公司财务会计管理制度8篇

在生活中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。这些规则蕴含着社会的价值，其运行表彰着一个社会的秩序。那么拟定制度真的很难吗？读书破万卷下笔如有神，以下内容是求职面试网为您带来的8篇《公司财务会计管理制度》，可以帮助到您，就是求职面试网小编最大的乐趣哦。 求职信息

会计财务管理制度 篇一

第一章总则 求职面试

第二条本制度适用于各级工会组织。 qzm4

第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。

第四条县级以上（含县级，下同）工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员；不具备设置条件的基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。 礼仪

第五条各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。

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第六条工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。

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第七条工会会计应当以工会的持续运行为前提。 qzm4

第八条工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间（如半年度、季度和月度）。 qzm4

第九条工会会计应当以货币计量，以人民币作为记账本位币。 求职信息

第十条工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。 面试问题

第十一条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。其平衡公式为：资产=负债+净资产。

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第十二条会计应当采用借贷记账法记账。 面试问题

第十三条会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。 求职面试

第二章一般原则 qzm4

第十四条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。 面试网

第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。 求职面试

第十六条工会提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。

第十七条工会会计应当按照规定的会计处理方法进行，前后各期一致，不得随意变更，以确保会计信息口径一致，相互可比。 qzm4

第十八条工会会计应当遵循重要性原则。对于重要的经济业务，应当单独反映。

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第十九条工会应当及时进行会计处理和报告，不得提前或延后。 求职面试

第二十条资产在取得时应当按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得自行调整账面价值。 qzm4

第二十一条凡是指定用途的资金，应按规定的用途专款专用，并单独反映。 礼仪

第三章资产 面试网

第二十二条资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源。包括流动资产、投资和固定资产等。

第二十三条流动资产是指预计在一年内（含一年）变现或者耗用的资产。主要包括货币资金、借出款、应收款项、库存物品等。

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（一）货币资金包括库存现金、银行存款等。

货币资金应当按照实际发生额入账。工会应当设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。库存现金的核算应当做到日清月结，其账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，如有不符，应编制银行存款余额调节表调节相符。 qzm4

工会发生外币业务时，应当将有关外币金额折算成人民币金额记账。 面试问题

（二）借出款是工会因开展工作或发展工运事业的需要而出借给其他工会或工会所属单位的款项。

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工会应当对借出款严格管理，借出每笔款项时均需与借款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年；对于逾期未还款的借出款，需在年度会计报表附注中说明原因。逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确实无法收回或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，应及时予以核销。 礼仪

（三）应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。

应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付（或划转）工会经费和补助。应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费。其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项。 求职信息

应收款项应当按照实际发生额入账。期末，工会应当分析各项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项应报经批准认定后及时予以核销。 求职信息

（四）库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、

器具等。

库存物品在取得时应当按照其实际成本入账。购入、有偿调入的库存物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。 面试网

库存物品在发出（领用或出售等）时，应当根据实际情况在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选择一种方法确定发出库存物品的实际成本，一经选定，不得随意变更。

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工会应当定期对库存物品进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的库存物品，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物品，将其账面余额计入当期支出。报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。 面试问题

第二十四条投资是指工会按照国家有关法律、行政法规和工会的相关规定，以货币资金、实物资产等方式向其他单位的投资。投资按其流动性分为短期投资和长期投资；按其性质分为股权投资、债权投资等。 求职面试

（一）投资在取得时应当按照其实际成本入账。以货币资金方式对外投资，以实际支付的款项记账。以实物资产方式对外投资，以评估确认或合同、协议确定的价值记账。 qzm4

（二）投资期内取得的利息、利润、红利等各项投资收益，应当计入当期收入。 求职面试

（三)处置(出售）投资时，实际取得价款与投资账面余额的差额，应当计入当期投资收益。 面试问题

对于因被投资单位破产、被撤销、注销、吊销营业执照或者被政府责令关闭等情况造成难以收回的未处置不良投资，报经批准认定后应当及时核销。

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第二十五条固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

（一）一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，为固定资产。单位价值虽未达到规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产管理。

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（二）固定资产在取得时应当按照其实际成本入账。

购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账。 面试网

自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账。

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无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额（加上相关费用）记账。 礼仪

对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分，应当计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。

（三)处置(出售）固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。 面试问题

（四)工会应当定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面盘点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后及时进行处理。盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入(或损失）计入当期收入（或支出）。

第四章负债

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第二十六条负债是指工会承担的能以货币计量，需以资产偿付的债务。包括借入款、应付个人收入、应付款项等。

第二十七条借入款指工会借入的款项。

第二十八条应付个人收入包括应付工资（离退休费）、应付地方（部门）津贴补贴、应付其他个人收入。

（一)应付工资(离退休费）指应付未付给本单位职工的工资及离退休费。其中，工资指按国家统一规定发放给在职人员的职务工资、级别工资、年终一次性奖金以及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴等。离退休费指按国家统一规定发放给离退休人员的离休、退休费及经国务院或人事部、财政部批准设立的津贴补贴。 面试问题

（二)应付地方(部门）津贴补贴指应付未付给本单位职工的地方（部门）津贴补贴。其中，地方（部门）津贴补贴指各地区各部门各单位出台的津贴补贴。

（三）应付其他个人收入指应付未付给本单位职工的其他个人收入。其中，其他个人收入指按国家规定发给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。 求职面试

第二十九条应付款项包括应付上级经费、应付下级经费、其他应付款。

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（一）应付上级经费指本级工会按规定应上缴的工会经费及建会筹备金。

（二）应付下级经费指本级工会应付下级工会的各项补助以及应转拨下级工会的工会经费和建会筹备金。

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（三）其他应付款指除应付上下级经费之外的其他应付及暂存款项。 求职信息

