审计报告【最新5篇】

2023-02-05 06:22 作者 :admin 围观 : TAG标签: 审计报告 可行性报告 保留意见

评价和建议 篇一

从这次审计中发现的以上问题可以看出,国有××百货商场财会工作质量较低,主要负责人法制观念淡薄,且并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训,以致仍发生有意、无意隐匿收入,扩大开支,财务收支严重不实。偷漏国家税收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的行为。为了维护国家利润,严肃财经法纪,促进其改善管理工作,我们建议如下。 求职面试

1、 除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税826.50元及所得税36 265元并缴纳罚款18 920元外,还应为转作企业留利基金的部分补缴相应的能源交通建设费。 面试网

2、 责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿,从此次审计所发现的问题中吸取教训,并采取措施予以改进。 礼仪

3、 该商场经理××和财计股长××对上述舞弊行为负有直接责任,应向市百货公司作出检讨。 面试问题

对于本报告各项内容及建议,该商场已出具书面材料表示完全同意。以上报告妥否,请审核。 礼仪

审计组组长××(印) 面试问题

审计员××(印)

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××(印)

礼仪

××××年××月××日

面试问题

财务审计报告 篇二

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表,包括20xx年12月31日的资产负债表,20xx年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 面试问题

一、管理层对财务报表的责任

礼仪

按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括: 求职信息

(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;

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(2)选择和运用恰当的会计政策;

面试问题

(3)作出合理的会计估计。

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二、注册会计师的责任 面试问题

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的的事项”所述事项外,我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 面试问题

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的'合理性,以及评价财务报表的总体列报。

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我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

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三、导致保留意见的事项 礼仪

ABC公司20xx年12月31日的应收账款余额x万元,占资产总额的x%。由于ABC公司未能提供债务人地址,我们无法实施函证以及其他审计程序,以获取充分、适当的审计证据。 礼仪

四、审计意见 求职面试

我们认为,除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外,ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制,在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的的经营成果和现金流量。 qzm4

标准审计报告 篇三

省审计局:

面试问题

根据局第xx次会议决定,我们于20xx年7月1~15日对我省xx外贸公司与香港xx公司合营办厂引进设备情况进行了审计,现将审计结果报告如下: 面试问题

(一)基本情况

礼仪

xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人,设八个科室,一个直属五金加工厂。该公司1983年被批准自营出口业务,主要出口小五金产品。几年来,经过广大职工的努力,出口业务有了一定的发展,1985年出口销售额达736万元,出口创汇145万美元,均比1983年翻了两番。但是,由于该公司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧,因而继续扩大出口业务,增加创汇的能力受到了限制。 求职面试

20xx年初,经有关人员提供线索,该公司决定与香港xx公司组成合营企业,合作生产经营机丝螺钉。20xx年3月,双方签订合营合同,其基本条款规定:合作期四年,引进国际上先进的机丝螺钉生产工艺,由我方以租赁方式提供厂房1300平方米,负责招聘生产技术人员和工人。香港xx公司提供国际上80年代出产的螺钉流水线全套设备共78台,并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投资115万美元,其中机器设备总金额94.96万美元。按投资比例,我方承担六成,产品外销60%,内销40%,注册资本64万美元,年提折旧25%。四年后设备归我方。

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(二)存在的问题 礼仪

经审计上述合作项目,从洽谈到成交,反映出的问题不少,主要表现在: 面试网

1、项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。 求职面试

第一,申请理由缺乏事实根据。建议书说,国产生产机丝螺钉的设备工艺差、效率低,不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明,我国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准,且有供应,完全不需要引进。 面试问题

第二,轻信对方谎言,香港xx公司实际上是一家五金商店,规模不大,注册资本仅10万元港币,且从未搞过机丝螺钉的生产经营,其对我方投资的设备,是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二手货。xx外贸公司对其未作任何调查研究,仅凭对方自叙,就在建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富,销售网点、资金来源可靠及设备先进,是一种不负责任的渎职行为。

