信用分析报告范文【9篇】

信用分析报告 篇一

关键词：计算机技术；社会保险；应用；数据挖掘；条形码技术

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中图分类号：TP3 文献标识码：A 文章编号：1674-7712（2012）20-0072-01

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伴随计算机网络技术的应用普及，计算机网络技术在我国各行业得到广泛推广，社会保险体系建设便是其中之一。近年来，江苏省连云港市灌南县人力资源和社会保障局社会保险体制改革不断深化和实施，保险业务信息处理的规范化、科学化、自动化、系统化进一步提高。社会保险越来越成为社会关注的焦点，社会保险的管理基础已发生了质的变化，正由最初的人工填写向全国信息联网逐步转变，社保工作者愈来愈倚重计算机技术。本文结合灌南县社会保险计算机技术应用情况，谈一些个人体会。 qzm4

一、网络系统设计 求职信息

（一）系统设计目标 礼仪

为适应相关的要求和条件，确定系统的总体设计目标为：建立一个以小型机为核心，现代网络通讯技术为依托，覆盖面较为广泛的完整的社会保险业务网络管理系统，并具有不断优化的扩充性能，以适应发展需要；全面实现社会保险业务电脑化、自动化，确保相关业务处理工作达到现代化水准；系统必须具有完备的自我监控和自我维护功能。 面试问题

（二）系统设计原则 求职信息

大型网络系统的设计开发及系统集成过程中，必须具有全面、细致的系统规划。方案可行性分析等工作，系统设计必须遵循下列原则：

1.先进性原则：适应社保行业发展的特点及信息网络通讯技术的更新换代，在主机选择、网络结构设计。网络设备配置、网络管理方式等方面应满足一定的先进性。 面试网

2.实用性原则：软件设计是一项系统的工程。它不仅包括设计，还包括软件的后期维护。因此，在软件设计的过程中要注意软件的可维护性，延长软件的使用寿命。 面试问题

3.安全可靠性原则：社会保险牵涉千家万户，与个人的利益息息相关，各项数据信息的实时性、安全保密性要求较高，因此，具有高可靠性和强大有效的容错能力是系统设计的重要前提。另外，数据库的多层次管理、分级授权安全保密机制的优良性能也非常必要。

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4.效益性原则：在系统设计之前，应用经济效益、技术力量、管理水平等各种约束条件进行全面分析，做好系统设计的可行性研究，以确定是否具备条件实现计算机管理。从软件设计者来说，应该看清市场，不能盲目追求大而全，浪费人力，而收不到好的效益。应本着哪里有需要哪里就有市场的原则。 求职信息

5.可扩充性原则：系统不断优化、平滑升级的要求，同时应满足与其它社保系统兼容互连的未来发展需要。 面试网

二、数据挖掘技术在社会保险中的应用

数据挖掘概念。数据挖掘，又称为数据库中的知识发现，就是从大量数据中获取有效的、新颖的、潜在有用的、最终可理解的模式的非平凡过程，简单的说，数据挖掘就是从大量数据中提取或“挖掘”知识。 qzm4

社会保险是一项关系国计民生的事业。随着我国社会保险事业的不断发展，对多年来积累的大量历史数据进行有效分析，从而为决策工作提供正确的指导、为管理实施找到详实的依据，成为目前社会保险行业迫切的需求。

第一步：明确分析目的，拟定分析提纲，编制分析计划。第二步：搜集、鉴别、整理资料。第三步：编制分析表。第四步：进行系统的分析研究。第五步：撰写分析报告。 礼仪

根据数据挖掘所具备的功能，数据挖掘的技术可以应用到社会保障对象分析、社会保障基金管理及社会保障决策管理的各个不同领域和阶段，具体可应用在以下四个方面：

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1.利用聚类对参保群体进行分类分析。近年来，随着数据仓库和数据处理手段的不断发展，这为社保基金的管理提供了更为有效的手段和工具，这意味着，国家社保机构可以利用相应手段对参保群体进行分类，加深对不同参保群体的了解，从而更好地服务于参保对象，提高社会保障服务水平。 面试问题

2.参保群体背景分析。了解参保群体的背景资料，有助于社保机构对参保对象进行分析，从而更好的制定社会保障策略。数据挖掘的最大优势就在于可以从大量、表面无关的参保信息中发现许多对国家社保整体有用的模式。

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3.参保对象信用分析。通过对参保对象的信用了解，从而对其进行等级分类，对社保机构及其管理工作很有意义，对不同信用级别的参保对象，采取不同的监管措施。数据挖掘可从大量历史数据中分析出具体参保对象的信用等级。 礼仪

4.数据资源的完善与共享。数据挖掘工作对数据的收集和处理提出了更高的要求，这为规范我国社会保障数据收集和整理工作提出了客观的要求，同时为了实现更好地为参保对象服务，需要整合多个数据库平台资源，达到资源的充分利用，节约相应的劳动和成本。 求职面试

三、条形码技术的应用

条形码技术运行成本低，只需要一小张小小的贴纸和构造相对简单的光学扫描仪。利用条形码技术建立起来的社保数字档案管理系统与传统数字档案系统采用的OCR（Optical Character Recognition光学字符识别）技术相比，具有可靠性更高，成本更低优势。由于档案系统和业务系统仅仅通过条形码转换实现两者互联，使档案系统和业务系统实现了物理隔离。因此档案系统可以通过网络实现远程查询，给参保群众提供了很大的方便。 面试网

此外，定位实际，可以很好地实现档案的易查询、易保存、效率高的目标。笔者在基层从事社保经办工作多年，每天都会产生很多手头上的档案工作，由于工作上的需要，又经常要到档案室查询各种相关档案，鉴于此，让档案易查询、易保存、效率高便成为每个社保档案人努力奋斗的终极目标。 求职面试

计算机技术在社保工作中的广泛应用，不仅提高了经办机构的办事效率，也大大提升了参保群众对社保工作的满意程度。档案利用数字文件代替实物进行查阅，既节约了资源，又提高了处理效率，而且把工作人员从以往那种低效、繁重、重复性高的手工录入及查询工作中解放出来，提高了档案查询效率，提升了群众满意程度，并为社保树立了经办品牌形象。

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信用分析报告 篇二

一、经营管理现状 求职信息

（一）总体情况

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交通银行(BankofCommunications)始建于1908年（光绪三十四年），是中国早期四大银行之一，也是中国早期的发钞行之一。1958年，除香港分行仍继续营业外，交通银行国内业务分别并入当地中国人民银行和在交通银行基础上组建起来的中国人民建设银行。1986年7月24日，作为金融改革的试点，国务院批准重新组建交通银行。1987年4月1日，重新组建后的交通银行正式对外营业，成为中国第一家全国性的国有股份制商业银行，总行设在上海。 礼仪

**年6月，国务院批准了交通银行深化股份制改革的整体方案。在改革中，交通银行完成了财务重组，成功引进了汇丰银行、社保基金、中央汇金公司等境内外战略投资者。**年6月23日，交通银行在香港成功上市，成为首家在境外上市的内地商业银行。

交通银行拥有辐射全国、面向海外的机构体系和业务网络。在境内有27家省分行、7家直属分行、58家省辖分（支）行，在137个城市设立了分支行（除上述92家分支行外还有45家非单独核算的县级城市支行），营业机构近2600个。在纽约、东京、香港、新加坡、汉城设有分行，在伦敦、法兰克福设有代表处。与全球107个国家和地区的819家银行的1751家总分支机构建立了行关系。全行员工5.5万人。 求职信息