第三十条各项负债应当按照实际发生额入账。

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第五章净资产 面试网

第三十一条净资产是指工会的资产减去负债后的余额。包括固定基金、在建工程占用资金、投资基金、专用基金、后备金、结余。 面试网

第三十二条固定基金指工会固定资产占用的基金。固定基金应当按照实际发生额入账。 面试网

在建工程占用资金指工会在建工程完工前累计占用的资金。在建工程占用资金应当按照实际发生额记账，

待工程完工后转入固定基金。 面试问题

第三十三条投资基金指工会对外投资占用的'基金。投资基金应当按照实际发生数额入账。 qzm4

第三十四条专用基金指工会按规定依法提取和使用的有专门用途的基金。包括增收留成基金、财务专用基金、工会干部权益保障金。 求职面试

提取专用基金时，按照实际提取金额计入当期支出；使用专用基金时，按照实际支出金额冲减专用基金余额；专用基金未使用的余额，可滚存下一年度使用。 求职信息

第三十五条后备金指县级以上工会按规定依法提取的特殊情况下使用的储备金。

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提取后备金时，按照实际提取金额冲减结余；使用后备金时，按照实际支出金额冲减后备金余额；后备金未使用的余额，可滚存下一年度使用。 面试问题

第三十六条结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计余额。

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第六章收入 面试问题

第三十七条收入是指工会根据《工会法》以及有关政策规定开展业务活动所取得的非偿还性资金。收入按照来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。 面试问题

（一）会费收入指工会会员依照规定向工会组织缴纳的会费。

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（二）拨缴经费收入指基层单位行政拨缴、下级工会按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。 qzm4

（三）上级补助收入指本级工会收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。

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（四）政府补助收入指各级人民政府按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

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（五）行政补助收入指工会取得的所在单位行政方面按照《工会法》和国家的有关规定给予工会的补助款项。

（六）事业收入指独立核算的工会附属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。

（七）投资收益指工会对外投资发生的损益。 面试问题

（八）其他收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益之外的各项收入。

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第三十八条各项收入应当按照实际发生额入账。 面试网

第七章支出

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第三十九条支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。支出按照功能分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出。

（一）职工活动支出指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。 礼仪

（二）维权支出指工会直接用于维护职工权益的支出。

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（三）业务支出指工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。

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（四）行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。 求职信息

（五）资本性支出指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。 求职面试

（六）补助下级支出指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。 求职信息

（七）事业支出指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。

（八）其他支出指各级工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出以外的各项支出。

第四十条各项支出应当按照实际发生额入账。 面试网

第八章会计报表 qzm4

第四十一条工会会计报表是反映各级工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会会计报表是各级工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况，掌握政策，指导工作的重要资料。

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第四十二条工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。 礼仪

（一）资产负债表，是反映工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

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（二）收入支出表，是反映工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。 面试问题

（三）附注。附注应分析说明工会预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的成绩和问题，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。

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第四十三条工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。以短于一个完整的会计年度的期间（如半年度、季度和月度）编制的会计报表称为中期会计报表。年度会计报表是以整个会计年度为基础编制的会计报表。

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第四十四条工会要负责对所属单位会计报表和下级工会报送的年报进行审核、核批和汇总工作，定期向本级工会领导和上级工会报告本级工会预算执行情况。 礼仪

第四十五条会计报表要根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。会计报表必须经会计主管人员和单位负责人审阅签章并加盖审查公章后上报。

第九章附则

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第四十六条工会填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应当按照《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等规定执行。

第四十七条本制度从20xx年1月1日起实施。 面试网

公司财务会计管理制度 篇二

总 则

第一条 为加强企业财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中小企业财务制度》、新《企业会计准则》及其他相关法律法规，并结合本公司具体情况，为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效，特制定本制度。

第二条 财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的。基础上，严格执行财经法纪，旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平，加速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针，主体上，服务于各项战略制度；细节中，勤俭节约、高效务实，在企业经营过程中及时提出合理化建议，把控运营监控，降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。

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一、财务机构与会计人员

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第三条 公司设置财务部，并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。 礼仪

第四条 财务部的职能：

（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度；

（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律； 礼仪

（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益； 面试问题

（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金；

（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

礼仪

（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率； 求职面试

（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况； 求职信息

（八）完成公司交给的其他工作。

第五条 主办会计岗位职责：

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（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时； qzm4

（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提 面试问题

（一）贯彻执行《会计法》及国家有关各项法规和规章制度；

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（二）建立健全财务管理中的各种规章制度，配合企业年度目标任务的制订与分解，编制并下达企业年度财务计划，编制并上报企业年度财务预算，指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理，反映、监督财务计划的执行情况，自行检查监督财务纪律；

（三）积极为经营管理提供服务，向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议，促进本公司取得更好的经济效益；

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（四）负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，制定资金使用管理办法，合理控制使用资金； 求职信息

（五）负责成本核算管理工作，建立成本核算管理体制，制定成本管理和考核办法，及时探索降低目标成本的途径和方法。

（六）加强与其他各职能部门的沟通和联系，协调部门关系，指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化，解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节，提高经营管理效率； 求职信息

（七）对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通，配合相关部门的监督检查工作，主动提供有关资料，如实反映情况； 求职面试

（八）完成公司交给的其他工作。

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第五条 主办会计岗位职责：

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（一）按照国家相关的会计制度规定，记账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，传递及时；

礼仪

（二）坚持经济效益原则，定期检查，分析公司财务相关指标的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效率，及时向总经理提出合理化建议，做好公司财务管理工作；

礼仪

（三）妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料，建立健全财务管理中的各种规章制度，制定财务计划，参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通，积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系；