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第三,可行性报告的资料来源不可靠,分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上,而是借用其他单位的可行性报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”,未对香港合营方的资产信誉情况加以说明,对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品,年产量能达到4亿只的基础上测标的,缺乏真实性。

礼仪

2、引进设备与合同条款及所附设备清单不符。

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3、赴港考查设备小组不负责任,留下隐患。

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为了掌握和了解香港xx公司投资设备的情况,经有关部门建议,xx外贸公司于20xx年5月,派出3人考查组,赴港对引进设备进行检查,在港期间考查未按预定要求,对所有引进的设备逐步逐台全面检查,仅对其中的8台设备做了表面观察,占全部引进的10%。在抽查中,既未核对出厂年号,也未进行单机鉴定,就断定该批设备有七八成新,大部分为90年代末20xx年初产品,特别是在不了解同类设备国内外市场价格的情况下,就轻信对方报价合理,并向国内写了调查报告,以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与实际鉴定的情况差距较大。 礼仪

4、各经办部门把关不严,官僚主义严重。

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当xx外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时,其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实,就批转同意立项,并呈文合营办厂批准机构,建议纳入1986年本省技术改造和引进设备的项目内,其他有关部门亦采取文转文的审批形式,逐级批转,为xx外贸公司盲目与香港xx公司合资经营机丝螺钉引进设备开了方便之门。 礼仪

(三)处理意见 礼仪

1、鉴于引进设备正处安装阶段,尚未运转生产,建议抓紧安装工作,安装完毕,立即组织试车生产,掌握设备的实际完好率和生产效率,重新测标经营效益,以便掌握第一手资料与香港xx公司进行交涉。 求职面试

2、香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗,其行为违反了《中外合资经营企业法》第五条的规定责成xx外贸公司立即向香港xx公司提出索赔要求,要其赔偿我方由此而造成的一切损失。

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3、鉴于合同主要条款与事实不符,建议合营主管部门立即通知xx外贸公司,暂停执行合同,待清查完毕后,再予考虑是否继续履行合同条款。

面试问题

4、建议中国银行xx分析,暂停执行信用证项下承付贷款的契约,以减少国家利润受到进一步损害。 qzm4

5、建议合营主管部门组成一个专门小组,对合营事项进行一次全部清查,对责任者根据事实后果给予必要的政纪处分和经济制裁,触犯刑律的要追究刑事责任。 面试问题

xxx公司审计组 求职信息

xxxx年x月x日

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审计报告 篇四

一、评审会计报表的内部制度 qzm4

(一)调查了解并描述报表编制的内控制度。 礼仪

1. 调查了解会计报表编制的岗位责任控制情况。即看各环节的工作质量要求是否明确,各岗位的工作范围是否明确,各岗位之间的制约和配合关系是否协调。

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2. 调查了解会计报表编制程序控制情况。主要了解有无制定结账日程表和结账程序以及对结账质量的控制情况;了解企业的对账制度,看有无定期地进行账证、账户、账表的核对;了解企业的试算平衡控制情况,向企业索取“总分类账户本期发生额及余额试算平衡表”和“明细分类账户本期发生额及余额明细表”,并与有关账户进行核对,检查其试算平衡工作的正确性。

礼仪

3. 调查了解内部会计稽核控制情况。主要调查了解企业有无对报表编制的审核和检查制度。

礼仪

(二)验证企业报表编制程序的执行情况。

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1. 通过查询或实地观察,了解报表编制各环节责任的落实和遵守情况,评价各环节运行是否合理,各项控制制度是否得到有效执行。 面试问题

2. 运用抽查法检查报表编制的准备工作是否充分有效,重点检查结账、对账、试算平衡和财产清查的工作质量。

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3. 抽查部分报表,初步审查报表编制工作质量,以便了解会计人员对报表编制原理和编制方法的掌握情况。