交通银行拥有以“外汇宝”、“太平洋卡”、“基金超市”为代表的一批品牌产品。**年，作为银行设立基金公司的三家试点行之一，交行发起设立了交银施罗德基金管理公司；推出了带有战略合作伙伴汇丰银行标识的“中国人的环球卡”――太平洋双币信用卡，这标志着交通银行将为海内外客户开展服务。

**年，资产和存款总额双双突破1万亿元，不良资产比下降到了3%以内。截至**年6月末，交通银行资本充足率达11.29%，其中核心资本充足率达8.68%；资产规模达到12,925亿元，较重新组建初期的201亿元增长63倍；各项存款余额达到11,475亿元；**年上半年，交通银行实现税后利润46.05亿元。交行已经成为国内仅次于四大国有银行的第五大商业银行；按总资产排名，位列世界1000家大银行的89位。 面试网

（二）实习所在分行情况

交通银行大连分行，位于于大连市中山广场6号，地处大连市中心商务区，毗邻中国银行、浦东发展银行、东亚银行等金融机构，是大连市的金融于商务中心地区。

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机构设置上，大连分行设有行长室、行政处、公司业务部、计划财务部、私人金融部、授信管理部、国际业务部、清算中心和人力资源部等部门分别处理不同种类的业务。实习期间我所在的授信管理部主要从事对个支行贷款部门申报的贷款贷款、票据贴现、担保等资产项目进行审查批准、指定工作政策及规范和从事贷后监控等工作。 求职面试

二、具体实习工作 礼仪

（一）翻阅贷款审查材料 面试网

为熟悉贷款项目的形成，我翻阅了一些过去的信贷资料。此材料原本用于上报总行审计之用，其中包括大连港集团有限公司4亿固定资产贷款、大连中汽进出口有限公司4150万元贷款、大连富华房地产有限公司500万元贷款三个项目的贷款审查材料。一般而言，这样一份贷款项目（包括票据贴现等）的审查材料主要包括了借款申请书、借款法人和抵（质）押人法人的营业执照和近三年及当期财务报表、信用分析报告、授信对象风险评级表、贷款合同等审批文件。经专业贷款审查人员审核之后方可由放款中心正式放款。

其中信用分析报告一般由授信客户经理撰写。他们直接与企业接触，了解企业经营情况，确认企业是否有还款能力并评估其风险，同时也对企业经营者的个人情况进行了解。另外授信客户经理业要对贷款项目进行贷后监控，定期到借款人处了解企业经营和资金使用情况。交通也会对客户经理定期培训与考核。授信对象风险评级表主要根据企业的财务报表、企业所处行业地位、全行业状况等信息对借款人信用状况进行评估的授信工具，交行授信管理部也引进了最新的信用评级软件，只要将企业财务情况输入计算机即可获得评级软件给出的评级建议。至于贷款合同等都有相应的规范模板。

对于已有的贷款项目，在授信管理部的贷款审查科有从事贷款审查的专业人员。对于风险评级在1－5级（共10级）的企业每年要根据其经营和财务状况给出审查报告评估风险，6－7级的企业则要每半年进行一次。7级一下的就要交于资产保全部门（风险审查委员会）进行处理，例如进行贷款重组等，甚至提起诉讼要求还款。并且我了解到，一般审查人员需要上市公司的经营财务状况或者年报等数据信息时都上巨潮资讯查询，其为中国证监会指定信息披露网站。

（二）熟悉中国人民银行信贷征信系统 面试问题

现在国内银行贷款、票据贴现等授信业务都要上报中国人民银行备案存入信贷征信系统以备查询。信贷征信系统与支付清算系统、银行卡跨行信息交换系统、反洗钱系统和国库系统并称为中国人民银行的五大支持服务系统。信贷征信系统能使金融机构更加清楚地了解企业的信贷、抵押和企业信誉等情况，它与个人征信系统一起为国内金融领域防范信贷风险发挥了巨大作用。 礼仪

今年7月1日起中国人民银行将启用新一代的征信系统同时废止现有的旧系统，在实习期间我一同参加了新开发的中国人民银行信贷征信系统的使用培训。从我个人来看，系统界面设计得非常清晰、美观大方、易于使用。此系统可以方便快捷地查询到借款企业的财务情况、借款信用记录以及在其他金融机构的授信额度等信息（当然部分信息是保密的）。授信客户经理可以轻而易举地了解到企业的纳税信息、生产伪劣商品的记录和在海关的不良行为记录，为他们对借款人信用情况的评估和撰写信用分析报告提供了信息支持。 qzm4

（三）学习《信贷业务手册》 面试问题

信贷业务手册是交通银行重要业务工具，是由交通银行请世界银行（WorldBank）参与指导并制定，内容非常丰富，在国内金融机构中也属十分先进的工具。它给出了整个信贷流程的操作规范，从授信业务的受理和营销，授信调查、分析和申报，信贷风险评级到授信额度的管理都有一整套明确规范的指导，使业务操作标准化。

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我重点查看了手册中的行业投向引导，即各个行业现状分析和行内对此的信贷政策。学公司理财的时候老师形象地打过一个比喻，金融中介企业比如商业银行就像个嫌贫嫉富人。他们只会把钱借给富人，遇到经营困难的企业便不理不睬。所以政策当然是对景气的行业加大信贷营销力度，对不景气的当然要谨慎关注了。这番感性认识刚好验证老师的话。 礼仪

（四）参加《信贷业务手册》的学习培训

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交通银行非常重视《信贷业务手册的》在工作中的推广使用，总行不仅安排了远程视频培训讲座，还要求每个分行抽出时间安排有经验人员对各支行的授信客户经理进行培训。培训内容就是学习新《信贷业务手册》的内容，尤其是其中对贷款工作流程的改进。

我一同参加了三次培训，规模都到达30人以上。内容分别为：一、授信业务流程，二、信贷风险评级，三、授信额度管理。其中在有关信贷风险评级的培训中，听取了两位支行的授信客户经理所述的关于集团集中授信模式（大连惠良大豆科技有限公司）和中小企业（大连金利隆喷胶棉有限公司）授信评级升级的案例。课后我也保留了培训提纲以备日后参考。

当然就个人而言，我从未参加过具体的信贷工作。由于缺乏感性认识，对讲座的部分内容也是一知半解，只能在和有经验的专业人员询问和交流中了解具体的细节。无论如何经过这三次的培训，我也对授信的一些基本概念和流程有了初步的认识。

（五）尝试完成授信客户经理考试题 面试网

对于授信客户经理的工作，交通银行规定都要经过考试合格才能录用上岗。今年四月大连分行进行授信客户经理的考试，我在统计报考人员名单的同时，也尝试做了考试试题。试题主要参考了《信贷业务手册》的内容，以便对授信人员具体业务操作能力有全面考核。 面试问题

在做题的过程中我发现，试题主要是涉及具体业务知识和规定，对于像我这样一个在校的应届毕业生来说，即使是参加过了行里的培训之后，试题还是有很难度。当然试题中也不乏在学校课堂里学习过的诸如财务报表的定制、财务比例的计算和贴现现金流分析等知识。 面试问题

（六）阅读国家外汇管理局文件 面试问题

在实习期间我也翻阅了一些政策性文件和专业杂志。主要是《国家外汇管理局文告》和《中国外汇》杂志。除非在图书馆专业阅览室里，这些资料平时是不多见的。在阅读过程中我主要了解了中国人民银行关于引入银行间即期外汇市场OTC方式交易制度的情况和国外投资者对上市公司战略投资管理办法。后者也属于近期外资银行相继以战略投资者的身份入股国内大型商业银行并帮助其上市的指导政策。而在《中国外汇》这本国家外汇管理局主管的专业性杂志中能更多地了解到现在国内乃至全球金融领域的热点问题和发展情况，可以看到更多专业学者的分析文章。其中比较有名的作者像：国务院发展研究中心金融研究所所长夏斌等人。

