财务会计制度范本【优秀4篇】

财务会计制度是公司财务制度和会计制度的统称，有时简称“财会制度”，具体指法律、法规及公司章程中所确立的一系列公司财务会计规程。公司财务会计报告是反映公司生产经营成果和财务状况的总结性的书面文件。它不仅是公司经营者准确掌握公司经营情况的重要手段，也是股东、债权人了解公司财产和经营状况的主要途径。下面是小编辛苦为朋友们带来的4篇《财务会计制度范本》，如果对您有一些参考与帮助，请分享给最好的朋友。 礼仪

会计制度 篇一

民办学校财务管理应建立： 面试网

财务计划和财务决算方面的制度，预算管理制度，基本建设财务管理制度，财产物资管理制度，工资基金管理制度，资金结算管理制度，学校基金管理制度，收费标准管理制度，费用开支标准管理制度，收据和发票管理制度，经营承包财务管理制度，会计档案管理制度，有价证券管理制度和校办工厂财务管理等制度。 礼仪

会计制度包括会计准则、方法、程序等规定。主要内容有：会计工作通则、会计核算原则、会计科目、会计凭证、会计报表、会计监督、会计交接、会计档案等规定。民办学校必须按照国家的有关规定建立学校的会计制度，加强对学校会计活动的管理。资产管理制度是指民办学校物资资产的保管、配置、使用等方面的规定。主要指：校舍、教学仪器设备等的保管维修制度，财产物资的管理和配置、使用制度。具体为：财产分类账 制度，物品采购登记制度，物品进出库制度，物品损坏及报废制度，办公用品发放等制度。

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铜山县民办学校财务管理制度

铜山县民办学校财务管理制度

铜山县各民办学校：

为规范我县进行学历教育的民办学校（以下简称学校）财务管理工作，明晰学校的经济关系，维护国家、举办者和学校的合法权益，促进民办教育的健康发展，根据《中华人民共和国民办教育促进法》及《实施条例》等文件精神，参照省财政厅、教育厅《江苏省民办高等学校财务管理制度》和县政府办《关于对全县中小学收费实行县级统一管理的意见》，结合我县民办学校工作实际，制定本制度。

一、票据管理 面试网

1、学校使用票据包括《江苏省中小学收费收据》、《徐州市政府非税收入收费收据》和《江苏省行政事业结算凭证》，凡使用收费票据进行收费的收费项目，必须是经有权部门批准的合法项目。

2、《江苏省中小学收费收据》、《徐州市政府非税收入收费收据》是行政事业性收费的合法凭证，任何部门和单位不得擅自转让、借用、代开和买卖。 面试网

3、县财政局负责学校的《江苏省中小学收费收据》、《徐州市政府非税收入收费收据》和《江苏省行政事业结算凭证》的发放、管理、检查与监督。学校所需的票据由教育局统一到财政局领取，学校直接到县教育局领取和核销。 面试网

4、对已作废或不需用的财政票据和保管5年以上的票据存根，由单位填制《江苏省行政事业收费凭证销毁申请表》报教育局审批、财政局审核同意后，统一销毁。收费单位不得私自转让、销毁收费票据。 礼仪

5、收费单位应建立财政票据使用登记制度，明确专人负责，设置财政票据登记簿，定期到县教育局缴验票据。票据在启用前，应当检查票据是否缺页、漏页、重号等情况，一经发现，应及时向教育局报告，由教育局报财政局处理。如发生票据丢失，应及时声明作废，查明原因，写出书面报告，登报挂失，报教育局和财政局处理。 qzm4

二、财务管理体制及财会人员

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1、学校财务工作实行法定代表人负责制和“统一领导，集中管理”的财务管理体制。学校必须独立设置财务处（室），作为学校的一级财务机构，统一管理学校各项财务工作，制定财务规章制度，编制财务支出预、决算，集中管理学校各种资金。学校不得在财务处（室）之外设置同级财务机构。 求职面试

2、学校财务处（室）负责人（会计主管人员）必须取得会计从业资格证书，同时，还应当具备相应专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上的经历。一般会计人员必须取得会计从业资格证书。学校财务机构负责人（会计主管人员）由校长提名，经学校董事会批准后任命，报县教育局备案。与学校董事长、董事及校长有亲属关系人员，不得担任学校财务机构负责人（会计主管人员）；与学校财务机构负责人（会计主管人员）有亲属关系人员，不得在学校财务机构中从事会计工作。