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(三)对财务报表内控制度进行评价(略)。 求职信息

二、审查财务报表编制的正确性

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(一)审查资产负债表编制的正确性。 面试网

1. 审阅资产负债表的内容,看其是否具备了资产负债表的全部要素。 面试网

2. 审查资产负债表的项目排列与分类是否恰当。

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3. 核对资产负债表项目与有关资产、负债、所有者权益账户的一致性。

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4. 核对报表中小计、合计项目的计算。 求职面试

(二)审查损益表编制的正确性。

面试问题

1. 审阅损益表的构成要素,看其是否完整。 求职面试

2. 审阅损益表的项目与格式,看其项目排列是否恰当。 求职信息

3. 核对损益表项目与有关成本费用账户的一致性。 求职信息

4. 复核损益表中利润的计算是否正确。

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5. 审查利润分配表项目的真实性。

礼仪

6. 核对利润分配表与损益表有关项目的一致性。

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(三)审查现金流量表编制的正确性。

礼仪

1. 审查现金流量表的外观形式,看其内容是否完整,结构是否符合要求。 求职信息

2. 索取现金流量表编制的工作底稿,并审查下列内容:与资产负债表核对有关项目资料来源的正确性;与损益表核对有关项目资料来源的正确性;与相关账户的余额或发生额核对有关项目资料来源的正确性。 求职信息

3. 对照账户检查经营活动现金流量(直接法)的正确性。主要核对以下内容。 面试网

(1)核对产品销售收入、其他业务收入、应交账款、应收票据等账户,看销售商品或提供劳务收到的现金项目编制的正确性。 qzm4

(2)核对投资收益账户,看投资的现金收益项目编制的正确性。 礼仪

(3)核对应交税金、应收增值税(进项税额)账户,看实际收到的增值税项目编制的正确性。

礼仪

(4)核对材料采购、应付账款、应付票据等账户,看购买货物支付的现金项目编制的正确性。

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(5)核对财务费用账户,看支付借款利息项目的正确性。

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(6)核对应交税金,看缴纳税款项目编制的正确性。

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(7)核对应付工资账户,看支付员工工资项目编制的正确性。

面试问题

(8)核对管理费用、制造费用账户,看其他现金支出项目编制的正确性。 求职信息

4. 对照长期投资、固定资产账户和发行股票的文件,看发行股票在收到的现金基础上项目编制的正确性。 礼仪

5. 对照账户和其他有关文件,检查筹资活动所产生的现金流量项目编制的正确性。具体检查如下内容:核对股本、股票溢价账户和发行股票的文件,看发行股票收到的现金项目编制的正确性;核对应付债券账户和债券发行文件,看发行债券收到的现金项目编制的正确性;核对短期借款、长期借款账户,看向其他企业借款收到的现金项目编制的正确性;对照应付股利账户,看支付股利付出的现金项目编制的正确性;对照短期借款、长期借款账户,检查偿还债务付出的现金项目编制的正确性;对照财务费用账户,检查筹资费用项目编制的正确性;对照长期应付账款账户,检查融资租赁固定资产所支付的租赁费项目编制的正确性。 求职面试

6. 对照账户审核非常项目产生现金流量的正确性;核对资本公积金账户,看捐赠现金收入的正确性;核对营业外支出账户,看捐赠支出和罚款现金支出的正确性。

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7. 核对财务费用账户,审查汇率折算差额的正确性。

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8. 复核报表项目计算的正确性。

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9. 索取或编制一张现金流量表补充资料明细表,并对照账户,审查其内容的正确性。 礼仪

10. 对照账户,审查经营活动产生的现金净额(间接法)有关项目编制的正确性。

礼仪

主要审查以下内容。 面试问题

(1)对照累计折旧账户,审查计提累计折旧项目的正确性。

礼仪

(2)对照待摊费用账户,审查待摊费用减少计算的正确性。

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(3)对照应收票据账户,审查应收票据减少计算的正确性。

面试问题

(4)对照应收账款账户和坏账准备账户,审查应收账款净额减少的正确性;对照无形资产账户和递延资产账户,审查无形资产及递延资产减少的正确性。

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(5)对照材料、在产品、产成品等与存货相关的账户,审查存货减少项目的正确性。 礼仪

