资金管理制度【最新7篇】

在当下社会，人们运用到制度的场合不断增多，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺利执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而制订的具有法规性或指导性与约束力的应用文。制度到底怎么拟定才合适呢？求职面试网为您精心收集了7篇《资金管理制度》，希望能为您的思路提供一些参考。 礼仪

募集资金的管理制度 篇一

一、库存现金：

出纳员应根据日常经营资金使用情况向财务负责人申请库存现金备用金额度，每日库存现金不应超过核定的额度（一般为5000—元），并且应锁于保险柜中，保险柜密码不得转告他人。 面试问题

二、出纳收支管理规定： 面试网

运营资金必须保证收支两条线，所有业务部门及出纳员不能坐支现金，即将销售回款直接用于费用支出，收入必须先登记入账，日常费用支付申请凭签批通过的单据进行支付，签批程序。 面试问题

三、支付工具及印鉴章管理： 礼仪

会计、财务负责人不能兼任出纳，所有银行预留印鉴章和网银支付U盾不得一人保管，必须由会计或商务部、出纳分开执掌，银行开户卡上预留印鉴章必须至少有公章、财务章及法人章，此三个章必须由商务、财务负责人、出纳分开保管，网银支付必须至少设置一个操作员、一个审核员（另根据银行情况决定是否增加管理员）U盾、密码分开保管，以保证资金安全； 求职信息

四、支付方式规定：

公司日常费用、物资款、薪资支付等原则上不得使用现金，必须通过对公银行账户进行转账支付（除政府相关征收部门规定必须使用现金或刷卡1000元以下零星小额的劳务、釆购款，如情况特殊经财务负责人同意可以使用现金结算）；

五、货币资金定期盘点制度及长短款处理：

根据公司财务管理制度，出纳应于每日及时、准确地分账户分别登记资金收支流水日记账，并于下班前对库存现金进行盘点、与日记账核对是否账实相符，做到日清月结；每月轧账日应在主办会计或财务负责人的`监督下对所保管的所有货币资金进行盘点，并填写《现金、银行存款盘点表》、《银行余额调节表》，列明未达账项，经会计与日记账、会计总账核对无误后、双方签字备案； 面试问题

对于月末盘点后产生的库存现金长、短款，出纳应会同会计查找原因，是否少记收入或漏记支出，无法查找出原因的。现金长款，暂挂待处理流动资产损溢一现金长款，对于无法査找原因的现金短款，应由出纳本人在当月自行补足，待今后查出原因后再行领出。

资金管理制度 篇二

1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。 面试网

2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限： qzm4

A：固定资产（生产性固定资产）的购置权限 qzm4

（1） 使用部门提出申请报告； 求职信息

（2） 厂长、财务部主管初审； qzm4

（3） 总经理审批。

B：低值易耗品购置审批权限及程度

（1） 总值500元以下（含500元） 礼仪

a. 申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见； qzm4

b. 财务部审核； 面试网

c. 总经理、副总经理或厂长审批。

（2） 总值500元以上 qzm4

a. 申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；

b. 财务部审核；

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c. 总经理审批。

C：费用报销审批权限及程度

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(1)500元以下（含500元） 面试网

a. 报销人填写报销单证；

b. 部门负责人签署意见； 礼仪

c. 财务部审核； qzm4

d. 总经理或副总经理、厂长审批； 求职面试

e. 到财务部报销。

(2)500元以上

a. 报销人填写报销单证； 面试网

b. 部门负责人签署意见；

c. 财务部审核；

d. 总经理审批；

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e. 财务部报销。 面试网

D：因公借款审批程序 礼仪

(1)500元以下

a. 借款人先填写借款申请单； qzm4

b. 部门负责人审核； qzm4

c. 财务部签署意见；

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d. 总经理、副总经理、厂长审批； 求职信息

e. 到财务部借款。 求职信息

(2)500元以上

求职信息

a. 借款人填写借款申请单；

b. 部门负责人签署意见；

c. 财务部签署意见；

d. 总经理审批； 面试网

e. 到财务部借款。 面试网

注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。

3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。

4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。 面试问题

5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。

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资金管理制度 篇三

第一条 目的及依据 求职面试

为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以达成资金运用的最高效益，特制定本办法。 求职信息

第二条 资金范围 礼仪

本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证卷则归属于资金调度的行列。

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第三条 作业期间

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（一）资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。

