

借：待摊费用 求职信息

长期待摊费用 求职面试

贷：银行存款 qzm4

应付账款

求职面试

其他应付款

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摊销时 礼仪

借：营业费用（按明细科目设置填列）

贷：长期待摊费用

待摊费用 qzm4

第六章固定资产、折旧

第二十九条固定资产的折旧年限，一般按现行会计制度规定执行，若与税务法规有差异的，按税务规定的最低年限为准。 qzm4

第三十条固定资产必须建账管理，每年至少盘点一次，要求保管、使用人每年至少确认一次，发生差异必须查明原因，及时做出调整。

第三十一条固定资产以原始金额入账，每月提取的折旧，通过“累计折旧”科目核算。 求职面试

分录如下： 求职信息

支付时

礼仪

借：固定资产 qzm4

贷：银行存款

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计提折旧时 求职面试

借：营业费用 面试网

贷：累计折旧 qzm4

酒店财务管理制度 篇六

第一节财务计划管理

第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。

第二条酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。 qzm4

1、经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。 求职面试

2、资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。 求职面试

3、现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。

4、下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。

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第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。

第四条为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。 礼仪

第二节会计核算原则 礼仪

第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。 求职信息

第六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。

第七条会计核算采用'权责发生制'。

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第八条会计记帐采用借贷记帐法。

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第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。

第十条记账本位币为人民币。

第十一条记账汇率以国家公布的牌价为基础，年终以人民银行年末外汇牌价进行调整。 求职面试

第十二条固定资产折旧采用直线法，按固定资产原值的3%计提残值；开办费按财务制度在开业当月一次性摊完，其他递延费用采用平均摊销法。

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第三节资金管理规定 求职信息

第十三条流动资金管理 礼仪

1、流动资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金，又要加快资金周转。

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2、流动资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量计划表执行。要加强流动资金管理，严格审查各项库存占用的资金，应收结算款占用的资金。要责成信贷部定期核对，及时催收应收款项，合理安排应付款的支付，及时归还贷款及上缴各种款项。

3、各酒店的流动资金由酒店集团根据集团总部的要求进行统一调动。 求职信息

第十四条固定资金管理

1、酒店固定资金主要是银行存款。 qzm4

2、按酒店规定，营业收入的3.5%作为提取预算大维修费用，主要用做各项固定资产的维修、改造；在当年未支用的部份，年终还要冲减费用，调整损益。 qzm4

3、凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出计划的项目，必须向酒店集团申报，批准后实施，所需资金由集团总部统一拨款。 qzm4

第十五条现金管理

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1、酒店现金管理采用备用金制度。

1.1根据经营情况，向各收款处和总出纳等有关部门配备一定数量的备用金。

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1.2备用金金额的核定是根据每天现金的平均支出量，按三天的用量进行核定。核定出的备用金由各使用部门填制备用金申请表，按规定批准后，从银行提款。 求职信息

1.3.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的使用情况，核对备用金的金额，并填制备用金核查情况表，说明检查结果，对于核查出的长短款，要说明原因提出处理意见，报财务总监批准。 礼仪

1.4.酒店支付500元以下（含500元）的款项都要通过使用总出纳备用金来支付，因此，总出纳备用金要根据支出情况随时补充。酒店支付500元以上的款项都要通过支票或银行转帐支付，具体见第十五条。3.点。总出纳申请补充备用金，要填制备用金补充申请表，并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后，送应付款主管逐一审核后，填写支票申请，报酒店财务负责人审批后，从银行提款补足备用金。

2、对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等，由总出纳进行清点，并编制总出纳收入表，每日送存银行，任何人不得从营业收入中坐支现金。 面试问题

3、对于酒店使用转账支票付款的管理

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3.1.由使用部门填写支票申请，由总会计师根据所附采购订单或其它有关明细单证审批，由应付会计填写支票后，再送酒店财务负责人签字，送酒店总经理签字批准。