三、实习感受

关于实习后的感受，总的来说让我认识到经过大学四年的学习，无论专业对口与否，实习这一过程绝对是不可或缺的。进一步说，具体的工作经验对一个人的成长很重要。:

实际工作与在校的学习有着巨大的不同，实习可以让人深深体会到长辈们所说的从工作中再拾起书本的困难性。每天早晨大早就要出门赶车，傍晚回家后深感疲惫，难有精力能再静下心来读书治学。这样想来，那些能够一边工作一边学习考学的人想必有非常过人的决心和毅力。这样让我更加珍惜在学校的时光，好在我也并未虚度四年的光阴。 求职面试

在实际工作中，比起在校园里更能学到如何与人相处有效沟通的正确方法和技巧。这里所说的方法和技巧并非溜须拍马、阿谀奉承的害人之道。而是作为一个刚踏入社会的人，如何在复杂的社会人际关系中处理现实和原则关系的问题。在实习工作了近一个月后，门口的保安门卫仍然没有能认出我，每次总要拦住我询问情况。遇到这样的情况该如何应对，是对他人抱怨还是耐心解释？如何与同一办公室里的男女同事相处，并听取他们的心声和工作体会？如何与部门领导顺利交谈和沟通处事？这都是可以在实际工作中学习的经验之道。

信用分析报告 篇三

[关键词]往来账 会计 重要 实务 qzm4

一、 往来账会计岗位职能

(一)往来账挂账管理

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往来账户用来管理经济主体的债权债务，经济主体债券增加和债务增加，都称为“挂账”。在实务中，经济主体对往来账挂账管理包括：合同会签、审核原始单证与制作记账凭证，往来账户建立与过账核算，本期往来账挂账分析与编制分析报告等。

(二)往来账销账管理 面试问题

通常，经济主体债券减少和债务减少，都称为“销账”。在实际工作中，经济主体对往来账销账管理包括：审核原始单证与制作记账凭证，过账核算，本期往来账销账分析与编制分析报告等。 qzm4

(三)企事业单位账龄分析管理

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为了加强对债权债务的管理企事业单位通常对往来账余额进行账龄分析管理，账龄分析管理包括：通过往来账户余额的账龄分析，及时反映债权回收和债务偿还情况、编制账龄分析报告。

二、 往来账会计岗位重要性 面试问题

(一)内部控制的重要环节

往来账会计通过自身的岗位职责，参与销售业务管理、采购业务管理和其他日常往来账管理工作，从财务角度控制经济主体的物资流、资金流和信息流，并承担相应的岗位责任。会计通过参与购销合同会签，对有关合同条款进行审核确认；通过审核原始单证和有关业务资料，进行入账确认；通过往来账户管理和逐笔核算，及时反映经济主体的债权和债务增加、减少和余额情况；通过与业务人员对账和参与索债，及时对经济主体债权和债务的结余情况和清欠情况进行管理。

(二)必要的业务审核 求职信息

会计审核时经济主体购销合同签订和债权债务入账的前提。往来账会计通过审核购销合同有关条款，对合同进行确认，明确责任；同审核销售人员、采购人员或其他当事人提交的单证和合同资料，对有关债权债务的真实性、时效性、合法合规性和正确性等进行确认，并制作记账凭证入账；通过审核出纳填制的进账单、电汇或信汇委托书、银行汇票委托书、托收承付委托书和委托收款委托书等单证和支票、银行汇票、商业承兑汇票和银行承兑汇票等票据，确认单证和票据填写的正确性，在办理签章(财务印鉴)手续后，交出纳办理收付款。

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(三)企事业单位债权安全管理的保障

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往来账会计参与制订、执行客户信用管理制度，并及时反馈信息，协助经济主体高层领导合理规划营销政策；参与购销合同会签，及时审核合同有关条款，签署意见，确保业务款项安全结算；建立往来账账户，核算经济主体债权挂账、赊账和余额，定期编制分析报告，及时反映债权增减情况；定期分析账龄余额，编制账龄分析报告，及时反映债权回收情况；参与企事业单位索债管理，与销售员联合催账，协助法律事务人员索债，从而，在一定程度和范围内保障债权的安全管理。

(四)为账户分析和账务预算提供依据 qzm4

往来账会计定期编制的债权债务挂账分析报告、销账分析报告、账龄分析报告、客户信用分析报告、清欠本过河商业信用融资分析报告等，既为财务分析人员的横向分析和趋势分析提供了资料，也为企事业单位高层领导的 决策提供了资料，并有助于企事业单位及时调整经营政策，合理规划财务预算，更及时有效地控制债权债务和资金流。

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三、往来账会计财务分析管理实务

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往来账会计财务分析，可以及时反映经济主体债权和债务发生及其管理情况，有利于及时揭示管理缺陷和不足，以便于经济主体有重点、有针对性得采取纠正和补救措施，保证债权和债务的安全管理。 面试问题

经济主体财务分析工作的展开，主要是通过采取切实可行的分析方法，对一些分析指标进行技术处理，更明确、直观地反映其业务开展和债权债务管理的实际情况。

往来账会计主要财务分析方法和指标的作用为：

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(一)往来账发生额构成分析

它主要有应缴预算款发生额构成分析、应缴财政专户款发生额构成分析、应缴上级款发生额构成分析。可以反映经济主体单位当期债权和债务发生情况，揭示发生的原因，以便于进一步加强客户信用管理和商业信用融资管理。 求职信息

(二)往来账挂账构成分析 礼仪

它主要有暂付款构成分析、暂存款挂账构成分析、应收款挂账构成分析、应付款挂账构成分析、应收账款挂账构成分析、预收账款挂账构成分析、应付账款挂账构成分析、预付账款挂账构成分析、其他应收款挂账构成分析、其他应付款挂账构成分析。可以反映行政和事业单位应缴财政预算资金和预算外资金来源的构成，有利于更好地管理财源。 面试网

(三)往来账销账构成分析 礼仪

它主要有暂付款构成分析、暂存款销账构成分析、应收款销账构成分析、应付款销账构成分析、应收账款销账构成分析、预收账款销账构成分析、应付账款销账构成分析、预付账款销账构成分析、其他应收账款销账构成分析、其他应付款销账构成分析。可以反映经济主体债权回收和债务支付情况。 求职信息

(四)往来账期末余额购成分析 求职面试

信用分析报告 篇四

【关键词】电力营销；风险管理；建议 qzm4

随着我国电力工业改革的不断深入，电力市场建设和体制改革的稳步推进，电力工业市场化不断深入，电价管制逐步放松，所以电力产业将不得不直接面对市场，改变营运策略，提升自身的市场竞争力。虽然当前电力市场中，电力企业依旧拥有一定的垄断优势，但随着电力市场开放、市场竞争增加，营销政策和手段将直接决定企业生存。目前大多数电网电力企业的营销政策、风险管理都比较落后，因此电力营销中务必要引入风险管理机制，有效的规避电力营销中的经营风险，提高企业营运能力。 求职信息

风险管理作为一个相对笼统的概念，它主要包括以下四个步骤：风险识别、风险评估、风险控制和风险管理效果评估。电力营销风险管理就是引入风险管理策略，对电能产品销售和服务过程中的每个环节进行风险评估和防范。电网电力公司作为整个电网终端配电企业，其与市场、客户的联系也最为紧密。公司生存与发展对市场、消费者的依赖性更强，营销状况优劣也将直接对公司发展产生影响。因此必须积极探索更为科学、有效的营销策略，引入风险管理机制，提升自身的营销能力，增强市场竞争力。 面试网