(6)对照预提费用账户,审查预提费用增加计算的正确性。

面试问题

(7)对照应付账款账户,审查应付账款增加计算的正确性。 求职信息

(8)对照应付票据账户,审查应付票据增加计算的正确性。

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(9)对照固定资产清理账户,审查固定资产报废损失计算的正确性。 面试网

(10)对照固定资产清理、长期投资、无形资产、其他业务收入、投资收益等账户,审查出售长期资产损益计算的正确性。

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(11)对照财务费用账户,审查长期借款利息计算的正确性。

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(12)对照应交税金、应交增值税账户,审查增值税收缴净额计算的正确性。 求职信息

三、审查会计原则的遵守情况

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(一)索取会计政策说明书。

面试问题

(二)抽查与会计政策有关业务的会计处理,以验证会计原则的遵守情况。

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1. 检查折旧方法、存货计价方法,看其是否遵守了一致性原则,并调查其变化的理由。

礼仪

2. 检查长期投资、固定资产、应付债券等有关资产和负债项目,看其是否遵循了实际成本原则。 礼仪

3. 检查并评价坏账准备的计提、折旧方法的使用及应收票据贴现数的情况等,评价其对稳健原则的遵守情况。

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4. 检查一年内到期的长期投资和长期负债的列示以及其他对当期财务状况发生重要影响的项目,评价其对重要性原则的遵守情况。

面试问题

(三)评价会计原则变更的影响。 对于会计原则发生变更的,要计算其对资产、负债、损益所产生的影响,并检查其在报表附注说明项目中是否得到正确反映。 求职信息

四、对有关问题进行必要的调整 面试问题

对项目审计中发现的与会计准则不符的事项需要进行调整。收集各项目审计的工作底稿,将需要调整的项目进行调整。 面试网

五、对会计报表进行分析性复核

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(一)计算或验证下述反映企业偿债能力、营运能力和盈利能力的指标。 资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、资本金利润率、销售利润率、成本费用利润率。

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(二)将上述指标与上期数字进行对比,分析其增减变化的趋势,对异常变化进行重点检查和核实。

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(三)写出分析性复核的结果,为确定实质性测试的重点和范围提供依据。

礼仪

六、审阅报表附注与说明 求职面试

(一)调查和了解会计报表附注与说明的内容。 求职信息

(二)索取有关部门对会计变更事项的审批文件。

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(三)审阅报表附注与说明事项有关的会计核算和其他资料,以验证所说明事项的真实性。 面试问题

(四)审阅附注与说明事项的处理是否符合会计准则,评价其对企业财务状况的影响。 礼仪

(五)审查存货计价方法、固定资产折旧方法、长期合同中会计方法的变更,看其是否进行了说明。 qzm4

七、审阅报表的揭示与表达方式

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(一)审阅会计报表的揭示是否按现行有效的会计制度所规定的项目进行反应,企业有无合并或少列有关项目。

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(二)审查会计报表的格式是否为规定的格式,企业有无调整。

礼仪

(三)审核报表的编制是否符合编制原则,如报表各项目的计算和相互勾稽关系是否正确等。

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八、审查外币报表的换算

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(一)索取一份外币报表与换算报表。 礼仪

(二)评价其功能性货币选用的合理性。 求职面试

(三)索取外币报表换算工作底稿。

礼仪

(四)复核资产负债表各项目使用汇率是否合理及换算金额的正确性。

礼仪

1. 资产负债类项目是否按决算日市场汇率折算。 面试网

2. 所有者权益项目(除未分配利润)是否按历史汇率折算。 求职面试

3. 将来分配利润项目与折算后的利润分析表项目相核对。 礼仪

4. 复核折算差额计算的正确性与报表列示的正确性。

qzm4

5. 核对年初数与上年折算数的一致性。

礼仪

(五)复核损益表与利润分配表各项目折算的正确性。 qzm4

1. 复核发生额的项目是否按平均汇率折算。 面试网

2. 复核发生额项目以决算日汇率折算的是否在附注中说明。 礼仪

3. 复核平均汇率计算的正确性及计算方法的一致性。

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4. 核对利润分配表中净利润与损益表中该项目的一致性。 求职信息