三、预算管理 发布时间：2008-8-71、学校预算管理是指学校根据事业发展计划和经费支出需要编制的综合财务收支计划。预算分为收入预算和支出预算。支出预算由人员支出、日常公用支出、对个人和家庭补助支出、固定资产大修理支出等组成，凡是达到基本建设支出限额的项目，应当按照基本建设程序办理。 礼仪

2、学校预算编制应当坚持统筹兼顾、保证重点、注重效益、勤俭节约的原则。

3、学校必须建立严格的预算管理制度，明确预算编制方法和审批程序。预算一经批准，就对学校的经济活动具有约束力。学校预算每年必须上报县教育局备案。

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4、在每个会计结束时，捐资举办的民办学校和出资人不要求取得合理回报的民办学校应当从净资产增加额中、出资人要求取得合理回报的民办学校应当从净收益中，按不低于净资产增加额或者净收益的25%的比例提取发展基金，用于学校的建设、维护和教学设备的添置、更新等。

四、收入管理

1、收入是指学校开展教育科研及其他活动依法取得的资金。民办学校收入包括：

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（1）教育事业收入。指学校开展教学科研及其辅助活动所取得的收入。包括学校按照国家和地方核定的收费项目和标准，向单位或学生个人收取的学杂费，承接科技项目、开展科研协作等活动取得的收入等。 礼仪

（2）经营收入。指学校在教学科研及其辅助活动之外，开展后勤服务等非独立核算经营活动取得的收入。 求职面试

（3）财政补助收入。指学校从财政或教育主管部门取得的用于资助学校办学的收入。 求职信息

（4）其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

2、向学生收取的代办费不列入学校事业收入、应列入“预收账款”核算，不得挪作它用。代办费应按学期收取，按实列支，多退少补，每学期末必须向学生公布收支情况。

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3、学校各项收入及往来款项都必须使用符合国家规定的合法票据，确保及时足额收取，并按“收支两条线”管理的原则全部纳入学校财务部门统一核算，统一管理。学校内部其他部门不得自行向学生收取任何费用。禁止隐匿、截留学校收入或抽逃办学资金。 面试问题

五、支出管理

1、学校经费支出要以教学、科研为中心，根据“确保必需，突出重点，效率优先”的原则安排各项支出。要严格支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。 面试网

2、学校全部支出应当统一分类，统一核算，统一管理。学校的支出包括： 面试问题

（1）教育事业支出。是指学校开展教学、科研及其辅助活动发生的各项支出。事业支出内容包括人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产折旧和大修理支出等。为确保民办学校持续、稳定健康发展，应当严格控制“人员支出”和“对个人和家庭的补助支出”，两类支出原则上

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不超过经费支出总额的50％。确有特殊情况需要提高上述比例的，应报县教育局、县财政局批准。

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（2）经营支出。是指学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动的支出。经营支出必须与经营收人相匹配，并单独计算盈亏。 qzm4

（3）其他支出，是指学校除教育事业支出和经营支出之外的各项支出，如财产损失、利息支出等。

3、学校在开展教学科研和经营活动中，应当根据收入与支出相匹配的原则，正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。 求职信息

4、学校要加强支出管理，并制定相应管理规定，进行严格内部控制，并将内部管理制度报县教育局备案。各项支出不得虚列虚报，也不得以计划数或预算数代替。 求职面试

六、财务会计报告和财务分析

1、财务会计报告，是学校反应一定时期财务状况和事业发展成果的书面文件。学校应当按照国家和省有关规定，定期、如实地向举办者、教育主管部门和其他有关部门提供财务会计报告。

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2、学校财务会计报告包括资产负债表、收入支出表、支出明细表、基本数字表、现金流量表以及有关报表附注及财务情况说明书。

3、财务情况说明书，主要说明学校收入及支出、净收益及其分配使用、资产负债变动、现金流量变动情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。学校为自身发展向银行提供的资产抵押或经济担保、未决诉讼等或有关事项，应当按国家统一的会计制度规定，在财务会计报告中予以说明。

4、财务分析是财务工作的重要组成部分，学校应当按照教育主管部门、举办者或投资者的要求，根据学校财务管理需要定期编制财务分析报告。财务分析指标包括投资者投入资金变动情况、学校办学积累增减变动情况、固定资产增减变动情况、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比例、资产负债率、生均费用（或成本）增减、现金流量变动情况等，学校可以根据本校特点增加财务分析指标。 面试问题