（四）完成上级交办的其他工作。 求职信息

第六条 成本会计岗位职责：

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（一）相关成本项目凭证、账簿的编制，如，原材料、产成品等； 礼仪

（二）进行产品成本分析，编制成本报表，参与项目生产管理；

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（三）规范监督公司材料领用情况，复核监督仓库期末盘点，监督相关资产的安全与完整；

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（四）对职责范围内的会计资料的整理、保管，为规范公司成本核算流程，提供建议方法解决方案； 求职面试

（五）完成上级交办的其他工作。 求职面试

第七条 出纳岗位职责：

（一）严格执行国务院现行的《现金管理办法》，对本公司现金管理制度提出合理化建议； 面试问题

（二）认真执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库； 求职信息

（三）建立健全现金出纳的各种账目，严格审核现金收付凭证；

（四）严格执行支票管理制度，编制支票领用登记簿，使用支票须经总经理签字后，方可生效；

（五）及时与银行沟通，做好对账、报账工作；

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（六）配合其他财务人员做好各种账务处理；

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（七）完成上级主管交办的其他工作。 面试网

第八条 建立健全公司内部会计控制制度，加强内部审计工作：

（一）建立健全内部会计控制制度，严格贯彻执行有关内部审计管理制度； 面试问题

（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； 礼仪

（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误；

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（四）审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据； 礼仪

（五）纠正财务工作中的差错弊端，进一步规范公司的经济行为；

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（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因，提出改进建议和措施；

（七）完成上级交办的其他工作。 qzm4

二、会计核算办法及细则 面试问题

第九条 会计年度按公元纪年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 面试网

第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载，记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 qzm4

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上签字。 求职面试

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 求职面试

第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须主管会计签名或盖章。 礼仪

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，要求更正、补充。 礼仪

第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，并及时作出处理。 礼仪

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 求职面试

第十六条 财务工作应当建立健全内部稽核制度，并做好内部审计工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 求职面试

第十七条 财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计，并做出内部审计报告，报送总经理。 qzm4

第十八条 本公司严格执行《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等行政法规，财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

会计主管办理交接手续，由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。 礼仪

其他财务人员办理交接手续，由会计主管监交。 面试网

第十九条 本公司以单价20xx元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，共分为五大类： qzm4

（一）房屋及其他建筑物；

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（二)生产设备(生产线、设备）； 面试网

（三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等）； 求职面试

（四）运输工具；

（五）其他设备。

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各类固定资产折旧年限为： 面试网

（一）房屋及建筑物20xx年；

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（二）生产设备20xx年；

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（三）电子设备3年 ；

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（四）运输工具5年； 求职信息

（五）其他设备5年。

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固定资产以3%-5%作为净残值率，采用平均年限法计提折旧，当其购入下期计提，固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产以后各期不计提。 求职面试

购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值（税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣）；需安装的固定资产，还应包括安装费用、材料及人工费；作为投资的固定资产应以投资合同（协议）约定的价格为原价。 qzm4

固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 礼仪

第二十条 所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准后方可购置。 求职信息

所有用具必须统一由办公室指定专人管理，办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

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个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

第二十一条 建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度，明确各方的权、责、利，切实提高购销存等各环节的管理效率，实现企业财务管理智能化。 礼仪

三、现金及支票管理

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第二十二条 支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须

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填写“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额填列，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

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第二十三条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管人员签字）、主管人员审批。填写金额要准确无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第二十四条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办。 求职信息

第二十五条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知，同意后可先付款后补签。 面试问题

第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金： 求职面试

（一）职员工资、津贴、奖金； 求职信息

（二）个人劳务报酬； 求职面试

（三）出差人员必须携带的差旅费；

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（四）结算起点以下的零星支出；

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（五）法律法规规定的其他。 面试问题

第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为5000元（须由银行审核的，以最总审核数为准），超额部分应及时存入银行。

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第二十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

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第二十九条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单(借

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据)，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款，在当月工资中扣还。 礼仪

第三十条 符合本规定第二十六条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 面试问题

第三十一条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。 求职面试

第三十二条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，下月初发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。 求职信息

第三十三条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。

第三十四条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目，逐笔记载现金、银行收支，账目应当日清月结，每日结算，账款相符。 礼仪

四、会计档案管理 qzm4

第三十五条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第三十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章 礼仪

（包括制单、审核、记账、主管），由会计主管指定专人归档保存，归档前应加以装订。

qzm4

第三十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由会计主管指定专人保管，并分类填制目录。 求职面试

第三十八条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

面试问题

五、处罚办法

面试网

第三十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

求职面试

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

求职信息

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿； 礼仪

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； qzm4

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； qzm4

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

面试问题

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 qzm4

附 则 面试问题

第四十条 公司其他各部门和职员在办理财务事务时，必须遵守本规定。后续将发布实施细则，指导本制度的贯彻实施。 求职面试

第四十一条 本规定由公司财务部负责解释，自发行之日起执行。

会计财务管理制度 篇三

1、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时；

2、根据会计制度，定期汇总会计凭证，并与科目明细账核对相符；

面试问题

3、企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，账务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时； 求职信息