1 构建风险管理体系，深化风险管理意识 面试问题

电力企业应根据自身营运情况，建立能够满足企业长久发展的科学、有效的风险管理策略，尽量规避营销过程中的风险。树立企业风险管理意识，尤其是企业管理者及营销人员，了解掌握企业在市场经济活动中经营风险的客观性和可控性，提高企业员工规避营销风险的意识，并建立与之相适应的风险管理体制或部门机构，只有如此把风险管理意识确实融入到企业营销过程中去。

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2 电力营销环节的风险管理环节

2.1 风险识别

电力营销过程中的风险识别主要包括经营风险和服务风险的识别。在风险识别的前提就是，相关工作人员应主动收集分析各项数据，为风险识别提供理论和数据支持。

2.1.1 经营风险 求职信息

电力企业的经营风险主要来源是电费、电量，这些都与企业利润直接相关的因素。因此，在电力营销风险识别的这两个要素是重中之重。现将这两要素的分析如下：

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（1）电费风险。在电费风险识别中包含很多细节工作，如电费内部管理制度、按期核对销售明细表、完善的发票制度、专门的账户等，这关系到如何全面掌握电费收缴和缴纳情况，及对其的动态监控。因此必须建立一个完善的电费管理制度实现对电费收缴到电费催费控制，然后才能在此基础上，获取真实数据并实现对各类数据统计分析，从而实现有效识别电费风险。此外电费管理中，企业的陈欠电费是最难收缴，因此强化管理陈欠电费是必须的，但同时也要做到严格且灵活的管理。一旦有用电出现欠费情况，一定尽快指派专门人员开展追缴工作，并分析其欠费原因。处理用电企业欠费时务必详细分析，企业欠费原因，判别是否是恶意拖欠。之后根据调查信息，告知对方其欠缴电费额度及期限，并与用电企业签订合同，运用法律保障自身权利。 求职面试

（2）电量风险。造成电量损失的主要原因就是线路损耗，因此必须建立科学完善的线损管理方案，落实四分管理工作，加强数据统计分析，确保数据的科学性与准确性。此外，落实加强对电力人员职业技能的培训与考核。最后，组织组织技术人员定期全面检查变压器、供电关口、计量表装置、线路等，及时发现上报电力设施损坏的情况，并避免发生窃电现象。 qzm4

2.1.2 服务风险 求职信息

服务风险识别包括服务质量、服务手段、客户来源与信誉三个主要方面。服务质量是要求电力企业的客户服务部门现场解决顾客问题时，让客户满意。同时要及时简洁有效的处理客户的投诉与举报。服务手段要求电力企业采取多元化的服务手段，如在线咨询、电话客服、在线缴费等。此外，还要考核工作人员的服务规范性、操作流程与收费情况以及合法性。客户这最为重要的方面，为其建立了科学、合理的信誉等级评标准以及客户安全防御措施。首先为客户建立并定期更新资信档案，做出信用分析报告，为每个大客户资信进行评级，最后要定期监督、检查客户情况。此外，还要根据当地实际情况，利用信息技术建立能模拟反应用电企业具体状况的信用分析模型。电力营销风险管理中重中之重的任务就是分析、预测客户风险，并及时制订出针对性的对策。 qzm4

2.2 风险评估

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工作人员在准确充分处理风险识别过程中得到数据与材料基础之上，建立科学合理的模型，估计和预测每个风险项目发生风险事件概率以及可能的带来的损失。工作人员对管理项目的检查后，结合模型预测分析结果，判断制订出风险程度。

2.3 风险处理 面试网

在参照风险评估的结果上，工作人员结合电力营销的实际情况和特点，及时调整营销方案，然后再经专业部门检查评价调整方案后，工作人员根据反馈意见，及时完善风险处理方案，实现实时有效的控制营销风险。

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2.4 效果评价

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风险管理效果评价是定期的评估当前风险管理的可行性和收益性，对风险管理策略进行动态反馈，不断提升风险管理能力。营销市场环境是在变化的，通过定期的效果评价，及时发现风险管理中存在的漏洞，并根据最新动态和反馈，及时开展针对性的修正与补充，使得风险管理策略得以进化。 求职信息

3 结语 礼仪

建立科学有效的电力营销业务风险管理策略是当今电力企业亟需完成的重大项目。随着电力市场化程度的加深，电力市场的竞争必将加剧，这对于电网电力企业的经营来说既是挑战也是机遇。因此，为了适应未来市场发展，尽快建立并落实电力营销风险管理体制势在必行。 礼仪

【参考文献】

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[1]蔡利权。县级供电企业电力营销管理风险研究[D].华北电力大学，2012. 求职信息

[2]徐磊。智能电网下电力网络营销模式研究[D].山东大学，2012. 面试网

[3]曹学刚。灌云县供电公司电力营销业务风险管理研究[D].南京理工大学，2012. 求职面试

[4]赵能。浅析电力营销业务应用系统的安全风险[J].通讯世界，2013，15：119-120.

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[5]高正平。电网企业电力物资采购风险管理[J].电力技术经济，2006，01：51-56. 求职信息

信用分析报告 篇五

关键词：民营企业 互助基金 监管体制 诚信体制 创新 qzm4

在本人《民企互助基金创新研究》一文中，详细阐述了民营企业互助基金在组织架构、信用控制体系、引入独立第三方专业管理机构和托管银行机制、信息公开透明化、建立风险偿还机制等方面进行一系列创新，本文将从政府部门监管体制角度论述民营企业互助基金的监管体系创新，通过创新更好地发挥民营企业互助基金的作用，使之科学、长远发展，具有非常重要的现实意义。

一、背景提出：政府相关部门对民营企业互助基金监管现状 面试网

以浙江诸暨市企业应急互助基金、江苏省海安民营企业应急互助基金、南通市民营企业应急互助基金、江苏省启东市民营企业应急互助基金等为代表的传统型民营互助基金，大多诞生于2008年金融危机后民营企业融资最艰难的时候，主要是采取政府主导、民企参与的模式，不但注入财政资金而且政府官员担任互助基金重要职位。经过本人实地调研和电话采访考察，发现绝大部分互助基金虽然在帮助濒于危境的民企化解资金链断裂风险、解决企业资金周转困难、推动金融环境建设起到积极作用，但也存在很大问题，甚至出现典型案件，对社会造成极大的负面影响。据江苏省政法系统陆续披露的信息显示：2012年下半年以来，与农村资金互助社、资金合作社等机构有关的刑事案件经常发生，江苏徐州、盐城、南京、 连云港等地陆续爆出合作社资金被挪用或者负责人携款潜逃，牵涉资金起码超过2亿元。

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目前政府部门监管的问题主要体现在：监管机制不清晰，责任主体不明确，财政资金介入过深，行政干预过度，信息机制不畅通，监管不到位，走过场等方面。这种先天性监管体制的存在，使得以浙江诸暨市企业应急互助基金、江苏省海安民营企业应急互助基金等为代表的传统型民营互助基金，绝大多数运作状况并不理想，主要表现在：民营企业协会/行业协会主持互助基金日常工作，金融办、银监局、人民银行分行等金融专业监管部门实际独立于互助基金之外；基金规模逐年萎缩，失去短期资金扶持民营企业作用；互助基金运作、风险信息不畅通；资金被少数人把持；决策体系不透明；未建立系统风险准备金制度；缺乏发展后劲，甚至变成了僵尸式互助基金。

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二、民营企业互助基金监管现状的原因探究

政府介入过深、干涉过多，忽视了民营企业互助基金自身的积极性和自律性，是造成传统型民营企业互助基金生命力不强、运作艰难的主要原因。

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绝大多数互助基金的政府监管部门如工商联、经贸委、发改委、民政局、财政局、民发局、人民银行等多部门联合执政，过度参与，该管的管不到位，不该管的却总是抓住不放，忽略了民营企业自身的积极参与性，造成“一管即死，一松即乱”的尴尬局面。 求职面试

