纳税筹划方案（精选3篇）

为了确保事情或工作扎实开展，常常需要预先制定方案，方案是综合考量事情或问题相关的因素后所制定的书面计划。那么大家知道方案怎么写才规范吗？下面是求职面试网的小编为您带来的3篇《纳税筹划方案》，希望能够给您提供一些帮助。 qzm4

纳税筹划方案 篇一

房地产开发项目税负重(税务成本占房产收入的15%-25%)，主要涉及三大税种(营业税、土地增值税、所得税)。以万科集团为例，20xx年的综合税负率达到了17%，其中营业税、土地增值税的合计达到10%以上，企业所得税实际税负率达到6.76%，税负水平相对较高。按照房地产开发项目17%的税负计算，该项目共计缴纳税款117227.75万元。下面是yjbys小编为大家带来的某国际汽车城纳税筹划方案，欢迎阅读。 qzm4

一、某国际汽车城项目情况 面试问题

根据《XXX国际汽车城改造项目调研报告》所列资料，计容积率建筑面积252000平米，其中办公109020平米，按照22500元/平米计算价值245295万元；商务公寓72640平米，按照22500元/平米计算价值163440万元；商业45010平米，按照40000元/平米计算价值180040万元；酒店25200平米，按照40000元/平米计算价值100800万元；合计价值689575万元。 面试问题

二、按照税法规定，筹划前应交的税金

面试问题

房地产开发项目税负重(税务成本占房产收入的15%-25%)，主要涉及三大税种(营业税、土地增值税、所得税)。以万科集团为例，20xx年的`综合税负率达到了17%，其中营业税、土地增值税的合计达到10%以上，企业所得税实际税负率达到6.76%，税负水平相对较高。按照房地产开发项目17%的税负计算，该项目共计缴纳税款117227.75万元。

三、税务筹划后的效果

房地产开发项目税收政策复杂，特别是三旧改造项目，拆迁拿地、回迁安置更是税收上的难点。经过研究，做出项目纳税筹划整体思路如下： 面试网

(一)拆迁拿地环节

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充分利用三旧改造的各种优惠政策及纳税筹划技术等综合运用降低税负，节省税款25000万元。

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(二)建造环节

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通过费用成本化等方式利用土地增值税的优惠政策降低税负，估计节省税款5000万元。 qzm4

(三)销售环节

利用开发产品不同的销售政策，改变销售运营方式，节省税款10000万元。

通过以上的纳税筹划节省税款40000万元，节税额度为34%。 qzm4

纳税筹划方案 篇二

(一)利用工程承包合同进行纳税统筹 qzm4

利用工程承包合同进行纳税统筹的方法是按照建设单位与工程承包公司之间签订的工程承包合同进行具体操作，如果双方签订了工程承包合同，就按照国家规定的'建筑业3%的税率进行纳税。反之，就适用服务行业5%的税率纳税。由于两种操作方式之间的税率相差较大，给纳税筹划者留下可操作空间，按照《营业税暂行条例》的相关规定，如果建设单位与工程承包公司之间没有签订工程承包合同，只负责后期工程组织，则工程承包公司就需按照服务行业5%的税率进行纳税，反之，无论工程承包公司是否实际进行了项日建设，都需要按照建筑业3%的税率进行纳税申报。

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(二)利用代收费用进行纳税统筹

《营业税暂行条例》规定，房地产公司的营业额包括其房屋出售价款和经营过程中所收取的代收费用、手续费等。物业管理企业可以代替房地产企业收取相关费用，这部分费用并不纳人企业营业额，而且，政府为了促进物业企业发展，还出台了一系列的税收减免优惠政策，如物业企业为有关企业代收的费用不计人营业额，只对其代收手续费进行营业税征收。根据上述规定，房地产公司可在企业内部成立物业公司，将价外费用的收取交由下属物业公司负责，如物业管理费，并由物业公司开具发票。

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纳税筹划方案 篇三

1.筹划目的

为达到减轻税收负担，实现企业税后净利润最大化和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，通过对企业设立、筹资、投资、交易、股利分配、股权转让等各项交易活动进行事先安排的过程。充分利用纳税筹划工具，轻松获得良好的经济效益。

2.筹划方案

根据董事会下达的经营目标，本年实现营业利润50万元。 求职面试

纳税筹划前： 求职信息

粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税50×25%＝12.5万元。

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（1）纳税筹划方案a：应根据《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[20xx]58号）第二条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。上述鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务。”和《西部地区鼓励类产业目录》（国家发展和改革委员会令20xx年第15号）规定：“《西部地区鼓励类产业目录》已经国务院批准。本目录包括《产业结构调整指导目录（20xx年本）（修正）》（国家发展改革委令20xx年第21号）中的鼓励类产业。”和国家发展改革委令20xx年第21号规定：“第一类 鼓励类 三十七、其他服务业 2、物业服务。”实体法文件以及自治区地方税务局关于发布《企业所得税优惠桂地税公告》（20xx年第8号）规定：“纳税人申请审批类税收优惠的，应当在政策规定的税收优惠期限内，向主管地税机关提出书面申请，并按要求报送相关资料。纳税人享受税收优惠期限应从主管地税机关批准的年限开始执行。”程序法文件规定：向国税机关提交相关资料，20xx年度享受企业所得税15%税率优惠。 面试网

纳税筹划方案a：粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税=50×15%＝7.5万元。 面试网

纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－7.5＝5万元。

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（2）纳税筹划方案b：20xx年度经营指标粤华金耀公司应纳税所得额为50万元，全年从业人员80人，资产总额为200万元。 求职信息

根据《关于小型微利企业所得税优惠政策的'通知》（财税[20xx]34号）第一条：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”、《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九十二条：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”和《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税【20xx】43号）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，对年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。”规定可知：

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纳税筹划方案b：粤华金耀公司20xx年应纳企业所得税=50×50%×20%＝5万元。

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纳税筹划效果：粤华金耀公司节约企业所得税=12.5－5＝7.5万元。

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综上所诉，b方案比a方案节约企业所得税2.5万元，建议公司领导选择b方案作为20xx年度企业所得税缴纳计划，同时控制公司人员规模，为公司长远发展打好务实基础，同时获得良好的经济效益。 求职面试

粤华金耀物业 面试问题

财务管理部

20xx年3月7日 面试网

它山之石可以攻玉，以上就是求职面试网为大家整理的3篇《纳税筹划方案》，能够给予您一定的参考与启发，是求职面试网的价值所在。

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