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（二）会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。

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第四条 内销收入

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营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。 面试网

第五条 劳务收入

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营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。

第六条 退税收入 求职面试

（一）退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。

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（二）预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 面试问题

第七条 其他收入

凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。 求职面试

其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。

第八条 资本支出

（一）土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。

（二）房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 求职面试

（三）设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。

（四）机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购L／C开立计划，预计支付资金编列。 求职信息

第九条 材料支出

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资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列。 面试问题

第十条 薪资 面试网

会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 求职信息

第十一条 经常费用

（一）外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。

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（二）制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 礼仪

（三）推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。 求职信息

（四）管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。 面试网

（五）财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。

第十二条 其他支出

凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。

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第十三条 异常说明 面试网

各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。 面试网

第十四条 资金调度 面试问题

（一）各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

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（二）资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”于当月24日送财务部汇总呈核总经理。 礼仪

（三）财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核阅，作为经营决策的参考。 面试问题

第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

企业资金的管理规章制度 篇四

一、基本制度 求职信息

1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账实相符。 求职面试

2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等管理制度，不得坐支现金，不用白条抵库。

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二、现金管理制度 求职信息

1、 所有现金收支专人（出纳）负责。 礼仪

2、 出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账（流水账），每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。

3、 库存现金超过一定数额（建议5000元，且是收入额）时必须存入银行（一般户）。

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4、 出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。 求职信息

5、 任何现金支出必须按相关程序审批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员（如总经理）签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销（详见差旅费报销规定）。 面试网

三、支票和网银管理制度

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1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿（包括支出和收取支票两本）。 qzm4

2、 出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账（流水账），结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。

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3、 出纳收取支票时，须立即开具一式至少三联的收据，缴款人、出纳、会计各留存一联。

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4、 支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批（详见支出审批制度）。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。 求职信息

5、 基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来（建议半月一次）。

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四、印鉴的保管

银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。

礼仪

五、现金、银行存款的盘查

礼仪

1、 出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“半月报表”，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。

礼仪

2、 会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其他帐务处理。 qzm4

六、支出审批制度 qzm4

购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等任何支出都要相应审批。为简化支出审批手续，提高效率，负责人可适当将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给指定专人。 面试网

七、差旅费报销规定 求职信息

报销人持原始凭证签字，报负责人、会计签字认可，交会计报销。 礼仪

资金管理制度包含资金支付及费用核销管理。

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有关企业资金的管理制度 篇五

（一）资金日常管理 求职信息

1、资金定义：货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。 面试网

2、库存现金的管理：原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。现金的支出须符合现金使用范围规定。出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处，并妥善保管其密码和钥匙。每日需对库存现金进行盘点，并编制现金日记账，做到日清日结，账实相符，财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。

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3、银行存款、其他货币资金的管理：遵照银行相关规定进行管理，每日需编制银行存款日记账，按月取回各银行对账章，并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。 礼仪

（二）资金支出管理 qzm4

1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理。 求职面试

2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付，严禁“无票”支出，严禁“白条”抵账。

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3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。同时，各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请（1万元以内的资金支付，需至少提前一天申请，3万元以内的资金支付，需至少提前两天申请，3万元以上的资金支付需前三天申请），以便财务部备款。

3、各类支出相关细则管理如下： 求职面试

（1）、个人借款支出

a、公司员工因公干需要向公司借支款项，由申请人填写借款单，部门负责人签字，财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。出纳人员根据上述审核完整无误的单据，向借支人支付款项。