4、每月各项按规定进行预提和待摊费用的`核算； 求职信息

5、公司税金合账的登记和税金的交纳； 面试网

6、银行、财税、工商相关业务办理等；

面试网

7、公司各部门的费用报销业务手续； qzm4

财务会计管理制度 篇四

本公司执行中华人民共和国《小企业会计制度》，本公司下列会计政策和会计估计系根据上述准则拟定的。

qzm4

一、会计年度 qzm4

会计年度自公历xx月xx日起至xx月xx日止。 面试问题

二、记帐本位币和货币折算 qzm4

会计核算以人民币为记帐本位币。 面试网

三、记帐方法、核算原则和计价基础

qzm4

会计记帐采用借贷记帐法； 面试问题

会计核算原则为权责发生制，收入与其相关的成本、费用应当相互配比； 求职面试

计价基础为实际成本法。 求职面试

四、现金等价物的确定标准 面试网

凡持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 qzm4

五、坏帐准备核算方法 礼仪

（一）坏帐的确认标准：

面试问题

1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款； 面试网

2、因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，确认不能收回的应收帐款； qzm4

3、因债务人、债务单位逾期未履行偿债义务并且超过三年确实不能收回的应收帐款。

qzm4

（二）坏帐的核算：

求职信息

1、采用备抵法核算坏帐损失。 面试网

2、坏帐准备按决算日应收款项帐龄分析法计提。并计入当年度损益。提取比例为：帐龄、计提率

qzm4

1年以内、0%

面试问题

1~2年、10% 求职面试

2~3年、20%

3年以上、50%

礼仪

应收款项包括应收帐款、其他应收款和预付帐款。

关联企业的经济业务不计提坏帐准备。

qzm4

六、存货核算方法 求职信息

存货分类为：船用燃料、库存物料。 面试网

各种存货按取得时的实际成本记帐；存货日常核算采用实际成本核算，存货发出采用加权平均法计算。低值易耗品按一次摊销法摊销。期末存货按成本与可变现净值孰低计价，并按单个存货项目提取存货跌价准备，计入当期损益。

面试问题

低值易耗品是单位价值在200元以上（不含200元）至XXXX年元以下（含XXXX年元）并且使用年限在一年以上的物品，在领用时采用一次摊销法进行核算。 求职面试

七、短期投资核算方法 面试问题

（一）短期投资计价方法：短期投资以实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）减去已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额入帐。

求职面试

（二）短期投资收益的确认方法：短期投资持有期间所获得的现金股利或利息，应于实际收到时，冲减短期投资的帐面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股或利息除外。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资帐面价值的差额确认为当期损益。 qzm4

八、固定资产及其折旧核算方法

（一）、固定资产标准：

求职面试

单位价值在XXXX年元以上，使用年限超过一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。不属于经营的主要设备的物品，单位价值在2.000元以上，并且使用年限超过二年的均应作为固定资产。 礼仪

（二）固定资产计价 求职信息

固定资产应当按取得时的实际成本计价并予记帐（若有评估、清产核资等情形影响实际成本计价的另予说明）。

（三）固定资产折旧方法：

固定资产折旧方法采用年限平均法，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和预计残值（原价的、5％）确定其折旧率如下：

qzm4

资产类别、估计使用年限、年折旧率

礼仪

运输工具 10 9.5%

电子及其他设备 5 19% 求职信息

办公用具 5 19%

九、在建工程核算方法

本公司在建工程包括为建造或修理固定资产而进行的各项建筑和安装工程。 求职面试

（一）用借款进行的工程发生的借款利息，属于在固定资产尚未交付使用前发生的，计入在建固定资产的成本，固定资产交付使用后发生的，计入当期损益。 面试网

（二）工程完工交付使用（竣工验收）时，按工程的实际成本转入固定资产或长期待摊费用。

求职信息

（三）期末在建工程按帐面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于帐面价值的差额，计提在建工程减值准备。

面试问题

十、无形资产和其他资产核算方法

无形资产和其他资产按形成时发生的实际成本计价，本公司的无形资产和其他资产具体项目及摊销情况如下：

面试问题

（一）无形资产的成本，应当自取得当月起在预计的年限内分期平均摊销，计入损益。如合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，推销年限不应超过十年；

面试问题

（二）、经营场地的装修费用按受益期五年摊销； 求职面试

（三）、筹建期内实际发生的各项费用，除应计入有关财产物资价值者外，应当作为开办费入帐，其开办费用应当在开始经营的当月起一次性计入当月的损益； 求职面试

十一、借款费用的会计处理方法：

（一）为专门购建固定资产而发生的长期借款费用，在所购建的固定资产达到预定可使用状态前所发生的，予以资本化，计入所购建的固定资产成本；在固定资产达到预定可使用状态后所发生的，直接计入当期损益。

面试问题

（二）对于短期借款或不是用于专门购建固定资产的长期借款，其所发生的借款费用按月预提计入当期损益。 礼仪

十二、收入确认原则

面试问题

一、小企业应按以下规定确认收入实现，并将已实现的收入进入当期损益。 求职面试

（一）本公司已将产品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，并不再对产品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得收款证据，并且与销售产品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入实现。

（二）本公司在劳务总收入与总成本能够可靠的计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能够可靠地确定的前提下确认相关的劳务收入。

求职面试

（三）小企业提供劳务的收入，按以下规定予以确认： 求职面试

1、在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；

2、如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按完工进度或完工的工作量确认收入。

二、小企业因让渡资产使用权而发生的使用费等收入确认： 面试网

利息收入按使用现金的时间和适用利率计算确定；发生的使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：

qzm4

1、与交易相关的经济利益能够流入本公司。 面试问题

2、收入的现金能够可靠的计量。

十三、税项

按税法正确计算并按时、足额缴纳营业税、企业所得税及其他附加税费；个人所得税由公司代扣代缴；本公司所得税会计处理方法为“应付税款法”。

求职信息

十四、利润分配

企业当期实现的净利润，加上年未分配利润（或减上年未弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分配的利润，具体分配方案与提取法定盈余公积、法定公益金等按照企业章程和董事会决议

qzm4

会计财务管理制度 篇五

为规范公司财务管理，加强财务控制，根据国家有关法律、法规和财务制度，结合公司具体情况，特制定本制度。本制度适用于公司各部，是处理财务事项的规范标准。

第一章财务机构与会计人员

求职信息

公司是独立的企业法人，自主经营，自我发展，自负盈亏，实行统一领导，统一管理的内部财务管理体制，计划财务部是公司独立的财务会计机构。在总经理及总会计师的领导下开展工作。 面试问题