5、学校财务会计报告和财务分析报告，应当经财务处（室）负责人（会计主管人员）、法定代表人审核，同时签名并盖章。学校每年应将财务会计报告上报县教育局、财政局等部门和有关报表使用者。

七、财务监督

1、学校应当按照《中华人民共和国会计法》的规定，建立、健全内部财务会计制度，规范校内财务会计秩序，并将内部控制制度及时报县教育局备案。学校会计人员、财物保管人员、业务经办人员、审批人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

2、县教育局依法对学校财务会计工作实施监督。学校教育事业收入、经营收入、财政补助收入、学生代办费等，均应及时存入县教育局指定银行财政专户，县教育局会计核算中心根据学校支出计划，按时将支出所需款项拨入学校支出银行账户。

3、学校应当按照有关法律、行政法规的规定，主动接受财政、审计、物价等部门监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告、其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿和谎报。 求职面试

八、财务清算 面试问题

1、经审批机关批准，民办学校解散时，应当予以公告，及时办理解散手续，并依法进行财务清算。

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2、学校财务清算，应当依法成立由审批机关、举办者、民办学校代表组成的财务清算机构，对学校财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产转移、接收、划转和管理工作，并妥善处理遗留问题。

3、学校财务清算时，应当首先支付所欠教职工工资及社会保险缴费；支付遣散、转移在校学生有关费用；偿还银行贷款及其他各种债务。学校清算后的剩余财产，返还或者折价返还举办者的投入后，其余部分由教育主管部门统筹安排，用于发展社会力量办学事业。

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铜山县财政局

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铜山县教育局 面试问题

财务会计制度 篇二

总则 礼仪

第一条为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制度。 qzm4

第二条财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，服务于各项战略制度；细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。

一、财务机构与会计人员

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第三条公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。

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第四条财务部的职能： 求职信息

（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度；

（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律；

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（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益； 求职信息

（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；

（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率； 面试网

（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况； 面试问题

（八）完成公司交给的其他工作。

第五条主办会计岗位职责： 面试问题

（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时； 求职面试

（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提 面试网

（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度； 礼仪

（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律；

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（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益；

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（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；

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（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

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（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率； 面试问题

（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况；

（八）完成公司交给的其他工作。

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第五条主办会计岗位职责：

（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时；

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（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司财务管理工作； 求职面试

（三）妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系； 求职信息

（四）完成上级交办的其他工作。

第六条成本会计岗位职责：

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（一）相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等；

（二）进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理； 求职面试

（三）规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安全与完整；

（四）对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提供建议方法解决方案； 面试问题

（五）完成上级交办的其他工作。

第七条出纳岗位职责： 求职面试

（一）严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合理化建议；

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（二）认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库；

（三）建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证；

（四）严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字后，方可生效； 面试网

（五）及时与银行沟通，做好对账、报账工作；

（六）配合其他财务人员做好各种账务处理；

（七）完成上级主管交办的其他工作。 求职面试

第八条建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

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（一）建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度；

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（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； 礼仪

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误；

（四）审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据； 求职面试

（五）纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为； 面试网

（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施；

（七）完成上级交办的其他工作。 礼仪

二、会计核算办法及细则 求职面试

第九条会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

第十条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 求职信息

第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。

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第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十三条财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖章。 qzm4

第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。 礼仪

第十五条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。 求职面试

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

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第十六条财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 求职面试

第十七条财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。 qzm4

第十八条本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

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会计主管办理交接手续，由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。

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其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。第十九条本公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类： 面试问题

（一）房屋及其他建筑物；

（二)生产设备(生产线、设备）； 面试网

（三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等）；

（四）运输工具；

（五）其他设备。

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各类固定资产折旧年限为： 礼仪

（一）房屋及建筑物20年；

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（二）生产设备10年；

（三）电子设备3年； qzm4

（四）运输工具5年；

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（五）其他设备5年。 礼仪

固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产以后各期不计提。 面试问题

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值（税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣）；需安装的固定资产，还应包括安装费用、材料及人工费；作为投资的固定资产应以投资合同（协议）约定的价格为原价。

固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 面试问题

第二十条所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准后方可购置。 qzm4

所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。 求职信息

第二十一条建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。

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三、现金及支票管理

第二十二条支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须

填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

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第二十三条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管人员签字）、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 qzm4