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b、个人借款支付方式：原则上个人借款为1000元（含)以下，通过现金方式支付；个人借款为1000元以上，通过转账方式支付(转入员工工资卡内）。 求职信息

（2）、零星费用报销支出 求职面试

a、操作流程根据公司费用报销制度执行，出纳人员根据审核完整无误的单据，进行款项支付。

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b、零星费用报销方式：原则上费用报销为1000元(含)以下，通过现金方式支付；费用报销金额为1000元以上，通过转账方式支付。

（3）、商品采购货款和大额行政采购支出

a、由采购人员填写采购申请单，经部门负责人、财务负责人、副总、总经理相关节点人员审核后，方可进行款项支付。 qzm4

b、应依据我司与供应商合同约定进行付款，原则上此类款项必须通过银行转账支付。 面试问题

（4）内部转款及其他支出 礼仪

我司向关联单位转款，必须依据董事长、总经理审核的转款单，进行款项转出。

（二）资金收入管理 面试问题

1、公司销售收入原则上通过转账方式收取，各部门应提前向财务部了解“转入户”具体详况。 礼仪

2、对于少数客户以付现方式向我司支付货款情况，应至少由一名业务部人员陪同行政部销售后勤人员向其收取现金。销售后勤人员收取现金后，应于一个工作日内交至财务部出纳处，出纳再向开具收款票据。对于个别客户需先行开具票据再付现情况下，由销售后勤人员向财务部领取已开票据，再由销售后勤人员持该票据去完成收款后，于一个工作日内将款项交至财务部出纳处。 求职信息

3、对于上述第“2”点关于收取客户现金情况重点说明如下要点：

a、至客户处收现，由销售后勤人员收取（但应至少有一名业务人员陪同），销售后勤人员对资金的安全性负责。

b、销售后勤人员收现后，应于一个工作日内交至财务部出纳处。 面试问题

c、对于收取的款项，任何人员不得侵占、挪用。 面试网

四、财务部出纳人员每日向财务经理和总经理报送资金日报表。 面试网

资金管理制度 篇六

第一章总则 面试网

第一条为规范贵研铂业股份有限公司（以下简称“公司”）募集资金的管理和运用，保护投资者的利益，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上海证券交易所股票上市规则》及其他有关法律、法规的规定，结合本公司实际，特制定本办法。 求职面试

第二条本办法所称募集资金是指公司通过发行股票（包括首次公开发行股票以及上市后配股、增发等再次发行股票）或发行可转换公司债券的方式向社会公众投资者募集用于特定用途的资金。

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第三条募集资金的使用应坚持周密计划，精打细算，规范运作，公开透明的原则。 求职信息

第四条非经公司股东大会依法作出决议，任何人无权改变公司招股说明书或募集资金说明书公告的募集资金使用用途。

第五条公司应负责、谨慎使用募集资金，以最低投资成本获取最大产出效益为原则，把握好投入时机、投入资金、投资进度及项目效益间的关系。 求职信息

第六条违反法律、法规、公司章程以及本办法的规定使用募集资金，致使公司遭受损失的，应给予相关责任人以处分。 求职面试

第二章募集资金存放

第七条募集资金到位后，公司应及时办理验资手续，由具有证券从业资格的会计师事务所出具验资报告，并应由董事会按照招股说明书所承诺的募集资金使用计划，管理和使用募集资金。 礼仪

第八条公司实行募集资金集中存储管理。公司认为募集资金的数额大，并且结合投资项目的信贷安排确有必要在一家以上银行开设帐户的，应坚持集中存放、便于监督的原则进行存储。 礼仪

第三章募集资金的使用

第九条募集资金应按照招股说明书或募集资金说明书承诺的投资项目、投资金额安排使用，实行专款专用。公司使用募集资金的具体依据是募集资金使用计划书。 面试问题

第十条募集资金使用计划书由公司总经理组织编制、实【WWW.CHAYI5.COM】施，并报董事会备案。如出现本办法第十一条的第4种情况时，需报经董事会批准后实施。 面试网