一、总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，主要职责如下： 求职面试

1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制公司的财务计划等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核经营成果，对总经理负责并报告工作；在建设期内，根据公司基建要求，计划目标和预算方案，组织建设项目的经济核算，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。 求职信息

2、负责公司的资金融通和调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 求职信息

3、参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况，考核投资效果。 qzm4

4、领导财务人员实行岗位责任制，加强工作考核，不断提高工作效率。 面试问题

二、计划财务部在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作，主要职责是： 面试问题

1、执行总经理有关财务工作的决定，控制和降低公司的成本费用，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度编制各种财务报告，向总经理、投资人提交财务分析报告。

2、定期分析预算执行情况，并及时向公司领导反馈。

3、筹划资金，负责公司资金使用计划的审核、报批和银行借、还款工作，协调相关方面关系。 面试网

4、负责编制会计报表，主持清查财产。 qzm4

5、执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

求职面试

6、监督，检查资金使用，费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及报表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理的开支。 qzm4

三、投资人及公司其他员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 (　)财会人员在办理会计事务中，必须支持原则，照章办事。对于违反财经法律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导报告。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，按期报账。

面试问题

四、公司领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复，公司对敢于支持原则的财会人员予以表扬或奖励。 求职信息

五、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，即不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计报表、账目、款项、公司印鉴、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由计划总经理和办公室主任进行监交。

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第二章会计政策与报表体系 求职面试

一、公司执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查等事项的规定。采用《企业会计制度》和《企业基建业务有关会计处理办法》的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔或水笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

二、公司收益与费用实行统一核算，对同一时期的各项收入及与其相关联成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

礼仪

三、公司对公司资本坚持资本确定，资本充实的原则，公司股东应该按合同规定的资本总额，出资比例，出资方式，在规定期限内投入资本，各方交付的出资额，应由注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

四、固定资产管理，固定资产是指使用期限超过一年和其它与生产经营有关的设备，器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上的，并且使用年限超过两年的，作为固定资产。

（一）分类：

1、公路及构筑物：包括路基（土方和石方）、路面、桥梁（跨线桥和跨河桥）、涵洞、隧道、防护工程等。、安全设施：包括标志、标线、护栏、护网、灯杆、灯具配电控制柜等。

求职信息

3、通讯设施：包括外场设备、业务电话系统、指令电话系统、紧急电话系统、电缆光缆外线路系统等。

求职面试

4、监控设施：包括清扫车、压路机、洒水车、摊铺机、路缘机等。 qzm4

7、车辆：包括巡逻车、生活用车、拖车、工程抢险车等。

8、房屋及建筑物：包括服务区房屋、收费站房屋、管理控制中心房屋、道班房、车库、油库等。 qzm4

9、电子设备：包括复印机、打字机、计算机、摄像机、录音设备等。

10、其他。

面试问题

（二）公司下列固定资产计提折旧：公路及构筑物，安全、通讯、监控、收费、机械设施、车辆、房屋及建筑物，仪器仪表，非生产用设备及器具，融资租和和以经营租赁方式租出的固定资产，季节性停用和修理停用的固定资产，下列固定资产不计提折旧：房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定资产；以经营租凭方式租入的固定资产；已提足折旧继续使用的固定资产和提前报废的固定资产；破产、关停企业的固定资产以及以前已经估价单独入账的土地等。 面试问题

（三）公司固定资产的折旧方法采用平均年限法，不计留残值。各类固定资产折旧年限为： 求职面试

类别折旧年限 求职信息

A、公路及构筑物 面试问题

1、路基、桥梁、隧道25年

2、排水及挡防构造物10年 求职面试

3、水泥混凝土路面20年

礼仪

B、安全设施 qzm4

1、防护栏10年

求职信息

2、道路照明设施5年

3、标志标线5年 qzm4

4、其他安全设施10年

C、通讯设施

1、通信线路10年

礼仪

2、电源设备6年 求职信息

3、通信设备5年

4、其他通讯设施5年 面试问题

D、监控设施5年

面试网

E、收费设施5年

F、机械设备10年

G、车辆5年 qzm4

H、房屋及建筑物 面试网

1、房屋30年 礼仪

2、建筑物20年

I、电子设备5年 求职面试

J、其他5年 qzm4

（四）固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 求职面试

（五）公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 面试问题

五、坏账损失

qzm4

1、坏账的确认标准 面试问题

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的货款； 面试问题

（2）债务人逾期未履行其偿债义务，且有明显特征表明无法收回的货款。

2、坏账的核算方法本公司采用备抵法核算应收账款和其他应收款的坏账损失。实际发生坏账时，将确认为坏账的应收账款和其他应收款冲减坏账准备。

面试问题

3、坏账准备的计提方法和计提比例坏账准备按年未应收账款、其他应收账款的5%计提。本公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤消、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，经董事会批准为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 面试问题

六、公司主要的会计报表有如下几种：

礼仪

1、资产负债表（年、季、月） 面试网

2、利润表（年、季、月） 礼仪

3、现金流量表（年度） 礼仪

4、基建工程明细表（年度） qzm4

5、基建投资情况表（年度） 求职面试

6、基建借款情况表（年度）

7、利润分配表（年度）

求职面试

8、成本明细表（年度）

9、其他业务收支明细表（年度）

第三章资金、现金、费用管理

qzm4

计划财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的`管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

qzm4

一、银行账户管理

（一）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借几账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支。银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 qzm4