民营企业互助基金本来就属于靠市场自身运行的事物，有内在的运行规律，现在却变成了行政权力干涉过多，造成互助基金运行不畅，失去应有的活力，变成僵化体制。李克强总理在不久前召开的国务院常务会议上也强调：要尊重市场规律，市场能做的要让市场去做，政府要简化行政权力只做该做的，绝不能过多干预，违背经济规律。

基于上述分析，必须对传统型民营企业互助基金监管体系进行创新，建立新型的科学监管体系，使得这种创新的监管体制既要规范民营企业互助基金的合法运作，又能充分发挥互助基金自身的激情和内在动力。 qzm4

三、民营企业互助基金监管体系创新

本人认为，监管体系应在以下几方面进行创新：

礼仪

（一）科学合理设置监管部门，明确监管责任，杜绝多部门联合施政 礼仪

根据中国目前的法律体系和实际现状，各地的金融办、人民银行、银监局应该参与到互助基金监管体系当中，依法依规各司其职，履行监管职责。这样设置的主要目的既不需增加新的部门和人员经费支出，又能充分利用现有的机构编制。

礼仪

1、金融办：主要是起到沟通协调的作用。金融办沟通协调民营企业协会或商会、互助基金理事会、人民银行、银监局、专业管理机构、托管银行等部门，及时协助解决互助基金运行过程中出现的各种问题，帮助互助基金理事会、专业管理机构和托管银行化解矛盾和纠纷。

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2、人民银行：利用信用机制对互助基金会员进行监管。诚信是民营企业的立足根本，是企业最重要的无形财富和最关键的核心价值。全社会正在建立诚信社会，树立诚信体制。同样，民营企业互助基金正是基于会员的诚信基础，遵守国家法律法规，遵守互助基金章程，严格履行互助基金合同，及时、足额归还资金，树立良好的诚信机制，推动互助基金健康发展。

人民银行根据有关法律法规规定和《民营企业互助基金章程》，可采用如下监管方式：一是利用信用机制，建立互助基金会员信用档案，并通过对成员资金使用及归还进行综合信用评级。二是定期对信用档案分析比较，形成信用报告。三是建立黑名单制度，对恶意履约会员进行监管，同时也对互助基金进行监管。四是与各部门建立信用共享制度，并及时把信用分析报告向金融办、银监局、互助基金理事会、专业管理机构等部门进行通报。五是建立定期公示制度，对互助基金会员履约和互助基金运作情况进行公示，推动整个诚信社会建设。 求职信息

3、银监局：对互助基金规范运作、合法合规进行监管 面试网

信用分析报告 篇六

应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项，是企业因未在销售商品、产品或提供劳务时收取现金而形成的债权。 礼仪

总体而言，导致应收账款产生的原因无非源于以下三方面：一是为了在市场竞争中巩固并扩大市场份额，增强竞争力；二是减少企业库存，降低库存费用和存货管理费用；三是销售和收款的时间差。一般来说，市场竞争导致的赊销是应收账款产生的主要原因，企业应收账款管理的对象也主要是赊销产生的应收账款。 面试网

二、企业应收账款管理中存在的问题 面试网

随着市场经济的发展，应收账款占企业流动资产的份额越来越重，应收账款作为企业的一项资产，越来越受到企业的重视。

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企业应收账款都要经历进入企业、存在于企业当中、退出企业的生命周期，应收账款的管理也是针对其存在的全过程进行的，有关的管理问题也就相应的分为事前、事中、事后管理。据此，一般分为以下三个大方面：

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（一）应收账款事前管理存在的问题

（1）未能建立有关往来客户的信用状况和财务状况的动态信息管理系统

对往来客户的信用状况进行调查和科学分析，并建立有效的动态管理系统有利于企业从源头上控制应收账款的质量。但目前很多企业为了占领市场，纷纷忙于如何提高销售，更多的争取客户，而对客户的资信情况、信誉程度和付款能力缺少必要的了解，致使形成的应收账款风险增加。常此以往，大量账款无法收回，呆坏账大量形成，影响了企业的资金周转，规模较小的企业甚至可能面临倒闭的风险。 面试问题

（2）内部缺少有效的职责分工和牵制制度

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企业要实现高效运作，前提之一就要明确内部各部门的职责和权限，做好各部门的配合工作。但大多数企业在这方面的现状却是：部门间缺少沟通，各行其是，内部分工协作不合理，职责不明确，更很少有企业专门设置信用审批部门对赊销进行审核批准，或即使设置了也没能发挥好自己的职能。财务部门与销售部门之间在应收账款管理上的职能“完全独立”，当出现问题后部门间互相推诿责任。 qzm4

（二）应收账款事中管理存在的问题

面试问题

（1）对应收账款实时情况缺乏必要的追踪分析

在企业中较为普遍的现象是企业在应收账款产生至收回整个过程中缺乏有效、完善的约束机制，对已经形成的应收账款的成因以及账龄等因素未能进行经常性分析和风险等级调整，自身对应收账款的情况也不是很清楚，从而导致无法及时发现到期及长期拖欠的货款，账龄越来越长，资金流动周转速度降低，影响了企业的进一步发展。 求职信息

（2）企业没有有效的对账机制来发现已存在的大量呆账、坏账

礼仪

在销售与收款循环过程中，不可避免的会发生货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递和记录发生误差等错误，与客户定期对账能及时明晰交易双方的债权债务及未了事项，将可能发生的错误控制在最小的范围内。然而有的企业怠于对账，有的即使对了账也只是敷衍了事，没有形成合法有效的对账依据，达不到对账的真正目的。

（三）应收账款事后管理存在的问题

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（1）企业收账制度不完善，未建立有效的催账体制 求职面试

很多企业并未事前针对本企业的客户情况制定一套适合本企业的收账政策和程序，收账责任不明确，使得收款与赊销不能很好的衔接。管理应收账款账目的财务人员对应收账款未实施有效监督，应收账款历史记录混乱，没有根据客户欠款情况进行分类建档，账目不清。由于我国企业应收账款的回收基本上是靠企业自身，如果财务部门在货款到期时没有将信息及时反馈给有关部门，则催收工作就不能及时展开，坏账产生的风险就会大大增加。 面试问题

三、加强企业应收管理的建议 礼仪

（1）建立客户动态资源管理系统，全面了解客户的主体情况，重点关注本企业的大额往来客户及经常发生业务的客户 求职信息

首先，企业应广泛收集客户信息。企业一般可以从客户的内外部收集有关的信息：首先，查阅和分析客户历年的财务报表，分析其变动趋势；其次，如果客户有进行过信用评级，企业可以向信用评估机构咨询客户的信用级别；再次，可以利用客户开户银行的证明、银行和其他金融机构已公布的一些企业信用方面的资料、客户的借款还款情况以及客户与其供应商之间的日常结算及时性等信息。接着企业再根据收集到的相关资料评定客户的信用等级，并利用现代信息技术建立优、中、差的赊销客户信用等级管理系统，以后的赊销审批就可以以此为依据。 面试网

（2）建立和完善企业应收账款内部控制体系及有关制度。 求职面试

一是要建立严格的职责分工和严格的赊销审批制度。针对应收账款在内部控制方面存在的问题，企业应建立严格的职责分工制度，促使各部门之间，尤其是财务部门与销售部门之间的相互牵制，保证业务活动能够相互制衡中有效地进行。二是建立专门的信用管理部门，做好赊销审批的正确授权。信用管理部门定期报出客户信用分析报告，并据此提出销售策略和客户欠款警戒线金额，以便及时调整销售方案。在赊销审批方面，企业可以制定销售限额，但对于超过限额以上的业务必须报上级专门的部门审批。三是加强各部门之间的交流与沟通。财务部门通过计算应收账款的账龄及增减变动情况，将得出的有关客户的信息及时反映给销售部门。