第二十四条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。第二十五条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。

第二十六条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金； 面试问题

（二）个人劳务报酬； 求职面试

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（四）结算起点以下的零星支出； 礼仪

（五）法律法规规定的其他。

第二十七条日常零星开支所需库存现金限额为5000元（须由银行审核的，以最总审核数为准），超额部分应及时存入银行。

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第二十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。第二十九条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单(借

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据)，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。

第三十条符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 qzm4

第三十一条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

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第三十二条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 求职信息

第三十三条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。

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第三十四条出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 面试问题

四、会计档案管理 qzm4

第三十五条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 礼仪

第三十六条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章

（包括制单、审核、记账、主管），由会计主管指定专人归档保存，归档前应加以装订。

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第三十七条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管指定专人保管，并分类填制目录。

第三十八条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

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五、处罚办法

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第三十九条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 面试问题

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 求职面试

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； 礼仪

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿； 求职面试

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 求职面试

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

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（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 求职信息

附则 面试问题

第四十条公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。后续将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。

第四十一条本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。 礼仪

中国____________有限公司

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财务部 礼仪

二0一_年__月__日

财务会计制度 篇三

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。 求职面试

一、财务部职责范围 礼仪

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 求职信息

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

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6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 面试网

8、及时核算和上缴各种税金。 面试网

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

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10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。 求职信息

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

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借款审批及标准： 礼仪

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 面试问题

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。

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3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

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4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

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6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 求职信息

三、日常费用报销： qzm4

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。 礼仪

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销； 求职面试

5、补充说明 面试网

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库； 面试问题

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；

礼仪

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章； 面试网

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐； 求职面试

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行； 求职信息

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐； 求职信息

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理；按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点； 礼仪

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；

11、负责装订、管理会计档案； 求职信息

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等；

礼仪

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款；

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14、按照各工程预算进行工程成本的控制； 礼仪

15、每月末及时督促各项目部报帐；

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16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐； 面试问题

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款； 求职面试

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核；

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；

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20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益； qzm4

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算； 礼仪

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；

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23、完成领导布置的其他工作。 qzm4

财务基础工作规范 求职信息

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进行指导和解释。 面试网

一、票据

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1、票据的种类： qzm4

（1）外部取得的原始发票； 面试问题

（2）公司自制的差旅费报销单； 面试问题

（3）公司自制的支出证明单。

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2、票据的报销要求： 礼仪

（1）外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称（填写陕西艺林实业有限责任公司）、服务项目、金额（大小写应一致）、收款单位盖章、日期。 面试问题

（2）公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。

（3）公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销；另一种为对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。

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附则

本规定由总经理办公会负责解释。

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本规定自发布之日起生效。

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会计制度 篇四

内部会计管理体系 面试网

第一章总则

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按照《公司法》和《公司章程》的要求，为了加强公司财务管理，严肃和遵守财经纪律，严格执行国家规定和各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，保护出资者的合法权益，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》、《企业会计准则》和《施工企业会计制度》结合本企业经营和管理状况特制定本企业财务管理办法。

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第二章财务管理组织体系和责任

—、财务管理组织体系：在公司董事会、总经理和总会计师领导下，公司设财务审计部、分公司及外埠项目经理部设二级财务科，负责全公司资金管理、成本核算。实行二级管理、二级核算，分公司主管会计实行不定期轮换制。 qzm4

二、责任：企业的财务工作，接受上级主管部门及监事会、税务财政的监督检查。企业定期向主管部门、财政税务机关报送会计报表，按有关规定报出会计报告。企业依法计算和缴纳各项国家税收。各级财务部门要完成各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹措、安排资金，有效利用各项资产，努力提高经济效益。

财务人员要严格执行财经纪律，遵守职业道德，充分发挥财务人员的职能作用：忠于职守、坚持原则、廉洁奉公、勤俭敬业，维护财经法纪的严肃性。 qzm4

第三章 流动资产的管理 chayi5.com 求职面试

一、流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货、待摊费用等。

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二、货币资金的管理

（一）严格执行国家的现金管理制度及银行结算制度。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时送存银行，不得坐支，现金收付日清月结，确保现金账面余额与库存现金相符，出现长短款项要查明原因及时进行处理，不得白条抵库。 面试网