（二）银行账户印鉴的使用实行分管并用制。即：法人章由出纳保管，财务章由财务部会计保管，不准收一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上章。

（三）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。

求职面试

二、现金管理

礼仪

（一）库存现金不得超过20xx元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支现金。一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。严禁将公款存入私人账户，违者按贪污论处。除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算。如特殊情况，需用现金由公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金。

（二）现金日记账必须用固定一本账，严禁使用两本账或账外有账。会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。盘点表应随同会计报表一起上报。

三、支付报销制度财会人员办理电汇、票汇（含自带票汇）、转账及现金支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单及相关单证应附入付款凭证记账备查。付款审批单由项目经办人负责办理报批，并按规定向财务部门提供合法的凭证，要求发票正规，客户名称填写本公司全称，大、小写金额相符，日期清晰，并整齐的粘贴于公司统一印发的原始凭证粘贴单上，写明日期、项目、金额，单据张数要大写，由账务部门按有关规定进行审核：经要关部门负责人审核，公司董事长或总经理审批后，财务部按有关规定办理报销和支付手续。 面试网

（一）、财务报销票证的规定

面试问题

1、财务报销必须是合法，有效的发票或收据，白条一律不予报销。特殊情况，购买货物金额较小，不能取得合法，有效的发票或单据，由经办人写出缘由，报公司总经理批准，方可报销。 求职信息

2、所有发票或收据的报销，必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰可认，签章齐全，合法，有效，汇总发票或单据还须附有清单。 求职面试

3、支付建筑工程及安装、调试设备工程的发票，必须是合法，合规建筑安装工程发票，建筑安装工程发票入账，还必须附有建筑工程，设备安装工程合同等否则不予报销或结算。

面试网

（二）、审批程序。

1、办公物资（包括文具、纸张等方案用品，办公桌椅、档案柜等家俱器具，电话机、传真机、计算机、打印机等办公机具设备，电扇、空调等家电设备）的购置应遵丛“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，由办公室统筹计划，编制“采购计划”，董事长或总经理审批后实施采购，同时“采购计划”报财务部一份，由财部负责采购资金的准备。采购员在实施采购业务时，应充分了解所购物次的品名、规格、质量要求及其他特别要求，要做到货比三家，保证物美价廉，采购后要收办公室主任验收确认，并将相关凭证由财务总审核后，报公司董事长或总经理审批报销。 求职信息

2、差旅费的报销标准依据“差旅费管理办法”有关规定执行。出差人员填写“差旅费报销单”经财务部门审核，部门负责人确认，报公司董事长或总经理签字报销。 qzm4

3、通讯费固定办公电话费用由银行划转，经财务部审核报销。移动电话费凭据在限额内据实报销。 礼仪

4、车辆维修、使用费由办公室根据《公司车辆管理办法》有关规定进行审核签字，由公司董事长或总经理签字报销，所有罚款一律不予报销。

面试网

5、购买支票，汇票凭证，支付汇费及其他财务费用，由财务部审核报销。

6、职工教育费，职工在不影响工作并经领导同意的前提下接受相关教育发生的费用，在完成举办单位规定的课程，并取得相应证书后，凭有关证书，经人力资源部审核，报公司董事长或总经理审批报销。

礼仪

7、工资福利费用由人力资源总和办公室审核，报公司董事长或总经理审批后予以开支。 qzm4

8、以上未包括的其他费用开支，经办公室主任审核，报董事长或总经理审批报销。

礼仪

9、工程支出工程性支出，由相关部门按工作安排和工程进度情况，提出用款计划，并报董事长或总经理批准，申请支付时，经办人根据业经批准的计划，填写“工程付款申请单”，经部门负责人审核，报主管副总签署意见，并报董事长或总经理审批后，将有关凭据交财务总，由财务负责人根据合同约定，计划安排，视资金情况安排付款。根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位(人)。 礼仪

（三)暂借款管理因工作需要暂借现金或限额支票，由借款人按规定在(借款单）上填列借款人姓名、所属部门、借款用途、借款日期及预计报账日期，借限额支票还需填写对方单位、开户行及账号，经部门负责人确认并报董事长或总经理批准后支付，借款人应在事项完成后及时报账。

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（四）会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，并及时向上级请求处理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任，并及时向上级请求处理。

求职面试

第四章税收及利润分配

一、公司依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。 求职面试

二、税后利润的分配按章程的规定执行。 礼仪

第五章会计凭证和档案保管 qzm4

一、会计凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

礼仪

二、会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年，采用电子计算机记账的，机器储存和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 面试网