（3）应收账款出现诸如逾期或债务人偿债出现困难等异常情况时应及时采取处理措施

企业应确保内部有严格、完善的坏账准备和核销程序。企业在发生坏账时，应及时作出处理，经相关负责人审批后转入坏账损失，不宜任坏账日积月累。同时，当债务人偿债出现困难，企业也可以考虑将应收账款转化为其他资产形式，债务重组、债转股或接受债务人的非现金资产偿债等方式都是可以考虑采取的应收账款转化方向，以尽可能的减少坏账损失。

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（4）企业可以利用应收账款融通资金，缓解流动资金压力 求职面试

对应收账款较多的企业来说，可能会经常发生由于应收账款未到期、而企业又急需流动资金的情况。此时，企业可选的一种主动的做法是积极利用应收账款进行融资，获取所需资金，比较普遍的方法有应收账款贴现、应收账款抵借、应收账款证券化及应收账款出售等。

面试问题

参考文献： 求职面试

[1]李粮余。中小企业应收账款管理的探讨[M].现代商业，2009. 面试问题

[2]金福玲。透析企业应收账款管理[M].辽宁经济，2009.

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信用分析报告 篇七

摘要随着企业财务人员素质的不断提高和企业会计准则的逐步推行，企业基础性财务问题逐步得到解决，我们对财务信息的真实性需求也逐步转化为财务信息的价值性研究。通过对财务信息的分析和研究，提高财务信息的实用性，更好地为管理决策提供支持，已成为企业经营者、投资人和监管方共同关心的话题，那么财务人员如何发挥专业优势积极参与到企业经营管理活动中去，体现财务价值，成为财务人员思考的问题。 求职信息

关键词财务管理财务分析

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财务分析，就是依据会计核算和财务报表信息，采用一些分析方法，对企业过去、现在和将来的生产经营及财务状况，进行的分析和评价，通过这种评价，为各分析主体进行财务预测、财务决策、财务控制和财务评价等提供可靠信息。财务分析是对企业生产经营、资金运作等经营信息的综合概括和高度反映，对于正确评价企业财务状况，促进企业经营管理，具有十分重要的意义，是加强企业财务管理的重要一环。

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一、了解企业进行财务分析的目的 求职面试

财务分析的目的不外乎是通过对过去经营业绩的评价与分析，查找经营中存在的问题，并结合企业当前的经营及财务状况，对未来发展前景进行预计，为企业监督和控制起生产经营活动服务，为企业利益相关者的决策提供服务。也就是说，一篇全面的财务分析报告应体现出以下三方面的内容，但结合分析报告使用者使用目的的不同又可有所侧重和细分：

（一）评价过去的经营业绩。一般来说，不管是企业的投资者，债权人，还是企业治理当局，都必须了解企业的过去经营情况，比如说，净收益为多少，投资报酬率如何等等。这方面的分析有助于与企业有利害关系的个人和集团，以及企业治理当局正确评价过去的经营业绩，并与同行业的企业相比较，检验其经营成败得失。 qzm4

（二）衡量当前财务状况。会计报表一般只能概括地反映企业的财务现状，假如不将报表上所列数据，进一步加以剖析，就不能充分理解数据的含义，无法对企业财务状况是否良好做出有事实根据和富有说服力的结论。只有通过财务分析，发掘各数据的经济涵义，才能揭示出企业的营运绩效和获利能力，从而为投资者、债权人和企业治理当局正确衡量企业当前的财务状况提供依据。

面试问题

（三）预计未来的发展前景。在现代企业经营决策中，治理当局必须针对目前的情况，预计未来的发展趋势，拟定若干供选择的方案，从中选择出最佳方案，才能把企业财务方面可能出现的各个因素及其作用弄清楚，明确重点，趋利避害，促进有关因素的最佳组合。

礼仪

二、掌握开展财务分析的依据、方法和步骤 求职面试

（一）依据。进行财务分析离不开财务报表，财务报表是一定时期企业经营活动和成果的反应，是进行财务分析的主要依据。但是，仅仅分析财务报表又是不够的。因为，一方面，企业的经营活动是在一定时期内企业与企业外部环境之间所进行的资金、物资、人员和信息的交流活动，那么进行财务分析就不能脱离企业的各项经营活动和企业所处的外部环境；另一方面，企业与外界的各种经营活动从财务上讲主要表现为企业的资金运动，在这点上，财务报表反映的是企业一定时期内有企业的资金运动所反映的企业经营活动的结果，因而财务分析必须通过分析企业的资金运动来分析企业的经营活动。

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所以，进行财务分析要在掌握企业财务报表的基础上，弄清企业的资金运动，并在考虑企业外部环境的基础上判断企业的经营及财务状况。也就是说，企业的经营活动、外部环境、资金运动、财务报表共同构成财务分析的依据和基础。 qzm4

（二）分析方法与分析指标的选用。进行财务分析要根据分析目的，选择基本分析方法、分析指标和分析概念，用基本分析方法来对分析指标和概念加以比较和说明。 面试问题

1、基本分析方法是指在分析、判断与评价中能够普遍使用的方法，主要有：

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（1）、比较分析法。比较分析法是通过主要项目或指标数值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种方法。比较分析法的方法一般有：与计划数相比较、与上一期数相比较、与历史最好水平相比较、与国内外同行业先进水平相比较、同主要竞争对手情况相比较等等。比较分析法运用的范围最广，因为通过比较分析，可以发现差距，寻找产生差距的原因，进一步判断企业的经营成绩和财务状况，还能揭示企业的薄弱环节，又能弄清企业的发展潜力。 求职信息

（2）、比率分析法：比率分析法是指通过两个相互联系的指标的对比来确定比率，分析企业财务状况和经营成果的一种方法。具体有相关比率分析、构成比率分析、动态比率分析。

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（3）、框图分析法。框图分析法是将企业的实际完成情况和历史水平、计划署等用框图形式直观地反映出来，以说明变化情况的一种方法。由于框图既可以反映绝对值，又可以反映比例和相对值，且简明、直观，目前越来越受到人们的重视。 求职面试

（4）、因素替换法（敏感性分析法）。因素替换法是通过对决定某一指标各因素的逐个替换，来说明因素指标的变动对分析指标的影响程度的一种方法。由于此方法过程反映出分析指标对各因素变化的敏感程度，因而又称敏感性分析法。

（5）、假设分析法。假设分析法主要用于对企业发展趋势和发展潜力的预测。它是在比较分析的基础上，确定某项指标最高水平树枝，然后假设在该指标达到最高水平的情况下，企业的经营及财务状况将会发生什么变化。 求职面试

2、具体分析指标：是分析比较的基础，归纳起来分为三大类： 面试问题

（1）、绝对值指标。绝对值指标主要反映指标的增减变化，它通过数额绝对值的变化就能说明一定问题的指标，如企业净资产、营业收入额、实现利润指标。

（2）、百分比指标。百分比指标一般反映指标绝对值增减变化的幅度或所占的比重，如固定资产增长率、流动资产率等指标。

礼仪

（3）、比率指标。比率指标一般揭示各项目之间的对比关系，如流动比率、经营安全系数等指标。比较常用的财务比率有：流动性比率 ：流动比率、速动比率、权益比率、资产负债率、利息保障倍数；营运性比率：资产周转率、存货周转期 ；获利性比率：销售毛利率、销售净利率、总资产报酬率、权益报酬率、 股权收益率等。