第十一条募集资金使用计划书依照下列程序编制和审批:

一、由公司项目实施部门根据相关文件和具体情况，本着充分维护投资者利益和以最小投入获取最大收益的原则，编制公司募集资金使用计划书，公司募集资金使用计划书应充分说明各项投入的必要性和可行性以及预期的效果； 面试网

二、公司投资发展部根据本办法第五条的原则对募集资金使用计划书进行审查、评价，并出具审查评价报告，需要时可要求募集资金使用计划编制部门对计划书进行补充说明或论证；

三、募集资金使用计划书经总经理办公会议讨论通过；

四、因国家有关政策、市场环境、相关技术及合作方情形等因素发生变化，如果按原投资方案实施项目可能会不经济、或给股东带来损失时，总经理办公会应按谨慎性原则从严或推迟审批并及时将相关情况报董事会。

五、董事会收到总经理的相关报告后，认为需要对全部或单项的募集资金使用计划书进行审议时，应召开董事会讨论并审批募集资金使用计划。

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第十二条依据经审批的募集资金使用计划书使用募集资金时，应当按照《贵研铂业股份有限公司货币资金管理办法》的规定，严格履行公司货币资金使用的申请和审批手续。 面试网

第十三条本办法所称使用募集资金申请，是指使用部门或单位根据经批准的募集资金使用计划书，提出使用募集资金的报告，内容包括:申请用途、金额、款项提取或划拨的时间等。

第十四条本办法所称使用募集资金的审批手续，是指在募集资金使用计划书或公司预算范围内，针对使用部门的使用募集资金由财务部门审核，财务负责人、总经理签批，会计部门执行的程序。 礼仪

在募集资金使用过程中如出现本办法第二十八条规定的4种情况，财务负责人、总经理有权根据具体情况暂停审批资金申请，要求项目实施部门采取补救措施，并将相关情况及时向董事会报告。 求职信息

第十五条使用募集资金超出募集资金使用计划书的计划额度时，超出额度在计划额度20%以内（含20%）时由总经理办公会决定；超出额度在计划额度20%以上时，由董事会批准或授权董事长批准。

第十六条募集资金投资项目应严格按工程预算投入或对外投资协议约定。因特别原因，必须超出预算时，按下列程序审批: 求职信息

一、由公司项目负责部门编制投资项目超预算报告，详细说明超预算原因、新预算编制说明及控制预算措施；

二、实际投资超出预算15%以内（含15%）时，由公司总经理办公会议批准；

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三、实际投资超出预算15%以上时，报由董事会决定； qzm4

第十七条在确保不影响募集资金投资项目建设进度的前提下，募集资金可以暂时用于补充流动资金，或者在法律、法规及证券监管部门规范性文件许可的范围内，用于不超过一年的短期投资。

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募集资金用于暂时补充流动资金时，由公司财务部提出补充流动资金计划经总经理办公会议批准； 求职面试

用于短期证券投资时，要由公司证券部提出投资报告，经总经理办公会议审议，报董事会决定。 求职面试

第十八条公司不得将募集资金用于委托理财或其他变相改变募集资金用途的投资。禁止对公司具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用募集资金。 礼仪

第十九条实际募集资金超出项目投资计划所需资金的部分，可作为补充流动资金或其他项目投资的后备资金。

第二十条公司使用募集资金收购对公司具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人的资产或股权的，应按照关联交易的处理规定办理。 求职面试

第四章募集资金项目实施管理及监督 面试问题

第二十一条募集资金投资项目由总经理负责组织实施。具体工作由相关部门负责执行。 求职面试

第二十二条在项目投资过程中，项目实施部门负责实施计划的制定、质量的控制、项目的实施组织、工程进度跟踪、建立项目管理档案等。 求职面试

第二十三条财务负责人负责对募集资金使用情况进行监督和管理。财务部负责资金调度和安排，对涉及募集资金运用活动应当设专人建立有关会计记录和台帐管理。

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第二十四条项目完成后，由公司项目管理部门、项目实施单位、财务部门、审计单位及公司外聘机构进行竣工验收。竣工验收后，项目管理部门或项目实施单位应及时编制项目评估报告，财务部牵头组织工程决算和项目效益评价，并将评估报告、决算报告及效益评价报告及时提交董事会。 求职信息