三、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和和税务机关同意后，才能销毁。

面试网

第六章附则 qzm4

一、本制度经董事会批准后执行。 求职信息

二、如遇国家相关制度修改变更，本制度与其相低触的，按国家相关制度执行。

面试问题

三、本制度由公司财务总负责解释。

云南比资福机电设备有限公司 面试问题

会计财务管理制度 篇六

1 范围 面试问题

本标准规定了本公司财务管理的内容。 面试问题

本标准适用于本公司财务的管理。 求职信息

2 管理职能

求职面试

2.1 本标准由财务部负责管理。 面试问题

3 财务成本管理

礼仪

3.1 本公司财务部接手的单据必须有经办人签字，没有经办人签字及不合法的单据会计人员有权拒收，再经财务主管签字。

3.2 将准确无误的记账凭证进行登记帐册，不确定的记账凭证进行保存以便以后查阅确认。 求职信息

3.3 每月按顺序给每张记帐凭证编号进行记帐并纳入帐册。 面试问题

3.4 每本凭证进行凭证汇总记帐，再由财务主管上报总经理进行审查。

3.5 将由总经理审查无误的帐册，由会计主管进行装订成册，并由财务部妥善保存便于以后查阅并汇总公司成本。

礼仪

4 定额管理 面试网

4.1 生产部应对每月工厂所消耗的'物资进行统计分类在报于财务部，由财务部进行对物资消耗进行成本核算进行汇编，再交于总经理进行审批 面试网

4.2 财务部对工厂原材料进行成本核算上报总经理，再由总经理对原材料的储备进行一定范围的规定，保证公司资金能够顺利流动。

面试问题

5 检查与考核 求职信息

5.1 本标准由技术部起草 求职信息

5.2 本标准由总经理负责检查考核。

会计财务管理制度 篇七

一、目的

为了规范本餐厅的现金管理，特制定本办法。

面试问题

二、适应范围

适用于本餐厅营业款、备用金、费用扣销等各项现金业务。

礼仪

三、管理规定

（一）营业额的管理

1对所收到的营业额作认真核对和检查（收银下线单与实际金额相符，收银员签名）

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2、认真填写当班所收的实际营业额，并如实填写收银误差、退酒水、退菜品、兑奖（发票）、少票抹零等。

3、收银员（当班小会）对本餐厅营业额的存缴负责。 求职信息

4、餐厅于每日早上10：00前将营业额存入指定银行或存入指定的银行卡

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5、为明确责任，缴款后必须在营业收缴情况表上签注姓名和时间。 求职信息

6、如有特殊情况需动用营业款的，餐厅应向总经理申请，同意后方可使用，不得擅自主张，从营业额中抵扣。 求职面试

7、餐厅财务及值班经理须每日对营业额的存缴情况检查和签字确认。 面试问题

（二）备用金的使用及管理 面试问题

1、备用金是用在营运中支付本餐厅零星支出及收银机收款备用的。不可作私人用途或转借他人。 qzm4

2、备用金是实行定额管理的，要明确记录使用用途及支出情况。 求职信息

3、定额数量应保持不变，不可挪作他用。 面试网

4、餐厅值班经理及财务将不定期地对备用金的数额进行抽检。

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（三）费用的报销程序 qzm4

1、餐厅经理对所支出的`原始票据（凭证）的真实性、合理性负直接责任。 求职信息

2、大宗和较稳定的材料款（如计划内的房租、购置设备和月结材料款等）可先送餐厅经理审核、财务审查，总经理审批后，方可付款。

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3、相关人员向餐厅出纳报销时，餐厅出纳检查和注意以上几点：

（1）采购物品的真实性。 求职信息

（2）是否有经手人签名、证明人签名、餐厅经理审查签名、总经理签名、日期、用途、金额等。 面试问题

（3）是否有正规的发票。 面试问题

（4）办公用品报销时需附原始发票。 面试网

（5）原材料在自行采购时，报销时需附经过验收的“入库单”及原始发票。

（6）差旅费报销时需附有关的原始票据，票上须签字并注明日期，经办事情等。

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（7）其他费用报销时需附有关原始票据。 礼仪

（8）在检查完后方可签名、付款，并保管发票。 求职面试

（四）营业收记帐本的填报方法 面试问题

1、收银员按规定在值班经理的监督下点钱上线和下线，并负责将本班次的营业状况填写在记帐本上。 面试网

2、记帐本上填写金额须同下线条一致。（退菜、退酒、收银误差、抹零、签单、跑单等）收银员填好后找值班经理检查并签字确认。

3、收银员负责于将每日的营业额于下午14时（早班）、22时（夜班）、及4时（夜堂）等三个时段销售及汇总营业额以短信的方式发送给餐厅经理及餐厅总经理。

会计财务管理制度 篇八

一、保证药品质量：

求职信息

1、大药房所经营的必须符合国家规定的药品质量标准，不销售假劣药品。 求职信息

2、所有购进药品只能从拥有合法经营（生产）资格的企业购进，不准从非法药商，药贩购进。购进业务由质管员审查、负责人审核批准执行。

3、严把购进药品验收关，每个进入大药房的药品必须经质量验收员验收签字后方可上柜上架销售。 qzm4

4、严把在柜、在架陈列的药品质量养护检查关，质量养护员每月底对在柜、在架药品进行一次全面的外观质量检查，对发现有质量疑问或有质量问题的药品应停止销售并及时报告质量管理员复查处理。 求职面试

二、严格执行国家政策，保证药品供应 求职面试

认真执行国家物价政策，根据药品购进成本、市场调查价格，合理制定价格，实行明码标价，公平交易，做到现款购药与参保人员刷卡购药价格一致。积极组织货源，尽量满足参保人员的用药需求，发现断缺药品及时补充，确保药品供应及时。 面试网

三、严格大药房工作管理制度

面试网

工作人员应按时上下班，坚守工作岗位，统一着装，微笑服务，热情接待顾客，对顾客提出的问题耐心解答，任何情况下都不得和顾客争吵，做到文明服务。 面试网

四、做好药品的分类管理工作 礼仪

严格实行药品经营质量管理规范标准，做好药品分类管理工作，做到药品与非药品、内服药与外用药、处方药与非处方药、易串味药品分开陈列；做好处方药和非处方药的销售管理工作，处方药应严格执行凭医师处方销售，并做好审核，调配工作和处方保存工作；非处方药应正确合理的向顾客介绍药品性能、作用、用途、用法、用量、注意事项等。 qzm4

五、做好帐务管理工作

严格执行医保基本药品目录的品种范围，不在医保范围之内的营养保健品不得刷卡购药。做好参保人员购药和分类台帐，职工每次刷卡购药应有购药清单，结余金额清楚，每月及时向医保局报