3.2.支票领取者，需在应付款的支票登记簿和支票根上签字后，方可领用。

3.3.凡领用后的支票要在7天内将发票送回应付会计，并注销登记。超过一个月未回的支票，由酒店财务负责人督促回收。

4、每月定期编制月度现金流量表

4.1.财务负责人根据现金流量表来安排日常财务收支计划。 面试网

4.2.酒店应按现金流量表，按时计提酒店资金（利润）。

4.3.酒店对工程款的支付要按计划和有关报批手续进行。 面试网

4.4.现金流量表按月编制，每月都要修正现金收支计划，使酒店在现金日常管理中能按计划进行。

第四节付款审批管理 qzm4

合同付款审批 礼仪

第十六条合同请款规定:

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（1）由合同跟踪人负责请款，填写付款审批表，并附上盖有《请款专用章》的合同复印件和其它附件。 求职信息

（2）所有以酒店名义签订的合同，无论合同跟踪人为酒店或酒店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核，登记。

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第十七条合同付款审批职责: 礼仪

1、由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责。 qzm4

2、不同付款内容附有不同付款依据，由不同审批人或职能部门审核和审批，明确各自的审核内容及范围，各条线把关。 求职信息

3、财务部对付款审核实行二级负责，属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核，酒店财务负责人进行二级审核；属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进行一级审核，酒店集团财务管理部进行二级审核。 求职信息

第十八条合同付款审批权限: 求职信息

1.20万元以下款项最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理；

2.20万元以上月资金计划内和月资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过500万元由总裁/董事局加签）。 面试问题

非合同付款审批 求职面试

第十九条行政费用付款审批 qzm4

1、审批职责，同合同付款审批职责； qzm4

2、审批权限:

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2.1酒店行政费用开支最后审批人为酒店财务部经理、酒店总经理；

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2.2酒店集团总部各部门行政费用开支最后审批人为酒店集团财务管理部负责人、酒店集团总经理；

2.3酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或其指定负责人审批，并由指定人员审核。 面试网

第二十条行政费用外付款审批:

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1、审批职责:同合同付款审批职责； 求职面试

2、审批权限:

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2.12万元元以下最后审批人为酒店第一负责人； 面试网

2.22万元至10万元（含10万元）最后审批人为酒店集团财务负责人，酒店集团老总； 礼仪

2.310万元以上月资金计划内和资金计划外的最后审批人为集团财务副总裁（超过500万元由总裁/董事局加签）。

第二十一条付款集中会审办法:酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审批采取每周两次集中会审制。

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第五节外汇管理规定

第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。 面试问题

1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价，酒店以中国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础，以中国银行外汇牌价作为兑换外币的价格，外国客人支付给酒店的现钞一律通过'外币兑换处'兑换成人民币予以结算。

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第二十三条客人使用外币信用卡付款时，应将信用卡直接从银行购买外汇并存入外汇现汇户，也可以根据需要直接存入人民币帐户。从异地或境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户，其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户。

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第二十四条严格按国家规定控制外汇现汇户的支出，外币不足时可向外汇管理局申请，批准后向银行购买。对外采购时必须严格控制，每笔汇款必须经过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子另有规定时，则按规定办理。

第二十五条建立严格的往来款项记录，对于以外币应收国外的款项，应及时记帐；同时建立外币铺助登记帐，以便更好地核对、结算。对外币业务产生的汇兑损益，按国家有关规定进行账务处理，及时列入当期损益。

第二十六条酒店外币兑换从银行购买水单后，立即登记并妥善保管，使用过的水单，要及时注销号码，每天外币兑换处管理人员必须对水单进行审核。使用过的水单定期打捆，送财务部档案库保存。

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第二十七条酒店按政府各部门对外汇管理要求，及时、准确地填写各种外汇报表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况，剔除外汇在内部结算的因素，避免外汇收支的重复计划。 求职信息

第二十八条外汇的稽核

主要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行情况的稽核；对各有关外汇业务记录完整性、合法性，以及外汇帐户核算的准确性进行稽核。杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。

第六节台账的管理

第二十九条为加强酒店的资产管理，防止资产的流失，各相关部门的相应岗位均设台账。

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第三十条各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。台账分合同台账、费用台账和物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细项目；费用台账按费用明细设立项目；物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。

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第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔详细登记每一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出，随时核对帐实是否相符，做到'日清月结'。

第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情况，应及时查明原因，并将差异情况及时上报部门负责人和财务部，并按相关制度办理。 礼仪

第三十三条每月月末对台账做出汇总表，便于进行总量控制，对合同、费用、物资的使用进行核算和监督。

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第七节成本费用的管理

礼仪

第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗，人工报酬或其它耗费。

礼仪

第三十五条根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了成本及费用项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。 求职信息