（二）加强企业银行存款管理，不准出租出借银行账户，不准用转账支票套取现金，凡超过支票结算起点的必须通过银行结算，不得用现金结算。银行存款要及时与银行对账单核对相符。月末由专职人员作出银行余额调节表。领用支票要有分管领导的批准，领用时要进行登记，并在规定日期内及时报账、冲账。支票应填写日期、用途和收款单位及限额。 面试网

（三)建立备用金管理制度。因公出差借差旅费，在业务完成之后于三日内及时报账，各部门因工作需要借备用现金周转使用，按规定审批后，于当年使用，年末必须交回财务部门，次年重新办理领用手续，备用金年终不留余额。(四）应收及预付款项的管理。 求职面试

应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收账款、其他应收款和预付账款。应收及预付帐款项应当按照实际发生额记帐，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。本企业不计提坏账准备金。(五)存货的管理 求职面试

存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者仍然处在生产过程中、或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等。本企业存货包括主要材料、其他材料、结构件、机械配件。

1、本企业采用实际成本进行存货日常核算。 求职信息

2、购入的存货按买价加运输费、装卸费、包装费，作为实际成本记价。

3、建设单位供给的存货，以双方签定的合同价格为准。 礼仪

4、企业自制存货价格包括直接材料费、直接人工费及其他制造费用。 礼仪

5、本企业采购存货权限：公司物资部门负责采购钢材、木材、水泥、地方材料，分公司负责采购其他材料，在特殊情况下分公司采购主要材料应有公司的授权。 面试网

6、企业发生的采购保管费。月份终了全部计入本月计划材料成本，为均衡各月份材料实际成本，采购保管费先确定计划分配率，年终不留余额。

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7、存货耗用的记价方法：本企业根据实际情况采用加权平均法确定存货的平均单价。 礼仪

其计算公式：月末库存材料耗用平均单价=（月初结存金额+本月 收入金额）／（月初结存数量+本月收入数量）。

8、存货定期进行盘点，终了进行全面清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，要及时查明原因，分情况及时处理，以保证财务报告的真实性和准确性。 qzm4

对于盘盈、盘亏、毁损、报废的存货，按下列原则处理。(1)盘盈的存货，按照同类存货的实际成本计价冲减当期管理费用。 qzm4

（2）盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司赔款之后，计入当期管理费用。 求职信息

（3）毁损的存货，属于非常损失计入营业外支出。(4)报废的存货；经核实审批后列入当期成本。 面试网

9、周转材料摊销方法。 求职信息

10、低值易耗品摊销方法。

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本企业低值易耗品采用五五摊销法，即购入时摊销50％和报废时摊销50%。

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第四章固定资产的管理 面试问题

一、固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。l、本企业固定资产分为：(1)房屋，建筑；(2)施工设备；(3)运输设备；(4)生产动力设备：(5)测量实验仪器；

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（6）其它固定资产；(7)非生产用固定资产；(8)土地； qzm4

2、固定资产计价：

（1）购置固定资产按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金等作为入账价值。

（2）自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

3、固定资产折旧，按固定资产投入使用月份的次月起计提折旧，封存使用的固定资产按封存月份的次月起停止计提折旧。

固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再计提折旧。

4、固定资产折旧采取平均年限法，按预计使用年限平均计提固定资产折旧。 面试网

固定资产折旧年限按类别分别确定为房屋、建筑40年，运输设备10年，施工机械10年，生产动力设备10年，测量实验仪器7年，其它用具7年。 qzm4

折旧计算公式：年折旧率=（1-3％残值-1％清理费）／规定的折旧年限*100％；季折旧率=年折旧率／4季：月折旧率=年折旧率／12月。

5、按照规定提取的固定资产折旧，计入当期成本、费用。

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6、由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。

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7、公司各基层单位只有固定资产的使用权，而没有固定资产购置权。固定资产的购置权由公司统一掌握使用。

8、购置活动房屋临时设施摊销方法：集装箱分3年摊销，自建临时设施在该工程竣工之后扣除残料价值全部摊销。

9、加强固定资产的管理，每年对固定资产进行一次清理盘点，对盘盈、盘亏、毁损必须查明原因，报上级批准后进行账面调整。(二)固定资产修理费

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1、本企业由于冬季进行机械设备的集中修理，所以费用发生不均衡，而且数额较大，采取预提的方法，实际发生的修理费支出冲减预提费用，年终修理费用支出小于预提费用的差额冲减有关费用，大于预提费用的差额记入有关费用，年终无余额。