5. 核对利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。 面试问题

6. 复核利润分配表中未分配利润项目是否按其他项目计算列示。

面试问题

(六)复核现金流量表项目折算的正确性。 求职信息

1. 检查有关增减长期负债、增减长期投资以及增减固定资产、递延资产和无形资产的项目,是否按决算日汇率进行折算。

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2. 检查有关资本的净增加额项目,是否按发生时的汇率进行折算。

面试问题

3. 核对其他项目与折算后的其他报表的一致性。

面试问题

4. 核对流动资金来源和运用栏内流动资金增加净额项目与流动资金各项目的变动栏内该项目的一致性。 面试网

5. 检查外币折算差额是否单独列示,并核对其金额计算的正确性。

面试问题

(七)审阅外币折算报表的表述。 面试网

1. 审阅外币折算报表是否按我国会计准则要求进行表述。

qzm4

2. 审阅外币折算报表项目与母公司会计报表项目的一致性。

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九、审查合并报表 求职信息

(一)调查了解合并报表编制的基础。

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1. 审核合并范围(纳入合并报表的条件)。

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2. 审核合并报表内容(种类)。

礼仪

3. 审核子公司提供资料的完整性。包括子公司会计政策差异、母子公司往来业务、债权债务、投资资料、子公司利润分配、股权变动资料。 面试问题

4. 审核母子公司决算日和会计期间的一致性。

面试问题

5. 审核母子公司之间会计政策的一致性。

qzm4

6. 审核母公司对子公司投资的会计核算(包括核算方法、子公司由于损益以外的原因所引起的权益变化的处理)。

面试问题

(二)索取或编制合并报表数据汇总表(或合并报表工作底稿)。

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(三)对照检查汇总表(工作底稿)中有关数据与所属单位财务报表数据的一致性。

qzm4

(四)审查合并资产负债表调整项目的正确性。

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1. 审查母公司与子公司权益性资本投资项目的数额与子公司所有者权益中母公司所持有的份额的抵消,并审查合并差价列示的正确性。

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2. 审查母子公司间债权与债务项目的相互抵销,包括应收、应付、预收、预付和内部持有债券。 面试问题

3. 审查坏账准备的数额是否进行了调整。 qzm4

4. 审查由于内部销售所产生的未实现内部销售利润是否在固定资产项目中进行了抵销,并与合并损益表相核对。

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5. 审核合并报表中少数股权是否正确列示,并将金额与子公司会计记录相核对。 礼仪

6. 核对所有者权益中未分配利润项目的数额与合并利润分配表中该项目的一致性。 面试问题

(五)审查合并损益表调整项目的正确性。 面试问题

1. 审查内部销售商品已实现对外销售部分,是否对营业收入和营业成本项目进行了抵销。 求职面试

2. 审查上期存货包含的内部销售未实现利润是否在年末未分配利润和营业成本中进行了抵销。 面试网

3. 审查集团内部固定资产交易所产生的未实现内部部分销售的抵销。

面试问题

4. 审查母公司与子公司及子公司相互之间持有对方债券所发生的投资收益是否与其相应的利息支出相互抵销。

面试问题

5. 审查母公司与子公司权益性资本投资收益是否进行了抵销。

礼仪

6. 核对少数股东本期损益是否为子公司净利润项目扣除母公司投资收益的余额。

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7. 核对净利润计算的准确性。 求职信息

(六)审查合并利润分配表抵销项目的正确性。 求职面试

1. 审查全资子公司利润分配项目的抵销。

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子公司利润分配表中的年初未分配利润项目、子公司资产负债表中实收资本项目、资本公积项目、盈余公积项目和母公司报表中投资收益项目与母公司对子公司权益性投资项目、子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付利润项目是否进行了正确的抵销。 qzm4