第三十六条酒店成本主要指餐饮成本和商品成本。餐饮成本主要指食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本主要指商品进价加有关费用。

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第三十七条费用的核算与控制 礼仪

1、营业费用，主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是各部门可直接控制的费用；

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2、行政费用，主要是行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直接计入各个部门的费用；

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3、非经营费用，主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接控制的费用。 qzm4

4、对于第二类行政管理费用，由各职能部门进行控制，按照预算计划进行考核。 qzm4

第三十八条成本费用核算原则 qzm4

1、依据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时，收入与其相关的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。 面试问题

2、成本费用发生时，要按实际成本计价。

3、合理划分收益性支出和资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计年度相关的，应作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度相关的，则应作为资本性支出。 qzm4

4、酒店为购建固定资产，购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。

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第八节会计凭证及账簿的管理

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第三十九条会计凭证管理 面试网

1、会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 求职信息

2、酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证。财务记账是通过集团采用的财务软件系统实现的，因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号，借贷方均通过科目代号来表示；收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计要审核凭证的真实性、及时性，又要检查凭证表示经济业务的合理合法性；要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合，又要检查所出账的会计科目代号，以及金额有无差错。 面试网

3、酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或按公司名称分类存档，并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制清单，封存在箱子内归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。归入档案室的有关会计资料登记在本，以备查询。 面试问题

第四十条账簿的管理

1、酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的，账簿实际是打印出的电脑报表。电脑记帐要求会计科目必须用9位数字代码来代替，所以，酒店会计科目中只有一级会计科目，而同一科目下的明细帐是通过代码完成的。

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2、总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及余额直接转到总账相应科目中进行汇总。 面试网

3、电脑记账将所有会计资料存在光盘上保存。光盘按一定编号专人保管，存放在保险柜中。 面试网

4、会计账簿要保管好，办法与记账凭证管理类同。

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5、定期打印所有帐表，按类别装订成册，至少一式二份，由财务各小部门 m.jingyou.net 的专人负责保管。尤其是对应定期保存的帐表，应列出清单，由专人保管。 求职面试

6、对历史账簿的查阅，应经过财务领导批准后办理有关借阅手续。

第九节会计报表 求职面试

第四十一条会计报表是按周、月、年度等会计报告期，正确及时地反映经济成果的报表，它是酒店在某一时期或年度终了的经济活动总结。

第四十二条编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目完整，逻辑关系清楚，说明合理，上报及时。

礼仪

第四十三条在编制会计报表前必须将各类明细帐核对无误，总账余额与各明细账全部一致，方可编制有关的会计报表。 求职面试

第四十四条会计报表要按规定做好说明，内容报表要定期做好分析，为改善经营管理提供数据。

第四十五条所有通过电脑完成的报表必须至少打印二份，按类进行装订，并有专人负责保管。对于需要长期保存的报表，要登记造册，按年度分类装订，妥善保管。

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第四十六条查阅报表时要办理借阅手续。 求职信息

第十节会计监督 面试网

第四十七条会计人员必须执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度，维护国家和酒店的利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账薄记录与实物款项不符时，按规定的程序报告并处理。

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第四十八条会计核算员对违反财务制度的收支项目，可按《会计法》的有关规定和要求执行。 面试网

第四十九条建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核。

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第五十条总出纳不准兼管稽核，会计档案保管，收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 礼仪

第五十一条会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督；参与拟订财务计划，分析预算执行情况，考核资金使用情况，考核资金使用效果；揭露经营管理中的问题。 面试问题

第五十二条会计人员调动岗位或离职，必须与接管人办理交接手续，由财务分部负责人监督交接；财务部分部门负责人交接时，由酒店财务部负责人监督交接；财务部主要负责人交接时，由酒店总经理和酒店集团财务监督交接。酒店集团财务负责人交接时，由集团总部派人监督交接。

第五十三条财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制，每位会计人员各司其职，专业分工，逐级负责，直线垂直式管理。若在酒店经营方针和财务管理上，酒店总经理与财务负责人意见不一致时，财务负责人可直接向公司财务总监报告解决，以保证财务政策和制度的正确执行。 面试问题

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