2、月底按年初制定的冬季修理支出计划，计提冬季修理费用。

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3、日常发生的中、小修理费用按照实际发生额直接计入成本、费用。 面试问题

第五章成本和费用

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成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。

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费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益流出。 面试网

生产施工过程中实际消耗的直接费和间接费计入工程成本。 面试网

直接费包括以下内容： 求职信息

1、人工费：包括从事建筑安装工程施工人员的工资、奖金、工资性津贴、劳动保护费等。

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2、材料费：包括施工过程中消耗的构成工程实体的原材料，辅助材料，结构件，半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。 求职面试

3、机械使用费：包括施工过程中使用自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费以及机械的安装拆卸和进出场费。 qzm4

4、其它直接费：包括施工过程发生的材料一次性搬运费，临时设施摊销费，生产工具使用费，检验试验费，工程定位复测费，工程水、电费，三通一平费用。

5、间接费用：公司下属各基层单位为企业内部独立核算单位，其发生的各项管理和经营活动费用，除制度规定的劳动保险、失业保险、房地产税、车船税、印花税、住房公积金、业务招待费在管理费用开支外，其余全部计入间接费。

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6、公司机关发生的管理费用和组织经营活动的各项费用全部计入管理费用作为期间费用直接记入当期损益。

面试问题

7、业务招待费在下列限额内据实在管理费用中列支，全年施工产值在1500万元以下的计提标准不超过施工产值的5‰，全年施工产值超过1500万元（包括1500万元）不足5000万元的，计提标准不超过施工产值的3‰，全年施工产值达5000万元（含5000万元）不足10000万元的计提标准不超过施工产值的2‰，全年施工产值超过10000万元（含10000万元）的，计提标准不超过施工产值的1‰。如 国家标准变化，以新的标准执行，基层单位业务招待款支出，公司另有规定。 求职信息

8、劳动保险费中退休人员的开支，统一由公司所属退委会控制支出，月底由公司汇总在管理费用内，各基层单位不再开支此项费用。

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9、公司负责对外的银行借款、承兑汇票的办理业务，基层单位财务费用科目只发生存款利息收入及金融机构手续费支出项目，财务费用计入当期损益。

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10、严格按照财务制度规定的开支标准和范围列支成本和费用，对超过规定开支标准和范围的支出，基层单位提出申请，经总经理批准后，在应付奖金中列支。

第六章利润及利润分配 面试网

1、利润是企业一定时期内，生产经营活动所取得的财务成果。利润总额同营业利润、其他业务利润、投资净收益和营业外收支净额构成。根据施工企业季节性施工强，月底完成施工产值不均衡的特点，月度实现的利润或亏损，只在财务报告上反映，不作账务处理，待年底核算出企业最终利润盈亏后，再进行账务处理。 面试网

2、利润分配

公司缴纳企业所得税后的利润，按照下列顺序分配：(1)弥补被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。(2)弥补公司以前亏损。 求职信息

（3）按照税后利润扣除前两项后的10％提取盈余公积金，当盈余公积金数额达到注册资金的50％时不再提取。主要用于弥补公司亏 损或按国家规定转增资本金。 qzm4

（4）按照税后利润扣除前两项后的10％提取盈余公益金。主要用于职工集体福利支出。 面试问题

（5）向投资者分配利润，企业的税后利润扣除1--4项后的余额按投资各方的出资比例进行分配，以前未分配的利润并入当年分配，企业当年无利润时不向投资者分配利润。 求职信息

第七章财务报告 礼仪

1、月底规定的时间内向主管财税机关及有关上级部门报送财务报告。

2、终了后，在规定的时间内将财务报告、财务情况说明书及会计师事务所审计报告一并报送主管财税机关及有关上级部门。 面试网

3、每半年向股东会和董事会提供中期财务报告。

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4、终了向股东会和董事会提供财务决算报告和下的财务收支计划。 礼仪

第八章企业清算 求职面试

企业按照章程规定解散、破产或其他原因宣布终止时，应对企业的财产、债权、债务进行清算，企业清算的程序和方法，按照《企业会计制度》规定办理。 qzm4

本企业财务管理办法未涉及的事项以国家制度、规定执行。 礼仪

会计岗位责任制 qzm4

总会计师岗位责任制

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1、负责财务系统工作，参加企业生产经营计划和主要经济合同的审查，检查经济合同的执行情况，考核生产经营成果。 礼仪