面试问题

医保定药房应不断加强对员工的专业知识和技能的培训，提高员工的自身素质和业务水平，定期对员工进行职业道德和礼仪的培训，科学合理的指导用药，尽量减轻病患者的经济负担。

礼仪

六、其它规定 礼仪

1、定点药房不得对参保人员直接或变相销售食品、生活用品、化妆品等。

求职信息

2、不得为参保人员套取现金等违规行为。医保药店财务制度

1、目的

以参保人员为中心，确保药品质量、服务质量，保障用药安全有效，执行政府医保政策、价格政策，维护参保人员的身体健康和安全用药合法权益，特制定本制度。本制度适用于各医保定点零售药店。

面试网

2、引用文件

面试网

2.1《上海市城镇职工基本医疗保险定点零售药房管理暂行办法》（沪医保〔20xx〕11号）

求职信息

2.2《关于本市定点零售药店基本医疗保险用药服务若干规定的通知》（沪医保〔20xx〕54号）

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2.3《关于进一步规范医保定点零售药店售药管理的通知》沪医保〔20xx〕166号 求职面试

2.4《关于进一步加强定点零售药店管理和规范参保人员购药行为的通知》（沪医保〔20xx〕186号） 礼仪

2.5《关于《上海市基本医疗保险和工伤保险药品目录》有关中药饮片及药材支付规定的通知》（沪医保〔20xx〕110号）

礼仪

2.6《上海市基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（20xx年版）》沪人社医发(20xx)59号

求职信息

2.7《关于本市医保定点药店对规定范围内处方药执行登记销售的通知》沪人社医监发(20xx)59号 求职信息

3、职责 面试问题

3.1店经理负责医保定点零售药店的'日常管理工作。

面试问题

3.2医保柜药师、营业员负责医保日常操作。

4、管理概要

4.1硬件要求

面试问题

4.1.1营业面积≥100平方米，其中医保服务区域面积≥50平方米，采光通风好。医保柜外服务区≥25平方米，配备饮水机、椅子等，供参保人员休息。 礼仪

4.1.2设立医保展示柜，非处方药与处方药应分柜陈列，并按“支付方式”分类摆放，展示品种为所有配售品种，展示品种数符合医保管理规定。 面试网

4.1.3设立单独的医保服务区域、医保仓库，保证医保目录内药品的正常供应。

4.1.4设立独立的医保电脑管理系统、建立单独的医保药品进、销、存台账。 面试问题

4.1.5统一门楣“医保定点零售药店”，在店门口明显位置安装“定点药店夜间按铃”标识及“医保定点零售药店24小时服务”指示灯箱，设有夜间售药窗口。 面试网

4.1.6在医保服务区域显著位置，张贴（公示）公司统一制作的《参保人员须知》、《医保定点零售药店配购药操作流程》和《医保定点零售药店服务公约》，方便参保人员购药。

4.2人员配备及要求 求职信息

4.2.1必须配备1名以上执业药师、3名以上药师，并注册到店，确保24小时药师在岗服务。 qzm4

4.2.2必须任命1名首席药师，负责指导、督促药师，规范执行医保管理制度，首席药师需由执业药师担任，并通过培训。

4.2.3必须指定专人（可兼职）负责与医疗保险信息中心日对帐、结算工作及医保用药服务的管理，协同医保局做好相应的管理工作。

面试问题

4.2.4医保柜营业员必须熟悉医保用药目录、政策，掌握医疗保险专用计算机的操作知识，能在执业rqmyb01-a12药师或药师指导下提供服务。 求职信息

4.3管理规范 qzm4

4.3.1保证24小时服务。为参保人员提供《上海市基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录（20xx年版）》规定范围内的处方药品外配服务和非处方药品的自购服务。

4.3.2门店制定24小时药师上岗排班表，确保24小时营业时间药师在岗服务。

4.3.3认真履行与市医保局签定的协议及有关规定，执行医保有关政策，按照公司医保操作流程规范操作。 求职信息

4.3.4医保柜药品按陈列规定分类陈列摆放，不得与药房其它柜台的药品混淆，帐物必须相符。 面试网

4.3.5同一商品编码的药品，医保柜台的价格不得高于非医保柜台，同一通用名不同商品名的药品，医保柜台和非医保柜台提供的品种应一致。 qzm4

4.3.6做好医保暂缺药品缺货登记，记录病人的姓名、地址、联系电话，尽快解决。

礼仪

4.3.7每天晚上24点结清当日销售，日清月结。 礼仪

4.4禁止行为

4.4.1超量、超范围供应药品，杜绝外错事故的发生。 求职信息

4.4.2以滋补品、保健品或以其它物品代药，或以处方药代替非处方药，以一种药品代替他种药品，并申请结算相关费用。

礼仪

4.4.3以不正当竞争形式进行营销活动。如买赠活动。

求职信息

4.4.4向参保人员销售假药、劣药，并申请结算相关费用。 面试问题

4.4.5申请结算“药品目录”以外药品的费用。 礼仪

4.4.6发现参保人员冒用、伪造、变造的医疗保险凭证仍给予配药，并申请结算相关费用。

4.4.7发现参保人员持用涂改、伪造、变造的处方或与医疗保险凭证相关项目不符的处方仍给予配药，并申请结算相关费用。

求职信息

4.4.8市医保局规定的其它禁止行为。

面试网

4.4.9医保专用电话（isdn线）仅限医保工作使用，任何人一律不准私自挪作他用，包括上网、打游戏机。 qzm4

5、处罚 面试网

质量部、市内管理总部加强内部自查工作，主动适应医保政策。对违反医保有关规定的门店或直接责任人，根据情节轻重，予以警告、罚款、店经理免职、解除劳动合同、加盟店解除合作协议等处罚。

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