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（三）分析的步骤。

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1、确定分析目标。财务分析目标，依据分析目的不同而不同。首先从性质来说有日常经营分析、定期总结分析、预测分析和检查分析。日常经营分析主要分析实际完成与企业目标的偏离情况；定期总结分析是对企业当期的生产经营及财务状况进行全面分析；预测分析是要弄清企业的发展前景；检查分析一般是进行有关专题的分析研究。其次，从分析使用者来说，按分析目标分为信用分析、投资前景分析、经营决策分析和税务分析。信用分析目标主要是分析企业的偿债能力和支付能力；投资分析目标主要是分析投资资金的安全性和获利性；经营决策分析的目标是为企业产品、生产结构和发展战略方面的重大调整服务；税务分析的目标主要分析企业的收入与支出情况。 面试网

2、制定分析方案。分析目标明确后，就要根据分析量的大小、问题的难易程度，制定出分析方案。是全面分析还是重点分析，是协作进行还是分工负责，列出分析项目，安排工作进度，确定完成内容、完成标准与完成时间。 礼仪

信用分析报告 篇八

关键词：应收账款现状对策 求职面试

一 引言

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财务统计是通过搜集和整理不同类型企业、行政事业单位的财务统计资料，为国民经济核算提供基础数据， 为宏观、微观两个领域的经济分析提供重要依据的统计活动。财务统计是连接统计核算与会计核算的桥梁。

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企业应收账款的定义可以分为广义和狭义两种，广义的应收账款包括应收销货款、分期应收账款、应收票据和其他应收账款；狭义的应收账款主要是指应收销货款，即企业对外销售商品产品或提供服务时因运用信用销售而导致的客户欠款。现代经济中，企业之间的很多交易都是基于商业信用采用赊销的方式实现的，因此企业都存在着或多或少的应收账款。虽然商业信用在扩大销售、拓展市场、降低经营成本、强化企业市场竞争地位和实力方面具有将达的优势，但是随着企业的应收账款不断增加，应收账款逐年沉淀，无疑加速了其资产质量的恶化，并严重影响着企业的再生产能力，因此，加强应收账款的管理是企业的当务之急。应收账款是影响企业财务状况的重要因素之一，它对企业的生产经营有着极大的影响，加强应收账款的管理是企业正常地进行生产经营，降低财务风险的保障。 面试网

二、企业应收账款风险的表现 (1) 对企业营业周期有影响 营业周期即从购进货物到销售货物直至收回货款为止的这段时间。不合理应收账款的存在，延长了营业周期，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业资金短缺，严重时会影响物资采购和工资发放，破坏了企业正常的生产经营。 (2) 夸大企业经营成果 在权责发生制的要求下，货款没有回笼的销售收入仍需要确认，这势必产生没有现金流入的账上利润的增加，因此，企业应收账款的大量存在，虚增了企业账面上的销售收入，在一定程度上夸大了经营成果，增加了企业的风险成本。 (3) 降低了企业的资金使用率 赊销虽然能使企业产生较多的利润，但若企业一味地追求利润最大化而采用大量的赊销方式，并未真正使现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金垫付各种税金和费用，从而加速了企业的现金流出，致使企业资金更为紧张，资金周转不畅，影响企业的正常生产经营工作。 求职信息

三、应收账款风险产生原因分析 (1) 企业信用政策制订不合理 在现代社会的竞争机制下，一些企业风险防范意识不强，为了扩大市场占有率，扩大销售量，在没有事先对付款人资信情况作深入调查的情况下，盲目采用赊销策略去争夺市场，大量运用商业信用进行促销，忽视了被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题，这就是客户不良的信用对应收账款产生的风险。 (2)企业内部激励机制单一、不灵活、不健全 在绝大部分企业中，为调动销售队伍的积极性，往往将销售人员工资收入与销售业绩相挂钩。由此造成了销售人员为了个人利益，片面地追求销售任务的完成，采取赊销、高回扣等手段促销商品，完成了销售额的同时也增加了应收账款，使企业经营背上了沉重的包袱 面试网

四 加强企业应收账款管理的措施 qzm4

企业不应该只在发生了坏账或者是账款回收的可能性比较小的时候才进行应收账款管理，而应当在交易发生前就考虑到应收账款可能无法收回的可能性，并想办法降低这种可能性；同时结合对于应收账款的事中与事后的控制。

1、事前控制

(1)加强合同管理，降低风险。企业除现金收入之外的供货业务都必须签订合同，要求业务员在拓展新客户时，实行拓展新客户审批表，由经营部、财务部、法务部、副总经理和总经理层层审批。当销售部门收到经资信管理部门和企业法定代表人审核签字后的赊销申报单后，根据审批意见并与客户意见达成一致的情况下签订销售合同。销售合同的要素必须齐全而且符合国家法律规定，特别是付款形式、账期和延期付款的具体违约责任都应清楚、准确，最好是能够采用统一的合同范本。另外，销售部门还要将合同影印几份，经有关部门或人员与原件核对无误后分别交资信管理部门、财务部门，以利于其对销售合同的执行、跟踪、检查起监督和预警作用。

(2)履约保障是应收账款事前控制的重要环节，特别是对那些新客户和信息资料不太准确可靠财务风险和经营风险较大的潜在客户来说，更是一种必不可少的债权保障措施，具体来说可采用保证、抵押、质押、留置商品所有权和定金等几种方式。 求职信息

①保证，是指合同当事人以外的第三人向债权人担保债务人履行合同义务的协议，保证所依靠的是信用，是保证人的庄严承诺抵押，是指债务人或者第三人以担保债务清偿为目的，不转移就自己的财产为债权人设定处分权和卖得价金优先受偿权的物权行为；

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②质押，是指债务人或者第三人将其动产或权利凭证移交债权人占有的形式作为债权的担保，质押以移交物的占有为要件，这是质押和抵押的主要区别；

③留置，是指债权人以特定的合同占有债务人的动产，在该债务人不按照合同约定的期限履行合同时，债权人有权留置该动产，并以该动产折价或者变卖而优先受偿的权利； 面试网

④定金，是指合同当事人一方于合同成立后在合同未履行以前，为保证合同的履行给付对方一定数额的款项。企业可以注意审查债权保障方式的有效性和合法性，并明确列示于销售合同中或单独订立保证合同。

(3) 设立资信管理部门对客户的信用情况进行分析。国外的很多企业中都会设立信用管理部门或者是信用管理经理的角色来汇集客户的贷款结算清款，调查客户的经营支付能力，及时分析客户的信用变化状况，并且能够定期的为企业提供客户信用分析报告，提出销售策略以及欠款警戒线建议。因此，国内的企业也可以效仿国外的企业设置相对独立的资信管理部门或配备自己专职的信用管理人员资信管理部门要根据所掌握的客户的财务报表、信用评级报告和商业交往信息来定期对客户进行信用分析，评定客户的信用度，并建立客户档案，着重记录客户的财务状况、资本实力以及历史往来记录等，并对每一客户确定相应的信用等级，并定期对这种信用等级进行更新。

2、事中控制

(1) 健全内部控制制度。应收账款管理的内部控制对于信用制度的贯彻执行，对于保证应收账款的有序管理都有极其重要的意义。根据企业自身具体情况，对其应收账款管理的内部控制制度做如下设想： 面试网