2、组织有关部门编制财务计划，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题，提出改进措施。

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3、组织群众性经济核算工作，建立各级经济活动分析制度。 求职面试

4、监督本单位执行国家财务政策，遵守财经纪律。 面试问题

5、积极完成经理布置的各项重点和临时工作，及时准确的处理好有关文件。 礼仪

6、全分公司工程款的收入、下转工程款以及与公司核对工程款。

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7、负责同甲方单位核对工程款。 qzm4

8、做好各种工程款报表工作。 qzm4

9、负责全科稽核业务包括：（1）、原始凭证（2）、计帐凭证（3）、各项财务报表。 礼仪

10、负责财务系统内会计档案管理及销毁工作：（1）、月终负责整理装订及保管会计档案。（2）、年终负责整理并移交会计档案。（3）、严格执行会计档案借阅制度。（4）、按照规定负责登记造册销毁到期会计档案。财务部长岗位责任制 面试网

l、认真贯彻国家各项财经方针、政策和企业财会制度。 求职面试

2、组织编制年、季度财务收支计划及生产费用计划，下达落实，严格执行。 面试网

3、组织编制会计报表，检查、审批单位财务决算。 求职信息

4、组织财务计划检查工作，发现问题向领导提出建议。 求职信息

5、组织成本核算，检查提高核算水平，组织成本分析活动。 qzm4

6、组织财务人员的业务学习，提高业务水平。

7、完成领导临时交办任务。 面试问题

8、税务责任制： 求职面试

（1）、负责分公司范围内的营业税、企业所得税、车船税、个人所得税、土地税、房产税、印花税的报表汇集。 qzm4

（2）、根据报表做好申报。（3）、上缴税金并及时转帐。

（4）、负责分公司税务检查以及外来税务部门检查的配合工作。（5）、做好与税金方面有关的各种报表。

9、财务报表编制责任制：

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（1）、编制资产负债表、损益表及其他相关报表。（2）、登记总账。 求职面试

（3）、参与核定固定资产用量和参与编制固定资产更新改造计划。（4）、按规定计提折旧。（5）、负责固定资产核算。

10、成本核算责任制： 礼仪

（1）、编制成本和费用支出计划。

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（2）、加强成本核算的基础工作，正确核算工程成本。（3）、编审和汇总成本、费用报表。

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（4）、协助各相关部门搞好成本核算工作，组织成本分析活动。

11、往来明细账、工资核算岗位责任制：（l）、建立往来款项清算核实制度。（2）、办理往来款项结算业务。（3）、负责往来结算的明细核算。

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（4）、负责审核、计算、发放工资、奖金工作。（5）、负责工资分配的核算。（6）、负责监督工资含量的使用。 面试网

（7）、负责计提应付福利费和工会经费、教育经费工作。出纳岗位责任制

1、办理现金收、付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定经过审核的收、付款凭证进行复核后办理收付款项。

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2、登记现金和银行存款日记账。 面试网

3、保管库存现金和各种有价证券。 面试网

4、保管有关印鉴、空白发货票和收据以及空白支票。 求职信息

5、负责公司国有资产年检、登记、验收、保管工作。 礼仪

6、负责企业之间银行担保、登记、留档工作。

7、负责公司工程投标相应的资格预审、投标保函，办理投标需要的一切资质文件。

8、负责银行贷款、还贷、及时支付贷款利息工作。

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9、负责办理承兑汇票工作。 qzm4

稽核工作制度

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为了贯彻国家各项财经制度、法规，严格执行企业各项财会制度，制止超过规定范围和开支标准的开支，财务部门指定专人进行稽核工作，对一切经济业务均应按照规定的财会手续办理。 礼仪

1、审查财务计划的编制是否符合规定，各种指标计算是否正确可靠。 面试问题

2、审核实现的利润指标是否准确，分析实现利润的综合因素。 qzm4

3、对降低成本措施，经常检查督促落实，对资金使用进行分解，考核资金使用是否合理。

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4、收、付款和转帐凭证都必须经过稽核人员审核，没有经过稽核人员审签的凭证，不准收、付款项，不准作为记帐的依据。稽核人员在进行审查工作时，对收、付现金、办理银行结算、管理费用支出、成本项目支出等，、必须查对是否附有符合要求的原始凭证，各种原始凭证应具备下列基本内容：（1）原始凭证的名称；（2）填制凭证的日期；（3）填制凭证单位的名称；（4）经济业务的内容；（5）填制单位的名称、公章以及经办人员的签章，单位和金额数字要逐项填写；（7）发票必须盖有收讫章，公司内转所付原始凭证须有填制单位公章。 礼仪