第二十五条若因国家有关政策、市场环境、相关技术及合作方情形等因素发生重大变化，发生需要终止项目实施、投资超预算、进度延期等情况，有关部门应及时向总经理、董事会报告。需要终止项目实施、投资超预算20%以上的应向股东大会报告。经股东大会批准后，项目终止实施、增加投资方能执行。

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第二十六条项目交付使用后，项目使用单位须作好运行数据统计、建立台帐、报表制度，财务部应定期提交项目投资评价报告。 面试网

第二十七条财务部须按定期报告有关规定向董事会提交募集资金运用情况的总结报告及已投运项目的效益核算情况。 面试问题

第二十八条项目管理部门及项目实施单位应对以下情况作出详细的书面解释并及时报告总经理，抄送董事会秘书: qzm4

一、项目实际进度达不到计划进度且无法按期完成； 礼仪

二、项目所需的实际投资金额超出预算； qzm4

三、项目工程质量不符合要求；

四、项目实际效益达不到估算或预测效益。

礼仪

如果差异较大的，总经理应当及时报告董事会。 面试网

第二十九条总经理应当定期召开办公会议，听取和检查募集资金使用情况。 求职面试

第三十条总经理应当定期以书面形式向董事会专项报告募集资金使用情况，并抄报公司监事会。 面试网

第三十一条公司审计委员会有权对募集资金使用情况进行检查可以聘请具有证券业务资格的会计师事务所对募集资金使用情况进行专项审计。

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第三十二条公司监事会有权对募集资金使用情况进行监督。 qzm4

第五章附则

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第三十三条本办法由公司财务部负责制定、修改和解释。 礼仪

第三十四条本办法未尽事宜，依照有关法律、法规及本公司章程的有关规定执行。

企业资金的管理规章制度 篇七

第一章 总则

第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，降低资金使用 成本，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规， 结合本公司的实际情况，制定本制度。 求职信息

第二条 本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、银行存款及其他货 币资金。 面试问题

第三条 货币资金内部控制制度的基本要求是：货币资金收支与记账的岗位分离；货 币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支 票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。

第四条 公司主管会计工作负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及 货币资金的安全完整负责。

第二章 分工与授权 面试问题

第五条 公司财务部门要设置如下岗位： 礼仪

（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结 算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务，出纳人 员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。 不得由一个人办理货币资金业务的全过程； 面试问题

（二）设置货币资金核算岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证，填制有关会计 凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对；

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（三）设置货币资金业务负责人岗位，负责领导、组织公司的货币资金核算、管理 工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章，拟定资金管理和 核算办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投 资等。

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第六条 公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资 金业务的`各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实行财务部门内各岗位之间的 轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉 公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。

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第七条 公司货币资金支付的批准权限统一由公司付总经理在其授权范围内行使，超 过授权范围的，由董事长行使。 礼仪

第八条 货币资金支付业务的批准方式为书面方式，付总经理必须在付款通知书上签 字批准方能生效，付总经理在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的 货币资金主管人员代理批准手续，但付总经理回来后要立即补办批准手续。

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第九条 签字批准后的货币资金支付通知书交出纳员办理货币资金支付业务。实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办的银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作，并配备专人对交易和支付行为审核。

第十条 公司应当按照以下程序办理货币资金支付业务。

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（一)支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向部门提交货币资金支付申请(个人借款的填写借款单，直接付往来单位材料款的填写付款单）注明款项的用途（事由）、金额、预算、结算种类等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。