(2) 在业务交易上，实行交易审批程序，防止销售业务员单独控制业务的情形。交易审批程序执行的主体为经营部经理。企业要对交易审批程序执行情况定期地进行监督检查。如为执行交易审批程序并产生逾期应收账款或已经造成企业经济损失的将对有关人员进行处罚，给予相应的行政处分或移交司法机关处理。交易审批程序必须以书面形式进行。对于数额比较大的交易，企业可以设计出固定的交易审批报告格式，交易审批报告的内容应包括销售部门对交易盈亏情况的预算，客户申请账期的期限，拟同意的收付款条件，信用管理部门对客户交易资格的认定，财务部门对客户信用控制限额的确认。各部门的经办人员或负责人应在交易审批报告上签字并对此负责。在交易审批报告没有完成之前不允许业务员对外成交和签订合同。 面试网

(3)在付款程序上，可以先由业务员填写付款申请书，采取本部实行总经理和财务双签制度，这样层层把关，保证企业的每一笔支出都正常和有记录的。

3、事后控制 求职信息

(1)在结算方式上，考虑两个方面：既从自身角度出发，安全及时的收回全部货款，保证企业的资金周转和应收账款的周转率由从客户的角度出发。选择的结算方式应具有竞争力，目标是在二者之问权衡。

(2)对于非销售性“应收账款”，要强化内部专业监督，如财务管理、内部审计等，加强企业自我约束和监督机制。

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参考文献 求职信息

【1】侯红英 浅谈企业应收账款全面管理Ⅱ．财会通讯(综合版)，2009，(07)

qzm4

【2】冯慎 企业应收账款管理浅议．法制与社会，2008，(17) 礼仪

【3】刘莹 企业应收账款管理浅谈法制与社会，2009，(05)

【4】高桂萍如何加强应收账款的管理安阳工学院学报，2010，(06)．

信用分析报告 篇九

关键词：应收账款；财务风险；收账政策；赊销

礼仪

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-01 qzm4

一、引言 礼仪

当前相当多数的中国企业面临着长账龄的应收账款余额居高不下；呆账、坏账率高；平均应收账款周转天数（DS0）长；客户拖欠付款情况严重；企业现金流量不足；客户信用管理水平落后；没有建立应收账款信息管理系统；应收账款管理业绩考评机制不健全等问题，给企业带来了很多负面影响和经济损失。 礼仪

二、应收账款的形成原因及对企业经营的影响

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1.应收账款形成的原因 面试问题

1.1竞争加剧，观念未变。由于产品更新快，如不及时将库存“消肿”，日后将变得一文不值。为提高市场占有率，除发动“价格战”外，还采取现金折扣、赊销的方式进行销售，忽视了对资金的管理，这是形成应收账款的主要原因。

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1.2缺乏内控，责任不清。没有建立起相应的管理办法，缺少必要的内部控制，导致对损失的应收账款无法追究责任。往往以完成收入的多少论英雄，货币资金的回收工作与任何部门和个人均无直接利害关系，造成其他部门对“清欠”工作不重视，甚至抱着“事不关己，高高挂起”的态度。

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1.3缺乏意识，维权不力。在现实中，通过诉讼解决应收账款的问题比较困难。从、受理、调查取证、开庭审理到判决、裁定与执行有一个时间过程，需要投入大量精力，有时成本和效益也不成正比。个别地区存在“地方保护主义”，使许多企业没有信心和勇气运用法律手段来维护自身权益。 面试问题

1.4时间差距。业务发生时间和收到货款的时间经常不一致，也导致了应收账款的发生。 求职信息

2.应收账款对企业经营的影响

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2.1对企业生产经营的正面影响。在激烈的市场竞争中，赊销是扩大销售的一种重要手段。在银根紧缩、市场疲软的情况下，赊销的促进销售的作用较明显，对企业销售产品、开拓市场具有更重要意义。

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2.2对企业生产经营的负面影响。赊销会占用企业的生产经营资金，降低资金的周转速度，增加企业的现金流出。虽然赊销能产生较多的利润，但并没有真正使企业的现金流入增加，反而使企业不得不使用有限的流动资金来垫付各种费用和税金，增加企业的现金流出。 qzm4

三、我国应收账款管理的现状及存在问题分析

礼仪

1.企业大量进行赊销。赊销有利于企业促进销售，扩大市场占有率在激烈的市场竞争条件下，赊销方式能够为客户提供资金融通的机会，在产品质量等方面相同的情况下，客户更愿意选择赊销方式，赊销方式对销售企业产品的尽快售出、增大销量、占领市场、巩固老客户、发展新客户、保证企业的可持续发展都有一定的积极作用。

2.企业存在大量的应收账款。大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用，也会影响商品流通的顺利实现，从而影响企业再生产过程的实现。

3.企业应收账款存在的风险。企业收入与资金流不一致，发出商品，确认收入，却不能同步回收货款，造成没有现金流入的收入产生、税金上缴及所得税预缴。因表面效益垫缴的税款，占用了流动资金，久而久之必将影响企业资金的周转，降低了资金的使用效率，进而掩盖企业经营实际状况，影响企业生产和销售计划，无法实现真正的效益。 求职面试

4.企业缺乏完善的征信机制。征信的现代解释是指信用信息的征集、披露和使用，也可以说是对企业市场主体的信用状况的调查、核实、分析及评估。征信最为重要的作用是防范在信用经济交往中受到损失。在我国，大部分企业目前还缺乏完善的征信机制。 求职信息

四、应收账款管理问题的相应解决对策

1.强化应收账款管理制度建设。应收账款的事前控制是指在应收账款正式形成之前，对产生应收账款及影响其足额收回的有关因素进行分析。制定应收账款事前控制制度，可以减少不合理应收账款的形成，预防坏账发生。事前控制是应收账款管理的基础和根本，企业应开展以下工作：A.设立独立的信用管理部门，独立的信用管理部门可以强有力地协调财务、销售、法律、审计等部门；B.科学选择客户，随着我国市场经济的进一步发展和完善，商品极大丰富，买方市场逐步形成，为扩大市场份额盲目赊销，往往会给公司带来极大的信用风险。因此，建议公司要在利润和现金之间寻找平衡，不能盲目赊销，一定要选择信用良好的客户。

2.销售与收款挂钩的员工奖惩制度。企业需要建立健全的管理制度，形成一套完整的财务管理监控体系，将管理成线而模式转换成片。杜绝部门之间为了各自的利益，缺乏沟通与协调，完整的应收账款和其他应收款管理制度，可以使企业的销售与收款挂钩的员工奖惩制度有章可循，有据可依。企业应该不仅鼓励销售人员增加销售额，还应将收款情况纳入考核体系。

3.建立完善的信用档案并及时更新。独立的信用管理部门可以强有力地协调财务、销售、法律、审计等部门。信用管理部门的职责主要是汇集、整理客户调研情况、应收账款余款情况；重点调查客户在经营、支付能力等方面的重大变化情况和违规事件；及时分析客户信用变化情况，定期做出客户信用分析报告，提出销售策略以及欠款警戒线建议，以便及时调整销售方案。对个别重大或突发事件，应及时做出分析报告，以避免给企业造成损失。

4.强化员工培训及时全数收回应收账款。据应收账款的分类，要针对不同的应收账款类型采取不同的催收控制措施。对于未到期的应收账款，建议企业销售人员应进行跟踪管理，加强沟通，及时排除可能导致货款拖欠的隐患，提高应收账款回收率。 求职信息

五、结语

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综上可知，企业要发展，要扩大业务，将必然出现赊销，应收账款回收风险以及由此而产生的财务风险总是并存的，只要我们采取适当的信用政策及有效的管理，就能使应收账款风险降低、收益增加。

参考文献： 礼仪

[1]昝碧红。施工企业应收账款循环控制的探索[J].山西财经大学学报，2008（2）. 面试网

[2]曾明艳。论当代企业应收账款的管理[J].衡阳师范学院学报，2007（2）. 面试网

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