5、各单位发生的经济事项，应桉其经济内容，由承办人员分别编制收款、付款和转帐凭证，并一律经稽核人员审核。不准用原始凭证代替记帐凭证，记账凭证应具备下列内容：（1）凭证编号和填制日 期；（2）会计主管人员和经办人签章；（3）大小写金额；（4）简明的经济业务内容；（5）所附原始凭证张数；（6）会计科目和明细科目。

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6、(1)审核编表人员是否按照国家统一会计规定和主管财务部门补充规定编制报表。

（2）审核会计报表是否做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报表及时。

（3）审核各种会计报表之间，各项目之间的对应科目的数字是否相互一致。 qzm4

（4）审核会计报表中所规定的补充资料是否都填列齐全，报表是否按照上级规定时间上报，单位主管领导和会计主管人员签章是否齐全，审核账表是否一致。 求职面试

内 部 牵 制 制 度 礼仪

为更好地控制费用支出，优化工程款拨付，维护资产完整，保证会计信息的正确，根据《会计基础工作规范化》的要求和本单位的实 际情况，特制定本制度。 求职面试

内部牵制制度，是指凡涉及货币收支，财产物资的收发，保管和 商品购销等项业务工作，应规定由二人或二人以上分工掌管，以达到相互制约，相互稽核，相互验证的一种工作制度。

本制度适用于本单位一切经济行为，其原则主要有：

1、机构分离。对本单位各部门进行合理的，科学的分工，一项经济业务理应有几个相对独立的人员或部门分别完成，不能由一个部门或人员包干到底。 面试问题

2、职务分离。有权批准某项业务的职务与具体办理该业务的职务要分离，一个人不能自己批准自己办理某项业务。 礼仪

3、钱帐分离。出纳人员负责货币资金收支业务，并及时登记现金和银行存款日记帐。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的记帐工作，即管钱不管帐。 礼仪

4、帐物分离。保管人员负责实物管理，只负责登记收发实物帐，不得兼管财务记帐工作。记帐人员负责记帐工作，不得兼管实物保管工作。即管帐不管物，管物不管帐。

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5、复核制原则。对每一项经济业务的发生，单位内部要有一套复核制度，以此来保证经济业务真实性与可靠性。 面试网

货币资金及有价证券的内部牵制：

1、严格遵守《现金管理条例》和《银行结算制度》。

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2、出纳人员专人负责货币资金及有价证券的收付，保管，并及时登记，记帐。 面试网

3、严禁出纳填制资金收付款凭证，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐薄记帐工作，稽核工作和会计档案的保管工作。 qzm4

4、遵守现金定期清查制度，每月由出纳对现金进行盘点，编制现金日报表与现金日记帐相互核对。如发现帐实不符，要立即查明原因，划清责任，对有关人员施以罚款等处理，同时会计主管应不定期抽查保险柜，确定帐实是否相符。

5、领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报帐，如无必要继续使用者，应及时收回销帐。 求职面试

6、实行印鉴分管，财务印鉴至少由两人分管。

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7、遵守凭证审核制度，所有收付只有经过审核批准后方可支付。 礼仪

8、妥善保管空白支票、汇票、本票及有价证券，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况，空白现金支票和转帐支票禁止提前加盖印章。

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预付工程款应严格按合同规定的执行，及时与对方办理款项结算手续。

实物资产的内部牵制：

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1、采购行政办公用品由采购部门负责，采购应根据采购申请单进行，购入后应由第二人进行验收，检查货物的数量和质量，并将验收清单分送采购部门和财务部门。 面试网

2、采购货物达到固定资产标准的，由采购部门填写购货单，报财务部门，实物验收后，财务部门据保管部门的转资手续入帐。

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3、行政办公用品日常领用，要分别注明领用数量及部门，每月 月底进行盘点，保证帐实相符。 求职信息

4、固定资产由使用部门进行管理，财务部门每年进行一次盘存，做到帐、卡、实相符。 礼仪

本制度自颁布之日起实行。 面试问题

读书破万卷下笔如有神，以上就是求职面试网为大家整理的4篇《财务会计制度范本》，希望可以对您的写作有一定的参考作用。 礼仪

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