（二）支付批准。首先由部门负责人对支付申请进行审批。

（三）支付复核。部门负责人审批完毕后，由财务部会计对货币资金支付申请 面试网

进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关 合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，结算种类、支付单位是否妥当 等。复核无误后，最后上报付总经理审核。 面试网

（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经付总经理签字的支付申请，办理货 币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

第十一条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

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第三章 实施与执行 求职面试

第十二条 公司的库存现金限额为 1 万元人民币，出纳员每天工作结束前应盘点库存现金，并与现金日记账的余额核对一致，超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行，否则由此引起的不良后果概由出纳员和货币资金核算人员承担。

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第十三条 取得的现金收入一般应及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出。公司职工、其他单位和其他外来人员需要借出货币资金，必须执行严格的授权批准程序，督促及时还款或报账以结清借款，严禁擅自挪用、借出货币资金，一经发现，应立即将出纳员调离岗 位，由出纳人员补足已擅自挪用、借出的货币资金，并追究相应的法律责任。 礼仪

第十四条 取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐， 严禁收款不入账。

第十五条 货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取得货币资金收入要开 具发票或内部收款收据等合法的凭据；货币资金支出要取得发票或内部收款收据、 行政事业单位收款收据、特殊行业专用收款收据等合法的凭据；如有与货币资金收 付相关的合同、协议等证明资料，应附在会计凭证之后。

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第十六条 要严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理， 严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。要定期检查、清理银行账户的开 立及使用情况，发现问题要及时处理。每月的货币资金收付凭证由出纳员登记日记 账并连续编号后交货币资金核算人员填制会计凭证、登记会计账簿并装订成册，在 货币资金收付凭证装订成册之前，其余人员未经同意不得擅自翻查。

第十七条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取 银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他 人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账 户；不准出借或出租账户，为他人套取现金。出纳人员有擅自出借或出租账户为他 人套取现金的行为，一经发现，应立即将其调离本岗位并追究相应的法律责任。 第十八条 货币资金核算人员应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，对出纳编 制的银行存款余额调节表进行审核并签字，使公司银行存款账面调节余额与银行存 款对帐单余额相符。如调节后不符，应查明原因，及时进行上报处理。 礼仪

第十九条 要经常定期和不定期地盘点库存现金，确保现金账面余额与实际库存相 符。发现不符，及时查明原因，进行相应的处理。

第二十条 货币资金业务负责人应督促、检查本单位有关人员核对银行账户、盘点 库存现金，保证本单位银行存款账面余额与银行对账单余额、现金账面余额与实际 库存相符，如不相符，应组织有关人员及时查明原因，进行相应的处理，否则以失 职论处。

第四章 票据及有关印章的内部控制

第二十一条 购买货币资金结算票据由出纳员提出申请并负责购买，货币资金结算票据由现金出纳员负责保管，由货币资金核算人员进行检查监督；在预支货款、费用或带款购货时，

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原则上不准开空白支票，当金额暂时无法确认确需支付时，须经过货币资金业务负责人特批，列明单位或限制金额方能开具空白支票，出纳员对领出的空白支票必须进行登记并由领用人签字确认，并对领出的空白支票的用途进行跟踪监督，催促领用人及时交回支票存根或回单。 第二十二条 要加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由货币资金业务负责人保 管，出纳员名章由本人保管，其他个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁由 一个人保管支付货币资金所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经 济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 礼仪

第五章 监督与检查 面试问题

第二十三条 财务部门负责人对公司的货币资金内部控制情况进行检查监督。 面试问题

第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括： 求职面试

（一）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金不相 容职务混岗的现象。

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（二）货币资金支付授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金制度的授权批准 手续是否健全，是否存在越权审批行为。

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（三）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由 一人保管的现象。

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（四）银行结算票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全， 票据保管是否存在漏洞。

（五）随机检查库存现金的账实相符情况。 面试网

（六）货币资金收入、支出是否取得合理、合法的凭据。

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第二十五条 监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应要求被检查 单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以 便及时采取措施，加以纠正和完善。 面试网

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