2. 审查非全资子公司利润分配项目的抵销。 面试网

审查是否将子公司利润分配表中年初未分配利润项目,子公司资产负债表中实收资本、资本公积、盈余公积项目与母公司损益表中投资收益项目、少数股东权益项目,子公司利润分配表中提取盈余公积项目、应付项目进行了正确的抵销。

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3. 审查合并利润分配表抵销产生的合并差价的计算与处理。 qzm4

(七)审查合并财务状况变动表的编制。

面试问题

1. 审查合并现金流量表的编制基础是否为合并资产负债表和合并损益表。

礼仪

2. 复核少数股东本期损益是否作为流动资金来源处理。

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3. 复核少数股东增加对子公司的投资是否作为流动奖金来源处理。

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4. 复核子公司将利润分配给少数股东是否作为流动资金来源处理。

礼仪

(八)检查合并报表汇总计算的正确性。

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(九)审核合并报表附注内容的完整性和真实性。 面试问题

十、审查期后事项

礼仪

(一)比较被审财务报表与最近财务报表,看有无重大变化的项目。 qzm4

(二)向管理部门查询资产负债表日至审计日间有无重大经营活动和重要的经营环境的变化,重点调查有无下列(非调整)事项及是否对其进行了披露:股票和债券的发行;企业合并或购买控制权;自然灾害导致的资产损失;外汇汇率变动;开展新的经营或活动、扩大原有经营范围等。 qzm4

(三)通过审查资产负债表日后的有关账目、财务报表和查询资产负债表日至审计日止的资本、长期负债、营运资金等有无重大变动,重点调查有无下列(调整)事项及是否对其进行了调整:已被证实的某项资产价值的损失或永久性减值;处于协商中的债务重整事项已达成协议;宣告分配股利;发现在资产负债表日或之前发生的错误或舞弊行为;由于税法变动,改变了对资产负债表日以及之前的收益适用的税率;发现资产负债表日前某些事项的会计错误;销货退回;产品验收不合格;资产负债表日后发生的企业的一部分已不再持续经营的业务等。 面试问题

(四)向管理部门查询报表日后会计估计或判断基础有无重大变动。

求职信息

(五)结合账户余额审计查询报表日后账上有无异常调整事项。 qzm4

(六)向审计单位律师查询有关诉讼、赔偿情况。

面试问题

(七)向税务机关查询被审计单位的税务缴纳和税务纠纷情况。 求职信息

年度审计报告 篇五

审计署: qzm4

我局于今年4月25日、6月28日先后两次发文,通知各省、市、自治区审计局对全国某银行系统1984年度会计决算进行审计。7月3日又以审计署的名义向其总行发出审计通知,对其1984 年财务收支情况进行就地审计。由于各级党政领导重视和各级审计机关的努力,以及该银行的积极配合,审计工作进行得比较顺利。目前,此项工作已基本结束。据统计,全国有6000多人参加了这项审计工作。除审计了总行和27个省、市自治区分行外,还抽审了154。个基本层单位。审计出违纪资金xxxxx万元(其中总行xxxx万元,分行和分行以下 xxxx万元),就地缴入中央金库xxxx万元。违纪自查和视同自查上划总行参与利润分成后上缴财政xxxxx万元,共计上缴中央财政xxxxx万元。现将审计情况报告如下:

礼仪

(一)主要问题

面试问题

1.多提应付未付利息xxxx万元

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为了使定期储蓄存款利息较均衡地计入费用,人民银行规定可以预提定期储蓄应付未付利息。某银行预提方法是按定期储蓄存款年末余额,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行为压低利润基数,超出规定范围,共多提XXXX万元。 求职面试

2.重复列支定期储蓄利息xxx又XXX万元 求职面试

按规定,实际发生的定期储蓄利息应在预提的应付未付利息中支付。但是,总行1980- 1984年所提示的应付末付利息xx xxxX万元,一直挂在帐上,未作支付;而1980- 1984年定期储蓄的实际利息支出xxxxxx万元,又计人了当年发生的费用,相应地减少了利润。

求职信息

3.自行提高利润留成比例,多提利润留成xxxx万元 求职信息

银行系统从1983年实行利润留成办法,人民银行根据财政部规定的比例,核定某银行的留成比例为XX%。但某银行未按规定了比例提取利润留成,自行将留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利润留成xxxxx万元,1984年多提利润留成xxxxx万元,两年共计xxxxx万元。4.虚列多列支出,乱挤乱摊费用xxxX万元 求职面试

某银行基层行、处虚列多列各项费用和乱挤乱摊费用的问题比较普遍。如A省分行虚列储蓄代办费等xxxx万元;B省分行虚列银行利息支出xxxx万元;C省分行把应在利润留成中的发展基金开支的基建资金xxx万元在费用中列支;I)省分行为多提加班费而扩大工资基数xxx万元。房屋修缮费应在利润留成中开支,但总行却一直将修缮费与房租混在一起,由管理费开支,全国共计xxxx万元。

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此外,不少地区在审计中还发现,某银行的一些基层行、处财务管理不严,帐目差错较多,该清理的帐务未及时清理,错记、漏记、反记、以及付款的审批手续不全等现象较为普遍,全国共计x x又x万元。

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(二)评价和结论

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我们认为,某银行系统在1984年会计决算中出现xxxxxx万元的违纪资金,其性质是严重的。这是为了局部利益而违反国家规定,甚至弄虚作假,直接或间接地截留上缴利润,侵犯了国家利益。某银行系统出现这些问题的主要责任在总行的某些负责人只顾局部,不顾全局,缺乏组织纪律性。事实表明,有些违纪问题是总行布置的,有些则是他们默许的。因此,我们同意有关部门对他们作出的处理决定。 求职信息

《三)意见和建议

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总的讲,某银行对此审计的态度较好,并对审计工作予以配合。尽管审计中发现的问题较为严重,但在审计过程中,总行和多数分行的态度尚属端正,能够积极、主动配合审计机关的工作。当我局将审计通知发送该行以后,总行发出了传真电报,要求各分行进行自查,并派检查组赴各地抽查。在审计过程中,总行又自动将利润留成比例降回到规定的标准。总行审计组进点前,总行进行了自查,并主动将五笔不合理资金xx只xx万元作了调帐处理,对多提利润留成及定期储蓄应付未付利息问题作了说明。因此,我们意见将以上问题视为总行自查进行处理。 qzm4

鉴于某银行系统违反财经纪律的主要责任者已经处理,在以后的审计过程中,总行和多数分、支机构能主动配合,我们建议,除对弄虚作假情节严重,手段恶劣或有意隐瞒问题且数额较大的,甚至阻挠审计机关进行审计的极少数人员建议总行和有关党政机关给予严肃处理外,凡属于一般违纪间题的责任者不再给予纪律处分。但应认真总结经验教训,写出检查报告。

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对于某银行系统违纪资金的经济处理意见,按照自查部分由该行自行调帐处理,审计机关审查部分就地缴人中央金库的原则办理。

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某银行应加强全系统干部的组织纪律性教育。

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某银行应立即健全现有规章制度,加强财务管理。凡与国家有关规定不一致的,应按国家有关规定修改更正;凡规定不明确的,应根据国家有关文件作出明确规定。同时,要加强财务管理,做好对财会人员的培训工作

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某银行应建立健全并严格执行内部检查制度,尽快建立内部审计的正常工作秩序,堵塞漏洞。 qzm4

以上报告妥否,请批复。

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金融审计局

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xxxx年xx月x日 求职面试

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